報告,，漢語詞語,，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述,。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。
財務(wù)分析報告篇一
1,、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%,； 萬元,，占5.75%； 萬元,，占0.82%,。
2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4,、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
（1） 財務(wù)部職能
(2)財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人,、財務(wù)處處長x人,、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人,、會計員x人,。
(3) 財務(wù)部各崗位職責(zé)
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提,；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提,；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。
2、 主要稅收政策
（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一） 財務(wù)管理制度
（二） 內(nèi)部控制制度
1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4,、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1、 資產(chǎn)項目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ；賬號：
（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。
（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。
（4）“預(yù)付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。
（6）“長期債權(quán)投資”（無）
（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元。
財務(wù)分析報告篇二
××××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益。
本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元。其中,，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%,。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%,。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元,。扣除這三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元,，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%,，比上年上升了8.65%,。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元,。
(2)減少因素：①由于費用水平比上
年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。
1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人,，成立清收小組，積極回收,。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性,。同時,，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。
××市商業(yè)局財會處
財務(wù)分析報告篇三
（一）資產(chǎn)
截至12月底，我院資產(chǎn)達到 ,，比年初增長 %,。其中：流動資產(chǎn) 萬元， %為貨幣資金,， %為應(yīng)收類款項,， %為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達到 萬元,， %為房屋建筑物,、 %為在建工程、 %為醫(yī)療設(shè)備,。
（二）負(fù)債
截至12月底,，我院負(fù)債下降到 萬元，比年初下降 萬元,，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元,。目前，我院有貸款 萬元,，均為一年期流動貸款,，其中： 銀行 萬元，利率為 4%,。目前,，應(yīng)付賬款余額為 萬元，比年初增加 %,。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬元,，其中：醫(yī)療收入 萬元，同比增長 %,，財政收入 萬元,，其他收入 萬元。
醫(yī)療收入中,，藥品性收入同比增長 %,；檢查性收入同比增長 %；勞務(wù)性收入同比增長 %,；其他收入同比增長 %,。勞務(wù)性收入僅占 %。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。
注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥。檢查性收入指檢查,、化驗收入,。勞務(wù)性收入指治療、診察,、手術(shù),、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入,。
全年,，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度增長 %,，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。
材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度下降 %,，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格,。
（四）支出
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長 %，比醫(yī)療收入增長幅度低 %,。從增長額度看,，最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬元
其中：衛(wèi)生材料費增加 萬元。
績效工資增加 萬元
維修費增加 萬元
其他工資福利支出增加 萬元
基本工資增加 萬元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長主要集中在以上幾項,，占所有支持增長額的93%,，其中5項是人員及相關(guān)經(jīng)費類。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費,、衛(wèi)生材料費，分別占增長額度的48%和46%,。
（一）資金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本,，我院暫時性歸還 萬元貸款,，使銀行存款額,、貸款額均有所下降；為進一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險,，在不影響醫(yī)院信
譽的前提下,，年末應(yīng)付類款項余額比年初增長了 %；為簡化出納工作,、減少資金浮游量,，已注銷銀行賬戶 個。
（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %，接近上年年 %的增長幅度,。
（三）節(jié)能降耗局部成效
全年水費同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落。
（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長科學(xué)
20xx年以來業(yè)務(wù)成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度,。
（五）收入結(jié)構(gòu)相對合理
勞務(wù)性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長 %,，社會保障費用同比增長 %。
（一）資金運作仍需更為科學(xué)
截至12月底,，貸款有 萬元,，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高,。
（二）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項
（三）開拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大,，目前,，我院資產(chǎn)負(fù)債率為 %，低于常規(guī)上限50%,，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間,。
（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大
全年醫(yī)療收入 萬元，與我市同級別醫(yī)院相比,，均無明顯優(yōu)勢,。
（五）市場占有率有待提高
專科方面,， 有縣級醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競爭者，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢,，但群眾知曉率不高,。
（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力
（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾
醫(yī)療結(jié)余所剩無幾,，雖呈持續(xù)增長趨勢,，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯。
（八）住院收入增長速度低于門診
（九）各項收入增長幅度參差不齊
20xx年,，勞務(wù)性收入與其他性收入增長幅度僅 %,，增長幅度相對滯后，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長,。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高,。
（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度
（十一）水電費持續(xù)上升
20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元,。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長 %,。衛(wèi)生材料費中氧氣費、化驗材料,、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高,。
四、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見,。
財務(wù)分析報告篇四
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
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財務(wù)分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財務(wù)報告
截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元,，長期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬元,，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元,，其他應(yīng)收款1135萬元,。
(2)長期投資：x2億元，x1.08億元,，x3496萬元,。
(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元,。
(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元,，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元,。
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成,，共計5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤,。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元,，不僅有較好的投資回報,，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元,，應(yīng)付賬款707萬元,，應(yīng)交稅費51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財務(wù)風(fēng)險不大,。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡,。
扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：
本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元,，下降幅度為19%,。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元,，增長幅度為4.1%,，系增加所致。
(2)x126萬元,，同比增加3萬元,，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”,。
(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%，原因是：一,、本期開工項目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元,，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元，增長幅度為28%,。
本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元,，同比減少932萬元，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：
(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元,，增加幅度為11%,。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本,，此項因素影響數(shù)為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,，間接費用24萬元),，同比減少1034萬元，下降幅度為86%,。主要原因是：
①開工項目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少,，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少,，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%,。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%,。
通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。
本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,，同比增加15萬元，增長幅度為58%,。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,，同比持平,。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元,，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進行管理,，除稅費外沒有其他直接費用。
本期管理費用883萬元,，同比增加425萬元,，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元,，同比增加375萬元,，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元,。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年,，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元,，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經(jīng)費21萬元,，同比增加16萬元,，原因是：
①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元,，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元,。本期對暫未收到的收入采用個別認(rèn)定法,，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此,，壞賬準(zhǔn)備對管理費用的影響減少了61萬元,。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：,。經(jīng)與x公司協(xié)商,，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。
本期財務(wù)費用1204萬元,，同比增加680萬元,，增加幅度為130%,。原因是：
①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元,，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
扣除影響后,，本期投資收益217萬元,，同比減少111萬元，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元，下降幅度79%,。主要原因是：
①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元,，下降幅度為34%,。
②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣,、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間,。
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元,。原因是：本期公司組織資金5.78億元,，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元,。
按20xx年3月31日的收盤價計算,，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元,，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元,。
本期營業(yè)外支出凈額18萬元,，同比增加了24萬元,，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用,。
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一,、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中,，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少,。
(3)國債市場價格下跌,，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù),，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響,。
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財務(wù)分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、財務(wù)報告
本期收入、收益共計4195萬元,，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項目的影響，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項目分析如下：
(1)收入3661萬元,，完成預(yù)算25%。
(2)收入126萬元,，完成預(yù)算24%,。
(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”,。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%,，剔除費用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬元,，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計提414萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”,。
(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異,。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到，則屬于時間性差異,。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。
本期成本,、費用共計3484萬元,，占支出總預(yù)算3%，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后,，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項目分析如下：
(1)成本993萬元，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項目分析如下：
①人員經(jīng)費197萬元,，占預(yù)算27%。
②辦公經(jīng)費28萬元,，占預(yù)算21%,。
③日常維護費33萬元，占預(yù)算13%,。
④專項維護費196萬元,，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施,。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,，占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬元,，占預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元,，占預(yù)算43%,，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。
(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項費用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。
本期凈利潤605萬元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預(yù)算9.6%,。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進行詳細(xì)分析,。
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本期收入126萬元,，同比增加3萬元,，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù),，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上,。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析,，找出下降原因,。
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的,，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補償,。所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額,，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來看,，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益),，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響,。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。
建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng)對措施,。
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目),，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元,，預(yù)計工程利潤為1200萬元,。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元,，合同工期14個月,，可考慮本年進度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元,。
分析調(diào)整后,，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,。
20xx年工程利潤預(yù)算為20xx.72萬元(不含x項目),，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤,。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元,。
建議：積極尋求新的工程項目,，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目,。
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元,，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%,。
從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%,，超過平均時間進度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進度8%。
管理費用同比增加的因素中,，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,。
在本年管理費用預(yù)算中，期間性較大的費用項目有:考核獎,、中介機構(gòu)服務(wù)費,、董事會經(jīng)費、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費用項目的影響后,，本期管理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平,。
建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度,。
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：x項目和x項目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響,，原計劃于年初開工的x項目預(yù)計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入,。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大,。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月,，央行再度出臺了 “實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長,。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本,。
財務(wù)分析報告篇五
引言(選擇的背景,、工作量、預(yù)期成果,、不足之處)
目錄
正文
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)
5,、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)
1,、公司治理的目的,、核心
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度,、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)
3,、公司近三年開展的治理活動及其效果
4,、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由、進展,、影響及整改情況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會責(zé)任報告情況
9,、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)
1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2,、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策、收入分配政策)
3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律,、法規(guī)的影響分析
5,、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場排名
2,、市場占有率
要求：客觀真實,、圖文并茂、生動形象
1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標(biāo)進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等
1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)
2、財務(wù)指標(biāo)計算,、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3,、三張報表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標(biāo)
1,、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇,、評估價值,、有無溢價跌價、交易時間,、收或者付款方式,、定價政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的、交易時間,、收或者付款方式,、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務(wù)顧問,、獨立董事、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。
3、同業(yè)競爭問題分析
4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾,、變更、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。
5、應(yīng)收賬款項目分析
6,、存貨項目分析
7,、其他
1、存在的問題
2,、建議措施
3,、結(jié)論性意見
財務(wù)分析報告篇六
會計這道門，是別人指點我進去的,。當(dāng)初高考填志愿時,，本想報物理學(xué)方面的專業(yè)，因為對科學(xué)比較感興趣,，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會變得很無趣了。
大學(xué)期間比較勤奮,，喜歡讀書,，但沒怎么學(xué)會計,，那時的想法是：會計還用學(xué)?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢,，一是義氣,，會計管錢就更應(yīng)該講義氣。
搞得后來差點沒畢業(yè),，最后橫了心,、發(fā)了狠，將所有的會計課程認(rèn)真自學(xué)了個遍,，這才體會會計些許真昧,，對會計有所感覺。
那段自學(xué)的時光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的,，且每天能學(xué)到不同的東西,，有新的收獲及體驗。工作就不同了,，工作中的時間不屬于自己,，每天都固定重復(fù)，時間意識已然遲鈍,，懵然中時光如梭,。但我的同學(xué)其實并不這樣認(rèn)為，他覺得大學(xué)里時間太快了,，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時空是相對的,。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私,，給所有的人都是24小時,，它也最偏私，給所有的人都不是24小時,。你要頑強和它爭,，你若對它越小氣，它就對你越慷慨,。但你若對它開玩笑,，它就對你很認(rèn)真了。
由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,，我在大學(xué)多呆了近一年,，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,，玩耍是你不一定要做的事,。都是事，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同,。“不得不”是限制,，令人緊張,、乏味，“不一定”有選擇,，讓人輕松,、愉悅。
是的,，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,，但不是自由,。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用,，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn),。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制,，而是讓意志擺脫任性,。財務(wù)會計年度工作總結(jié)體會這些后，現(xiàn)在終于工作了,，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高,。不愧對今天的人,，明天會對你微笑，丟失了今天的人,，明天會給你煩惱,。作為一名會計，在對公司的錢財精打細(xì)算的同時,，我也不忘對自己的時間精心安排,，想法抽空來學(xué)習(xí)。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言,。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì)。
志是進步階梯,。有志,，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難,，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進,。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁,，沉穩(wěn)有余,，避免失誤。
對待日常工作事務(wù)要熱心,、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的,，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會涉及到許多秘密,，所以言語要謹(jǐn)慎,，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一,，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動機。
會計原理很簡單,，但正因為簡單,，限制較少，它的外延就顯得大,，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理,，這就決不簡單,。入了會計門,，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項中,，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌,、爭爭吵吵,。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益),、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知,，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量,。每個人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會計報表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴,，無相忘”“滴水之恩,，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責(zé)任，這雖然沒有法律上的效力,，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了,。
這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項目,，在細(xì)致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多,?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項目,，時間是投資,，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折,，頭腦是流動資金,，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面,，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢,，中間的部分就不盡人意了。
理想和夢想混淆著我,。我知道理想含理智,，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,，要區(qū)別理想和夢想的界線,，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識自己是非常困難的,。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝,，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣,。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧,。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念。只能大致描述：生活的理想,，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅,，體會那“靜生悟,，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻,，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致,，欣賞那“蘭已幽,，竹已修，山崇水流,，引群少同游,，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ),，它是通達理想的橋梁,。因為當(dāng)你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了,。理想不是想來實現(xiàn)的,，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后,，我又回到了原點,。雖然是原點,，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級,，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。
今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度,，我覺得這很困難,，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊),，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè),。那時的我，感覺壓倒邏輯,。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了,。
一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力,，無可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的,，那就是兩件無法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事,，要么有豐富的實踐經(jīng)驗,，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能,，能見微知著，舉一反三,。 在不具備這些條件的條件下,，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸,。
這道瓶頸的意義非常重大,，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立，這是一個質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口,，就能步入會計另一層次,，我一直為此努力。
財務(wù)分析報告篇七
引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
一,、公司基本狀況介紹
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的資料)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況
4,、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的資料)
5,、股本變動及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)
二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1,、公司治理的目的、核心
2,、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度,、獨董述職報告、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)
3,、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)
5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由,、進展,、影響及整改狀況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8,、履行社會職責(zé)報告狀況
9,、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)
三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,，能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策,、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4,、法律、法規(guī)的影響分析
5,、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場排行
2,、市場占有率
要求：客觀真實,、圖文并茂、生動形象
五,、公司競爭潛力及成長潛力分析
1,、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標(biāo)進行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
六,、財務(wù)分析(核心)
1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)
2,、財務(wù)指標(biāo)計算、分析
償債潛力指標(biāo)
盈利潛力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3,、三張報表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標(biāo)
七,、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選取,、評估價值,、有無溢價跌價、交易時光,、收或者付款方式,、定價政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的、交易時光,、收或者付款方式,、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu),、獨立財務(wù)顧問,、獨立董事、監(jiān)事會),、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。
3、同業(yè)競爭問題分析
4,、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾,、變更、專項報告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。
5、應(yīng)收賬款項目分析
6,、存貨項目分析
7,、其他
八、結(jié)論及推薦
1,、存在的問題
2,、推薦措施
3、結(jié)論性意見
財務(wù)分析報告篇八
xx年度,，隨著政府收支科目改革的不斷深入,，全國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費用為重點,，抓好單位財務(wù)管理工作,，在省級和本級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財務(wù)人員共同努力,，以求真務(wù)實的工作作風(fēng),，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項工作任務(wù),，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就xx年終財務(wù)分析如下：
本年度財政預(yù)算為×××元,，比上年增加×××元,。其中，基本支出×××元,，比上年增加%,，項目支出×××元，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：,，項目支出增加的原因是 。
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元,，其中：基本支出全年共撥入×××元,，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元,，其他收入×××元,。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元,，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元),。在所有支出中,，其中費、費,、費開支較大,，主要原因是。
上級補助支出×××元,，主要用于方面,。其他支出×××元，主要用于方面,。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,，共支出×××元,，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元,，項目結(jié)余×××元,，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…,。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理,，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出,，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此,，我們通過年終財務(wù)分析,，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間,。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算,。針對一些一直拖欠的職工,，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算,。若仍不能進行清還,，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完,。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,，其種類繁多，規(guī)格不一,。在這一管理上,，很多人長期不重視，存在著重錢輕物,，重采購輕管理的思想,。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對,，確保帳實相符,。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。
3.重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理,，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強這一管理,，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循,，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化,。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的,。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計報表等,。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,，掌握政策,，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項工作,，放棄周末和假期的休息時間，加班加點,，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表,。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究,，做出正確的評價,，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作,，提高管理水平,，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財務(wù)科
xx年xx月xx日
財務(wù)分析報告篇九
一，總體評述
(一)總體財務(wù)績效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
二,，財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重,，占%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應(yīng)加強貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大,，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般,。
2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少%,，長期負(fù)債減少%，股東權(quán)益增長%,。
流動負(fù)債的下降幅度為%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了%,，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的潛力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低,。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,。利潤分析
(1)利潤構(gòu)成狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額%,。
(2)利潤增長狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。
2,。收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大,。
3。成本費用分析
(1)成本費用構(gòu)成狀況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額%,。
(2)成本費用增長狀況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元，降低%,。
4,。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。
本期公司利潤總額增長率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ),。
5,。經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%,，成本費用利潤率為%,。分別比上年同期提高了%，%,，%,，平均提高%,，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險的指標(biāo),。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05,，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%,。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務(wù)費用增長率為%,。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%。
2?，F(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo),。該指標(biāo)越大，償債潛力越強,。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0,。59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
三，財務(wù)績效評價
(一)償債潛力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52,。79,，較上年同期提高38。15%,，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強,，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都十分小。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。
(二)經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo),。
(三)盈利潛力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96。39,，較上年同期提高36,。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo)。
(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢,。公司本期成長潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38,，較上年同期提高92。81%,，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標(biāo)。
財務(wù)分析報告篇十
市民政局:
xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年,，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下,，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進的醫(yī)療設(shè)備,，低廉的醫(yī)療價格,，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將20xx年度財務(wù)狀況報告如下:
本年度實現(xiàn)賬面收入x.27萬元，萬元減少了10%,。其中主營業(yè)務(wù)收入x.27萬元,，其他業(yè)務(wù)收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%,。在主營業(yè)務(wù)收入中,，門診收入x.3萬元，比去年增加了8%,，其中門診收入8.42萬元,，比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元，比去年下降了19%,，較去年相比,，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,，其中:防疫站收入為x.47萬元,，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元,。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元,，比上年度x.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在:1,、本年度藥品消耗x.88萬元,，衛(wèi)生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%,，主要是受收入減少的影響,。本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平,。醫(yī)療收入達到x.56萬元,，比去年減少了15%。2,、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%,。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元,。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元,。本年能源費比上年度增加了9.5萬元,。4、本年度計提房屋設(shè)備折舊x.3萬元，與上年基本持平,。5,、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元,，印刷及復(fù)印費5.5萬元,，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出x.9萬元,，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元,，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費,軟件服務(wù)費4.85萬元,，門診及住院票據(jù)費1.48萬元,，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元,，垃圾清運費0.38萬元,，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6,、本年計提董事長基金x.89萬元,，推銷上年待攤費用x萬元。
1,、ct后續(xù)維護費,，移機費x.78萬元。2,、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3,、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元,。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元,。5,、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6,、門診房屋改造裝修支出x.5萬元,。7、防水處理改造工程x.04萬元,。8,、本年度新增設(shè)備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀,，嬰兒高壓氧艙,，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等,。
本年度實現(xiàn)利潤總額x.76萬元,，加年初的分配結(jié)余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元,。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬元,，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元,。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬元,。其中經(jīng)營活動總流入為x.34萬元，占71%,，收到銀行存款利息流入x.75萬元,。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x.2萬元，占經(jīng)營流入的x.5%,，其他流入為1.5%.主要為財局06~xx年防疫活動經(jīng)費x.02萬元,。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出x.25萬元,，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬元,，占3.1%;房屋改造支出x.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元,。
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作,。2,、加強醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護管理。3,、進一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險,。4、加強財務(wù)監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理,。5,、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6,、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),，節(jié)能降耗，努力降低成本,，調(diào)動員工積極性,，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院
20xx年3月10日
財務(wù)分析報告篇十一
第一部分：創(chuàng)業(yè)設(shè)計思想
如今城市人口增加很快,，房價一漲再漲,，且需求量也很大,，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大，盈利樂觀,，特注冊了一家出租和轉(zhuǎn)賣二手房公司,。
無錫市藍(lán)天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊資金100萬，具有二級開發(fā)資質(zhì),。無錫藍(lán)天地產(chǎn)地處無錫新區(qū),，是一家以轉(zhuǎn)賣二手房為基礎(chǔ)，以出租二手房為主業(yè)的民營企業(yè),。
第二部分：財務(wù)分析
一,、籌資分析
公司注冊資本100萬元，其中計劃吸引兩家以內(nèi)投資公司,，我們團隊會制定詳細(xì)的項目可行性分析報告,，使投資商能夠看到盈利空間，這樣我們就能說服投資商給我公司注資,，計劃吸引風(fēng)險投40萬元,，每家投資公司的投資在25萬以下，用于初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元,，這包括我們以前賺取的10萬元,，父母投資30萬元，以及通過親戚朋友借的20萬元,。另外,，根據(jù)具體情況，我們將適時地采用其他的融資方式,。 資金成本計算：
向朋友借款還息按照銀行貸款利率算,。因為房產(chǎn)開發(fā)至少要一年左右，還加上銷售房子時間至少要兩年,。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%
還款利息：本金x 利率x時間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元
本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元
公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元,，向銀行貸款1萬元，(年利率為6.65%,，辦續(xù)費用率2%，公司所得稅率為30%)
k=[ i * (1-t)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)
= 5.05%
這個資金成本還是比較小的,，公司盈利后會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉(zhuǎn)成本,。
公司注冊資本100萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：
二,、內(nèi)部投資分析
公司初期共籌資100萬,，其中公司籌資60萬，風(fēng)險投資40萬,。從第二年起,，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負(fù)債比,。
1、 資產(chǎn)總構(gòu)成
固定資產(chǎn)：資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬),，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料,、直接人工、制造費用及其它各類期間費用等,，明細(xì)如下：
流動資產(chǎn)：如下：
公司通過轉(zhuǎn)買賣目前有二手房20套,，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳,，五套一室一廳,。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計：1500 * 12 * 10=180000元;
兩室兩廳每套每月20xx月,，共計：20xx * 12 * 5=120xx0元;
一室一廳每套每月1000,，共計：1000 * 12 *5=60000。
共計：120xx0+6000+180000=360000元,。
另外還轉(zhuǎn)賣二手房每年能獲利1330000元左右,。
2、應(yīng)收賬款的制定：
我們知道應(yīng)收賬款是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn),，也是一項風(fēng)險較大的資產(chǎn),。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機制，對加快貨款回收,、防范財務(wù)風(fēng)險,、提高經(jīng)營效益具有重要意義。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位的話會給企業(yè)帶來致命的危機,，增加企業(yè)的相應(yīng)成本,，造成企業(yè)的流動性風(fēng)險。
分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天,，計劃將信用期延長至60天,，公司等風(fēng)險投資的收益率為10%，假如增加的銷售量為50000元,，單位遍及貢獻40000元
60天信用期限與30天相比,，收益成本情況分析如下：
(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000
(2)應(yīng)收賬款占用資金機會成本的增加：
應(yīng)收賬款機會成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本
應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率
應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
30天信用期的機會成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000
60天信用期的機會成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500
增加的機會成本=2 500-1 000=1 500
(3)收賬費用和壞賬損失增加：
增加的收賬費用=4 000-3 000=1 000
增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000
(4)延長信用期的稅前利潤增加額：
增加的收益-增加的成本費用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500
因此將信用期間定位60天左右
三、盈虧分析
1,、財務(wù)假設(shè)
1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動器,，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設(shè)備，新建生產(chǎn)線100萬元,。
2)人員工資以每年10%速度增長,。
4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取。
5)銷售費用按銷售收入的5%提取,。
6)假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%,，剩余40%下年收回,。
7)按稅后利潤10%提取盈余公積金，25%分配紅利,。
8)銀行借款利率6.65%,。
9)行業(yè)折現(xiàn)率12%
公司初期會采購一些生產(chǎn)設(shè)備和招聘人才，包括建筑人才,、管理人才,、銷售人才、財務(wù)管理人才以及售后服務(wù)人才等,。這些都是公司初期首先要解決的一些問題,。費用列表如下：
在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告。廣告分為三個部分,，分別是通過各大知名電視臺,、網(wǎng)絡(luò)平臺、還有一個就是在一些路口樹立廣告牌,，預(yù)計費用如下表：
表6 廣告費固定成本費 單位：萬元
2,、現(xiàn)金流量表
2.1投資回收期
靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時間價值的情況下，收回投資需要2.20xx年,，投資方案可行,。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年
動態(tài)回收期：通過凈現(xiàn)金流量計算，動態(tài)投資回收期為2.41年,，投資方案可行性好,。收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值)。 動態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年
3,、項目可行性分析
3.1凈現(xiàn)值分析
凈現(xiàn)值是反映投資項目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動態(tài)指標(biāo),，其計算公式為：
npv?
t
ncf (1?k)?t
式中：npv為凈現(xiàn)值;ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量;k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%,。 當(dāng)npv>0時,，該項目可行;當(dāng)npv≤0時，該項目不可行,。 根據(jù)以上公式得出npv=5.09萬元>0,，所以該項目是可行的。
3.2內(nèi)部收益率分析
內(nèi)部收益率(irr)是項目凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項目可行;反之,，則不可行,。內(nèi)部收益率滿足以下公式：
npv?
?t
ncf(1?irr)?t
計算項目的irr：irr=39.79%>12%，故項目可行,。
4,、年度利潤表
四,、理論分配方案
根據(jù)對公司未來幾年發(fā)展情況的預(yù)測,，公司營業(yè)收入能夠達到迅速的增長,，而費用支出增長穩(wěn)定，所以公司的利潤增長比較快,。
公司會拿出凈利潤的25%來分配給股東,，15%支付工人工資，50%會用來維持公司的正常運轉(zhuǎn),，另外10%用于其他,。
其中分配給股東的有股息和紅利兩種：
股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息,。股息出自于公司的稅后利潤,，按股東的入股額分配。普通股股息的有無與多少依公司的盈利水平,、股利政策,、債權(quán)債務(wù)和國家的稅收、金融政策而定;優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取,。股息一般是以股票面額的百分率來表示的,，如1000元面額的股票，股息若定為20%,，則可分得200元的股息,。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次,。
紅利是股利中的另一部分,，普通股股東才能享有，亦有公司稅后留利部分中支付,。紅利的有無與多少,，主要以公司盈利情況和章程而定。在中國的股份有限公司中,，股利的分配大致有兩種形式,，一種是只計紅利，不計股息,，紅利率不封頂,。另一種是以不高于銀行1年期的儲蓄存款利率為事先確定的固定利率計算股息，紅利的有無與多少,，由公司董事會決議,。紅利一般在次年年初發(fā)放，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放,。
負(fù)債分配,。即股份有限公司債券或應(yīng)付票據(jù)作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出,，而且確立了股東對公司享有的狡立債權(quán),，通過全權(quán)獲得債息,，使股東的收益增加。
財務(wù)分析報告篇十二
××市商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告
××××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制,，努力開拓,，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元,，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益,。
本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元。其中,，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%,。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%,。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元,，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%,。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天,。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天,。
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點,，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元,。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元,。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末,，全部資金占用額為×××萬元,，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%,，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
1.資金占用增長過快,，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人,，成立清收小組，積極回收,。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性,。同時,，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。
××市商業(yè)局財會處
財務(wù)分析報告篇十三
xx科源工程技術(shù)咨詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;注冊資本：伍佰萬元整,，實收資本：伍佰萬元整;于20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的620xx0000016417(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人：劉海強;公司類型：一人有限公司(法人);注冊地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號金雨大廈11樓;經(jīng)營范圍：承擔(dān)各類土木工程、建筑工程,、電路管道和設(shè)備安裝工程及裝修工程項目的勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備(進口機電設(shè)備除外)材料采購招標(biāo)的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標(biāo)代理業(yè)務(wù),。
● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%,，其中一季度1月收入107.39萬元,，2月收入511.74萬元，3月收入xx0.5萬元,。
● 標(biāo)書費收入為人民幣38.06萬元,，比去年同期減少59.75%，其中1月標(biāo)書費收入為28.62萬元,，2月收入4.64萬元,，3月收入4.8萬元。
● 代理費收入為人民幣701.58萬元,，比去年同期增長47.55%,，其中1月代理費收入為78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元,，3月代理費收入為115.70萬元,。
● 經(jīng)營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經(jīng)營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%,。
● 凈利潤為人民幣240.82萬元,，比全年同期增加174%，其中1月凈利為 2月凈利為29.24萬元,，3月凈利為29.24萬元
人民幣元(特別說明的除外) 未經(jīng)審計 經(jīng)審計
20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產(chǎn)
流動資產(chǎn)
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
應(yīng)收票據(jù),、賬款 - -
預(yù)付款項 - -
應(yīng)收利息、股利 - -
其他應(yīng)收款
存貨
非流動資產(chǎn)
無形資產(chǎn) - -
固定資產(chǎn)
累計折舊
在建工程 - -
遞延所得稅資產(chǎn) - -
土地使用權(quán) - -
預(yù)付款項、按金及其它資產(chǎn)
資產(chǎn)總額
10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 xx2.94
權(quán)益 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 本公司權(quán)益持有人應(yīng)占權(quán)益 實收資本 500.00 360.00
資本公積 - -
盈余公積 8.56 -
未分配利潤 990.74 508.33
歸屬母公司權(quán)益 - -
權(quán)益總額 1499.29
負(fù)債
非流動負(fù)債
20xx
長期應(yīng)付款 - -
預(yù)計負(fù)債 - -
遞延所得稅負(fù)債 - -
- -
流動負(fù)債
預(yù)收款項 - -
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費
一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 - -
其他應(yīng)付款
負(fù)債總額 14000.15
權(quán)益及負(fù)債總額 868.33 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 xx9.32 xx751.83 4756.29 4896.63
主要財務(wù)狀況分析
● 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”增加107.84萬元,，主要系20xx年中收到的投標(biāo)保證
金較多,，再加上大部分投標(biāo)單位將保證金轉(zhuǎn)為長期投標(biāo)保證金，沒有退還,，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
● 一季度“其他應(yīng)收款”共計4574.38萬元,，主要系應(yīng)收集團往來款，較上年同期減少950.86,，主要系在1月份收回部分集團往來款;
● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加,，主要系公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要、提升公
司資質(zhì)及品牌形象,，再經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,，增資140萬元，注冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈余公積”提取8.56萬元,，上年同期未提取,，主要系公司再經(jīng)董事會批準(zhǔn)會后提取;
● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經(jīng)營情況較好,，嚴(yán)格控制及審批各項支出費用,，全年實現(xiàn)凈利潤較20xx年實現(xiàn)的凈利潤明顯增加;
● 一季度“應(yīng)付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲,，隨之人工成本增加,，屬合理增加范圍;
● 一季度“應(yīng)交稅費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65萬元,，稅費隨之增加,，屬合理增加范圍;
● 一季度“其他應(yīng)付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標(biāo)保證金大幅增加,，
這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”大幅增加及資產(chǎn)負(fù)債率過高的主要原因,，應(yīng)及時將未中標(biāo)和沒有辦理長期保證金的的投標(biāo)單位的金額及時退回，否則會造成公司負(fù)債過高,，資金占用壓力較大;
主要財務(wù)指標(biāo)變化分析
●資產(chǎn)負(fù)債率增加5.42%,，主要系一季度投標(biāo)保證金相比去年增加8996萬，而資產(chǎn)增加幅度相對較小;
●成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比重降低15.4%,，主要系公司在一季度提升業(yè)務(wù)量,、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴(yán)格的管控
●總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%,，主要系公司一
季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
●凈資產(chǎn)收益率增加6.06%,，主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大，而權(quán)益總額變化較去年同期變化幅度較小,。
●銷售增長率較去年同期增加4.15%,，主要系公司一季度招標(biāo)業(yè)務(wù)較去年大幅增加,，收入增長明顯。
人民幣萬元(特別說明除外)未經(jīng)審計經(jīng)審計 收入 571.99 標(biāo)書費收入 代理費收入 701.58 預(yù)審費收入
其他成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用(5.38)經(jīng)營盈利 經(jīng)營利潤率 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開支期內(nèi)盈利 凈利潤率 附注：
a) 經(jīng)營利潤率=經(jīng)營盈利 / 收入凈額
b) 凈利潤率=凈利潤 / 收入凈額
c) 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額
d) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)總收入 / 平均資產(chǎn)總額
e) 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 平均權(quán)益總額
● 一季度公司因業(yè)務(wù)需要(中央投資代理資質(zhì)升級,，按國家規(guī)定,，注冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬,，資本由360萬增加到500萬;注冊資本：伍佰萬元整,，實收資本：伍佰萬元整;
● 一季度提取盈余公積8.56萬元
● 完成一季度各月憑證制作及裝訂
● 及時、準(zhǔn)確上報一季度各月報表及各月績效看板
● 編制20xx年集團公司本部及咨詢公司預(yù)算報表
● 匯總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預(yù)算報表
● 開具20xx年第一批非物資招標(biāo)采購,、第二批非物資(服務(wù))等項目發(fā)票
● 配合招標(biāo)部確認(rèn)各項保證金的錄入
● 編制并錄入咨詢公司2020xx年報及年報輔助模板,，審核并修改其他公司年報及輔助模板
● 協(xié)助省公司完成國網(wǎng)公司對甘肅公司20xx年報會審工作;編制甘肅公司20xx年
清產(chǎn)核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表，分析相關(guān)指標(biāo)差異原因,，進行文字說明,。
本季度財務(wù)工作中，無需亟待解決的問題,。
● 鑒于國網(wǎng)公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題,，咨詢公司將在以后各月月
報中增加現(xiàn)金流量表，并進行分析,，加強公司財務(wù)人員對報表的重視度,，提高公司財務(wù)人員對報表間勾稽關(guān)系的能力,。
● 鑒于國網(wǎng)公司及國家發(fā)改委今年對招標(biāo)類企業(yè)標(biāo)書費價格進行了規(guī)范管理(每
包標(biāo)書費統(tǒng)一收費200元),，這就造成公司每年標(biāo)書費收入有大幅度減少，那么公司在今年后三個季度節(jié)約成本,，控制費用,，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標(biāo)任務(wù)。
● 鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標(biāo)保證金),，希望公司通過加強資金管理,，合理利用資金，尋找新的利潤增長點,，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢,。
一季度整體財務(wù)表現(xiàn)較好，各項經(jīng)營指標(biāo)基本完成,，雖然資產(chǎn)負(fù)債率過高,，但絕大部分負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度,，開設(shè)投標(biāo)保證金專戶,，所以對經(jīng)營情況影響不大;五項可控費用指標(biāo)(見附表)一季度控制情況比較好，為20xx年后續(xù)經(jīng)營費用的發(fā)生,，預(yù)留空間較大,。
一季度我們的核心業(yè)務(wù)取得穩(wěn)健增長,，雖然受標(biāo)書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加,，代理費收入實現(xiàn)2位數(shù)增長,，這充分說明公司在受政策的不利影響下，逐步轉(zhuǎn)型,，積極尋找新的利潤增長點,，為公司提供更為有效的市場競爭力。
費用方面,，一季度在收入穩(wěn)步增長的同時,，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加范圍),，說明公司在充分落實中央提出的“勤儉節(jié)約”精神,，開源節(jié)流，該花的少花,，不該花的一分不花的同時,，狠抓國網(wǎng)公司提出“三集五大”中的財務(wù)管理集約化，對費用實行嚴(yán)格的審批制度,，層層抓落實,，一級抓一級，領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓的管理辦法,，為公司利潤的穩(wěn)步,、快速增長提供強有力的后勤保障。
總體看來,，公司一季度財務(wù)情況較好,，在集團領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各部門配合下,，按照公司的總體部署和安排,，認(rèn)真組織落實，取得了較好的成績,。但是,，
未來三個季度任務(wù)依然很重，尤其是標(biāo)書費降價后,，壓力會更大,，公司我們財務(wù)人員將變壓力為動力，做好20xx年工作計劃,，積極進取,，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用,，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!
財務(wù)分析報告篇十四
1,、 歷史沿革 ,。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元,，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元，占0.82%,。
2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4,、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1),、 財務(wù)部職能(略)
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人,，副總兼財務(wù)部部長x人,、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人,。
(3),、 財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。
2、 主要稅收政策
(1),、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
(2),、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一) 財務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4,、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1、 資產(chǎn)項目分析
(1),、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2),、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元,。
(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元。
(4),、 “預(yù)付賬款”(無)
(5),、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。
(6),、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元,。
財務(wù)分析報告篇十五
財務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為22595.82萬元,，負(fù)債總計為22760.83萬元,，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬元，所有者權(quán)益為-165萬元;
經(jīng)營成果方面,，20xx年1～9月,，實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費用2.45萬元,，管理費用266.89萬元,，財務(wù)費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元,，營業(yè)外收入5.46萬元,，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-17.6萬元,。
1,、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元,，減少了134.62萬元,，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致,。
b,、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元,，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整,，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元,，其中：開發(fā)成本6044.82萬元,，間接費用xx4.73萬元。
c,、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元,，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜,、電視機,、廣告機等,。
d,、無形資產(chǎn),，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元,，原因為遵照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進行調(diào)整,，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
(2)負(fù)債狀況
a,、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元,，凈增1340.54萬元,，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
b,、預(yù)收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，凈增5366.28萬元,，主要為本會計期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金;
c、其他應(yīng)付款,，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，凈增978.52萬元,，主要為本會計期間股東各類投入;
d、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元,，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅,、城建稅、教育費附加,、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元,。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化,，未分配利潤則從年初的-xx8.53萬元減少到-2165.01萬元,，主要系補記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致,。
2,、營業(yè)收入
本期未實現(xiàn)銷售收入,。
3,、營業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價,。
4、成本費用狀況
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
可以看出,，銷售費用比上年同期增加193.74萬元,，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ,，工資增加6.67萬元等所致,。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元,，主要是由于無形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加79.48萬元,，城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花
稅增加54.02萬元,，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元,，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元,，福利費增加5.37萬元等所致,。
(3)財務(wù)費用
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元,，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致,。
(4)營業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元,、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元,。
(5)營業(yè)外支出
主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅,、印花稅滯納金38.39萬元,，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬元,，青苗賠償0.4萬元,，消防罰款0.35萬元等。 5,、財務(wù)狀況簡要預(yù)測
根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計虧損1900余萬元,，預(yù)計發(fā)生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元,，財務(wù)費用約1100萬元。
財務(wù)分析報告篇十六
1,、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元，占0.82%,。 2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2,、主要稅收政策
(1)、主要稅種,、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
(2),、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4,、產(chǎn)成品管理制度
5,、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1,、資產(chǎn)項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2),、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計回收額x萬元。
(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元,。
財務(wù)分析報告篇十七
二零xx年x月
單位負(fù)責(zé)人：總(副總)會計師：總(副總)經(jīng)濟師：
x公司季度財務(wù)分析報告內(nèi)容提要
為了進一步強化財務(wù)管理,，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神,，從今年一季度起，各單位由總會計師組織,，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析,，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率,、應(yīng)收賬款,、存貨、內(nèi)部單位貸款,、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施,、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施,。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：
1、資產(chǎn),、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;
2,、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況,。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量,。
(一)企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻,，效益增減變化的主要原因,。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,。
(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用,、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響,。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細(xì)項目進行詳細(xì)分析,。
(五)其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化,。
(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項,、金額。
(一)經(jīng)營,、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況,。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),，流出的主要用途(經(jīng)營,、投資,、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項,。四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,，詳細(xì)說明貨幣資金,、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因,。
其中，對“應(yīng)收賬款”,、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析,。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細(xì)分析),，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等,。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析,。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動,，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施,。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,，進一步降本增效的具體措施。
七,、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施,。
八、同上季相比改善效果情況,。
