在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天,，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。報告幫助人們了解特定問題或情況,，并提供解決方案或建議,。下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０?，希望能夠幫到你?

成本分析報告篇一

[摘要]在現(xiàn)代生產(chǎn)環(huán)境下,，要推廣作業(yè)成本法并充分發(fā)揮其作用,，就必須建立起有效的基于作業(yè)成本法的成本控制系統(tǒng),。

在作業(yè)成本法下,，一個完整的成本控制流程應(yīng)包括作業(yè)鏈分析與再造、確定成本控制對象,、制定標(biāo)準(zhǔn)成本,、成本差異分析與采取對策共計五個環(huán)節(jié)，但經(jīng)常性的控制循環(huán)可以僅通過后三個環(huán)節(jié)來完成,。

成本分析報告篇二

20xx年度汨羅市一中足球場提質(zhì)改造專項經(jīng)費200萬元,，主要用于足球場提質(zhì)改造工程,，包括更換草皮、修補塑膠,、看臺防水等,。預(yù)期目標(biāo)為：改造足球場，把原來破舊的草皮更換,，破損的塑膠修補好,，漏水的看臺治理好。

二,、項目資金使用及管理情況

（1）具體的全年資金實際使用情況為：20xx年9月付中標(biāo)公司工程款40萬元,，20xx年10月付工程款20萬元，20xx年11月付工程款60萬元,，20xx年2月付工程款40萬元,，20xx年9月付工程款36.130611萬元（依審計結(jié)論）共支付工程款196.130611萬元，另外,，20xx年9月支付跑道劃線0.8萬元,，20xx年1月付監(jiān)理費1.5萬元，20xx年1月付檢測費0.84萬元,，20xx年7月付工程審計費1萬元,，整個工程共計支出200.270611萬元。

（2）項目資金管理情況,。足球場提質(zhì)改造專項經(jīng)費到位及時,，工程款能依合同按時到位，確保了工程順利推進(jìn),。專項資金支出依法合規(guī),，無虛列項目支出情況，無截留擠占挪用情況,，無超標(biāo)開支情況,，無超預(yù)算情況。

內(nèi)部控制制度健全,、會計基礎(chǔ)工作扎實,，會計核算規(guī)范。在財務(wù)管理方面,，汨羅市一中執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)審批制度,，重大經(jīng)濟事項均由校黨委集體研究組織實施，為提高工作質(zhì)量和效率,，明確規(guī)范管理,，強化責(zé)任，市一中通過制度和落實《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)工作人員考評細(xì)則》等內(nèi)部管理制度,，規(guī)范了內(nèi)部管理,，推進(jìn)了智能型學(xué)校建設(shè)，確保了各項工作順利進(jìn)行,。

足球場提質(zhì)改造工程先由設(shè)計部門進(jìn)行預(yù)算,，然后送財評中心評審,，評審后到采辦掛網(wǎng),，公開招標(biāo)，由湖南嘉怡建筑工程有限公司中標(biāo),，建設(shè)時間為20xx年8月至20xx年10月,，建設(shè)過程中聘請了汨羅市建功工程建設(shè)監(jiān)理有限公司進(jìn)行工程監(jiān)理，并由汨羅市食品藥品工商質(zhì)量監(jiān)督局委托青島科技檢測研究院有限公司進(jìn)行了抽樣檢測,，工程完工后,，由汨羅市審計局對工程實施情況進(jìn)行了審計，出具了審計報告,。

汨羅市一中以人為本,，執(zhí)政為民，通過規(guī)范行為,，落實制度,，改革方法，實施工程,，整個工程程序規(guī)范,，施工及時，質(zhì)量優(yōu)良,，監(jiān)管,、審計到位，解決師生體育場地使用問題,，受到了師生的一致好評,。

1、經(jīng)濟性指標(biāo)

推動了地方經(jīng)濟的快速發(fā)展,。整個工程使用了汨羅飛地工業(yè)園優(yōu)冠公司的產(chǎn)品,，推動了內(nèi)需。

2,、社會及效率指標(biāo)

工程竣工后,，師生使用了檔次較高的運動場，并及時為汨羅人民群眾開放,，受到了社會的一致好評,。

20xx年度，我單位足球場提質(zhì)改造專項資金達(dá)到了預(yù)期總目標(biāo)，資金分配合理,，使用規(guī)范透明,，支出進(jìn)度及時，并建立健全完善了財務(wù)管理和會計預(yù)算制度,，確保資金安全,，績效綜合評價得分為99分。

1,、存在問題：部門決算上報處理效率還需繼續(xù)提升,。

2、改進(jìn)建議：加快完善相應(yīng)制度建設(shè)和賬務(wù)處理能力,，提升部門工作效率,。

成本分析報告篇三

公司領(lǐng)導(dǎo)：

長期以來職工食堂一直處于虧損經(jīng)營狀態(tài)，****年12月虧損達(dá)900余元,，其原因有以下幾點：

1,、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表,，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上,。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量,，盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣,，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料,，每天的辣椒不中斷供應(yīng),，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角,、1斤黃豆,、1斤筒骨、2斤牛角椒,，成本相應(yīng)增加25元,。

3、為改善職工伙食,，提高生活質(zhì)量,，食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加，成本相應(yīng)增加,。

4,、為確保食品安全衛(wèi)生，所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品,，產(chǎn)品價格在同類產(chǎn)品中略高,。

5,、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費,、人工費平均分?jǐn)偟讲藘r,，其價格略高于市場價。

6,、肉類定點采購,，雙方約定豬肉不能注水，價格略高,。

7,、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關(guān),，物價普遍上漲,，經(jīng)營成本增加。

8,、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價,，當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方,，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費,。今后我們一定會加強食堂管理工作,，厲行節(jié)約，杜絕浪費,。

成本分析報告篇四

從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看：

表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表

產(chǎn)品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年

甲55.2%61.4%-6.2%

乙21.5%16%8%

丙18%17.9%+0.1%

丁2.3%0.6%+1.7%

其他3%3.3%-0.3%

從增產(chǎn)比看：

表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況

產(chǎn)品名稱本年比上年增產(chǎn)（萬美元）占增產(chǎn)百分比

甲1.1515.8%

乙3.7651.6%

丙1.3919.2%

丁0.9813.4%

合計7.28100.1%

從完成供貨合同看,，乙、丙產(chǎn)品均在90%以上,，而甲僅完成53%,。

以上數(shù)值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好,，成績顯著,。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的70%。

甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn),，但幅度不大,，同年計劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上,，它在全廠產(chǎn)值中的,。比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時由于不能嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同,，拖期交貨情況較為突出,，從而影響了經(jīng)濟效益的全面提高,。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn),，按時保質(zhì)完成供貨合同,，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù),。

成本分析報告篇五

達(dá)0.8萬元,，其原因有以下幾點：

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營業(yè)額大幅度降低,。

2,、就餐人數(shù)變動，食堂應(yīng)急處理不及時直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大,，食堂沒有及時根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時,，合理的減少原材料和成品，導(dǎo)致不合理的浪費現(xiàn)象,。

3,、食堂管理松散，制度貫徹不徹底

食堂管理沒有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行,，管理松懈,，導(dǎo)致食堂員工懈怠，工作效率降低,。

4,、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致刷卡收入流失

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障,，可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失,，從而減少食堂收入。

5,、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失

由于石化檢修盒飯長期工作,，導(dǎo)致食堂員工沒有及時恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降,，服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意,，從而造成就餐人數(shù)下降，營業(yè)額的降低,。

6,、食堂出入庫驗收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行，導(dǎo)致成本流失浪費

7,、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡,，從而導(dǎo)致漏打卡，少額打卡現(xiàn)象發(fā)生,，從而減少食堂刷卡收入,。

1,、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度，管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作,，加強員工培訓(xùn),，提高員工的積極性，加強員工的責(zé)任心,。

2,、每天完成食堂收支報表，以利于及時發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營問題并解決,。

3,、維護(hù)刷卡系統(tǒng)，定期檢查系統(tǒng),，防止系統(tǒng)故障發(fā)生,。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確,，根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量,，防止不必要的損耗和浪費，如有發(fā)現(xiàn)大量浪費現(xiàn)象發(fā)生,，嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度,。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),，桌椅定期擦拭，餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生,，努力創(chuàng)造一個良好的就餐環(huán)境,。

6、庫管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗收及出庫工作,，保證成本不流失浪費,。

7、財務(wù)對就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查,，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰,。

職工食堂

20**年x月x日

成本分析報告篇六

1、工業(yè)總產(chǎn)值：完成53.74萬美元,，為年計劃的53.7%,，比上年同期增長15.7%。

2,、產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成1190.84單量（標(biāo)準(zhǔn)套）,，為年計劃的47.6%，比上年同期增產(chǎn)4.46%,；乙產(chǎn)品完成917件,，為年計劃的44.1%,，比上年同期增產(chǎn)16.7%；丁產(chǎn)品完成155副,，為年計劃的77.5%,，比上年同期增長307.9%。

3,、全員勞動生產(chǎn)率：為16.28美元/人,，比去年同期提高10.5%。

4,、產(chǎn)品銷售收入：實現(xiàn)52.27萬美元,，占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%，比上年同期上升33.1%,。

5,、利潤：

（1）實現(xiàn)利潤總額4.57萬美元，為年計劃的57.13%,，比上年同期增長18.8%,。

（2）應(yīng)繳利稅2.52萬美元，為年計劃的63%,，其中應(yīng)繳所得稅2.21萬美元（已按期繳納）,；資金占用費0.25萬美元，已全部按期繳納,。應(yīng)繳上年利潤0.15萬美元,，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2.55萬美元,，比上年全年實際所得增長55.9%,，其中，分配上年超收尾數(shù)0.1萬美元,。

6,、成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4%,；百元產(chǎn)值成本84.07美元,，比上年同期上升1.21%。

7,、資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148.4天,，比計劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%,。

百元產(chǎn)值占用金額流動資金40.08元,，比上年同期下降8.72%。

定額流動資金平均占用金額43.08萬美元,，比上年同期下降2.24萬美元,。

在以上各項指標(biāo)中,，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤,、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平,。

成本分析報告篇七

1、工程名稱：xxxxx工程

2,、工程地點：xxxxxx

3,、結(jié)構(gòu)類型：xxxx

4、建筑面積：

5,、分析人：王昭

(一),、人工費

人工費分析表：

(二)、材料費

主要材料費分析表：

從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內(nèi)包含小型機械,、鐵絲,、鐵釘、墻面涂料底層膩子等),。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高,，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損,。

注：人工費內(nèi)含鋼筋加工機械費(37367.78元),，在人工費內(nèi)扣除，直接進(jìn)入機械費,。

從表中反映：收入2720.17萬元,，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元,。

主要超支原因：

1,、周轉(zhuǎn)材料攤銷費：

定額周轉(zhuǎn)材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元,，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費租費增加,。

2,、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元,，虧損97.78萬元,；砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元,，虧損14.45萬元,；碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元,，虧損13.17萬元,；水泥,、砂、石子虧損主要原因：

1),、原材料供應(yīng)時有一定的量差虧損,；

2)、項目管理造成材料浪費虧損,。

3,、砌體：

收入170.45萬元，實際支出123.16萬元,，盈利49.29萬元,。

盈利原因：主要是預(yù)算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元,。

4,、鋼筋：

收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元,，虧損6.66萬元,。

虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損,，但仍承擔(dān)了市場風(fēng)險的3%,。

5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn)：

收入95.40萬元,，實際支出88.21萬元,，盈利7.19萬元。

6,、商品砼：

收入165.57萬元,，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元,。

(三),、機械費

從表中反映：預(yù)算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元,，節(jié)約30.79萬元,。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費,。

(四),、它費用：

間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900。

造成盈虧原因：

1,、人工費上漲,；

2、材料費上漲；

3,、管理組織不當(dāng),，造成材料浪費；

4,、施工機械老化,，維修費用大；

6,、加強勞動者工資管理,，提高勞動生產(chǎn)率加強機械設(shè)備管理，提高機械使用率加強材料管理,，節(jié)約材料費用加強費用管理,，節(jié)約施工管理費。

成本分析報告篇八

［摘要］機關(guān)運行成本控制體系構(gòu)建研究,，對于提高政府行政服務(wù)水平,、降低政府運行成本具有重要的意義。本文從財務(wù)控制的視角出發(fā),，借鑒了企業(yè)成本管理會計的有效經(jīng)驗,，將機關(guān)運行成本控制分為事前、事中和事后3個階段的控制,，構(gòu)建了以“全面性,、全流程、重效果”為特色的機關(guān)運行成本控制閉環(huán)體系,。本文的創(chuàng)新點主要有：將目標(biāo)成本分為標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本,，并設(shè)計了各自的制定方法；在政府財務(wù)會計“費用”核算科目中增設(shè)了“成本”核算科目,；與平衡計分卡相結(jié)合,，構(gòu)建了成本控制定量與定性評價表，把成本控制的落腳點放在效果評價上,，切實做到“花錢必問效,，無效必問責(zé)”，推動財政資金聚力增效,，提高公共服務(wù)質(zhì)量,。

［關(guān)鍵詞］機關(guān)運行成本；成本控制,；考核指標(biāo)

機關(guān)運行成本，通常包含物質(zhì)成本,、時間成本和公共機構(gòu)能耗3方面,，而從財務(wù)控制的視角構(gòu)建機關(guān)運行成本控制體系，運行成本主要包括物質(zhì)成本和公共機構(gòu)能耗這兩方面,，時間成本由于無法用會計工具計量,，因此不在本文的探討范圍之內(nèi),。筆者認(rèn)為，從財務(wù)控制視角構(gòu)建的機關(guān)運行成本控制體系一般包括事前,、事中和事后3個階段的控制,。事前控制即前饋控制；事中控制即過程控制,；事后控制即反饋控制,。

1成本事前控制

制定準(zhǔn)確的目標(biāo)成本，是實現(xiàn)成本事前控制的有效手段,。筆者認(rèn)為,，準(zhǔn)確的目標(biāo)成本一定要參照機關(guān)的職責(zé)定位和中長期發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)來制定,。在實際工作中,，機關(guān)的職責(zé)定位相對明確穩(wěn)定，但中長期發(fā)展目標(biāo)隨著時代和科技的發(fā)展不斷調(diào)整變化,，相應(yīng)地,，目標(biāo)成本也會隨著單位目標(biāo)的調(diào)整、科技的創(chuàng)新,、管理模式的變化而變化,。此外，考慮物價,、人員變化等因素,，將目標(biāo)成本設(shè)置為一個可以接受的區(qū)間值，是比較科學(xué),、合理的做法,。因此目標(biāo)成本是一個短期內(nèi)相對穩(wěn)定，長期內(nèi)動態(tài)調(diào)整的區(qū)間值,。目標(biāo)成本可以參照目前新政府會計制度中業(yè)務(wù)活動費用,、資產(chǎn)處置費用和其他費用（行政機關(guān)目前的費用核算僅涉及上述3個科目）項目下的明細(xì)科目設(shè)置，如：辦公費目標(biāo)成本,、水電費目標(biāo)成本等,，方便財務(wù)會計統(tǒng)計、分析,。1.1目標(biāo)成本分類,。筆者認(rèn)為按照實際工作中成本是否可按標(biāo)準(zhǔn)計量，可將目標(biāo)成本劃分為標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本,。標(biāo)準(zhǔn)成本是對成本中容易按單位制定標(biāo)準(zhǔn)的成本項目參照歷史成本資料和工程技術(shù)資料制定的對機關(guān)成本管理最有用的標(biāo)準(zhǔn),，如：公務(wù)用車每公里油耗、食堂每工作餐燃料耗費和辦公樓每工作日平均水電費等，均可以制定標(biāo)準(zhǔn)成本,。預(yù)算成本是對成本中不易按照單位制定標(biāo)準(zhǔn)成本的項目,，采用部門預(yù)算的方式進(jìn)行控制，如：行政辦公費用,、維修費和應(yīng)付職工薪酬等,，均可以按照每年各項目的預(yù)算批復(fù)數(shù)除以人員總數(shù)或工作日數(shù)來計算。1.2目標(biāo)成本的制定方法,。1.2.1標(biāo)準(zhǔn)成本的制定方法,。首先，各機關(guān)應(yīng)成立標(biāo)準(zhǔn)委員會,，委員會由機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),、內(nèi)控管理小組成員和一線業(yè)務(wù)骨干組成。其次,，參會人員要提供相關(guān)資料輔助標(biāo)準(zhǔn)制定,。如：財務(wù)部門要提供過去至少5年內(nèi)相關(guān)“業(yè)務(wù)活動費用”的會計記錄；成本產(chǎn)生部門要提供技術(shù)方面的資料,，如耗材耗用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)成本資料,；資產(chǎn)管理部門要提供設(shè)備的使用情況資料；一線業(yè)務(wù)骨干要提供沒有經(jīng)驗就幾乎不能預(yù)見的實際問題,。最后,，根據(jù)機關(guān)的職責(zé)定位和中長期發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù),，標(biāo)準(zhǔn)委員會按照“標(biāo)準(zhǔn)成本=數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)×價格標(biāo)準(zhǔn)”這個公式,，確定本年度標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)值，以基礎(chǔ)值的1.5倍設(shè)定為最高值,，以基礎(chǔ)值的0.5倍設(shè)定為最低值,，確定區(qū)間范圍。1.2.2預(yù)算成本的制定方法,。預(yù)算成本的制定機構(gòu)仍然是標(biāo)準(zhǔn)委員會,，主要由財務(wù)部門提供部門預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)，人事部門提供在冊干部人數(shù),，資產(chǎn)管理部門提供設(shè)備的維修頻次等相關(guān)資料作為參考數(shù)據(jù),，結(jié)合機關(guān)的職責(zé)定位和中長期發(fā)展目標(biāo)，最終由委員會根據(jù)“預(yù)算成本=預(yù)算批復(fù)數(shù)/干部人數(shù)”或“預(yù)算成本=預(yù)算批復(fù)數(shù)/工作日數(shù)”的公式,，確定本年度預(yù)算成本的基礎(chǔ)值,，以基礎(chǔ)值的1.5倍設(shè)定為最高值，以基礎(chǔ)值的0.5倍設(shè)定為最低值,，確定區(qū)間范圍,。

2成本事中控制

2.1政府財務(wù)會計增設(shè)成本類明細(xì)科目,。本文利用新政府財務(wù)會計中現(xiàn)有的“費用”科目設(shè)置形式，按經(jīng)濟用途在業(yè)務(wù)活動費用,、資產(chǎn)處置費用和其他費用項下增設(shè)4個成本類明細(xì)科目，即預(yù)防成本,、運行成本,、履職成本和損失成本。預(yù)防成本,，反映行政機關(guān)為了防止火災(zāi)或安全事故等發(fā)生產(chǎn)生的培訓(xùn)費,、差旅費、專用材料費或購置維修設(shè)備等費用,；運行成本,，反映行政機關(guān)維持正常運轉(zhuǎn)所發(fā)生的資源耗費；履職成本,，反映行政機關(guān)為實現(xiàn)職能目標(biāo)所發(fā)生的資源耗費,；損失成本，反映行政機關(guān)因發(fā)生事故而使人員,、專用材料或固定資產(chǎn)遭受損失而產(chǎn)生的各項費用,。2.2分階段實施成本控制。成本核算的最終目的是降低消耗,，因此必須按時間節(jié)點,，如按季度對成本核算數(shù)分階段實施分析、控制,，及時糾偏,。每季初由財務(wù)部門牽頭召開機關(guān)的運行成本控制會，根據(jù)財務(wù)部門提供的各部門季度成本核算數(shù),，與各部門主要負(fù)責(zé)人座談,，揭示與目標(biāo)成本對比后產(chǎn)生的偏差及原因，分析每項成本占3項成本的比重,，探討其合理性和可控性,，最終提出管理改進(jìn)措施，形成季度成本控制報告,，報機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱,。成本控制報告大致可分為3部分。第一部分：總體情況分析,，主要包括數(shù)據(jù)說明和分析判斷,。數(shù)據(jù)說明，即對各部門成本核算數(shù)的構(gòu)成,、比例情況進(jìn)行統(tǒng)計說明,，指出重要的,、不正常的或不符合常規(guī)的關(guān)鍵性成本核算數(shù)與目標(biāo)成本存在的差異；分析判斷,，即判斷差異的重要程度和比重的合理程度,。判定為重要差異和重大不合理的，要指明歸屬部門及責(zé)任者,。此部分內(nèi)容由財務(wù)部門撰寫,。第二部分：分部門剖析，主要包括分析差異產(chǎn)生,、比重不合理的原因及解決方案,。可以從人員分配,、設(shè)備使用,、材料領(lǐng)用、工作方法,、部門間配合和制度制約等方面尋找原因,，并對其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷，而后提出解決方案,。此部分內(nèi)容由各部門撰寫,。第三部分：總結(jié)。這是分析報告中的結(jié)論部分,，此部分內(nèi)容要明確由審計部門,、內(nèi)控管理小組在后期的成本核算過程中進(jìn)行單獨或聯(lián)合的追蹤控制，以期將重要差異減少到目標(biāo)成本的區(qū)間范圍內(nèi),，將重大不合理趨向合理,。

3成本事后控制

內(nèi)控管理小組負(fù)責(zé)單位的成本控制考評工作，采用定量評價與定性評價相結(jié)合的方式評定,。3.1定量評價,。設(shè)立科學(xué)的成本控制考核指標(biāo)是建立成本控制考核機制的第一步，屬于定量評價,?？己酥笜?biāo)的確立，必須以目標(biāo)成本為標(biāo)尺,，以成本年終核算數(shù)為依據(jù),，可與平衡計分卡結(jié)合，將指標(biāo)分為財務(wù)維度和非財務(wù)維度,。其中,，目標(biāo)區(qū)間值是目標(biāo)成本的區(qū)間值按指標(biāo)體系的要求換算而來的區(qū)間值，參考值指各行政機關(guān)某項成本控制考核指標(biāo)的執(zhí)行平均值,，“某指標(biāo)的得分值=（平均值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）/（目標(biāo)區(qū)間最高值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）×（實際值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）×分項權(quán)重”,。根據(jù)公式計算的得分值如果超過目標(biāo)區(qū)間最高值,，取目標(biāo)區(qū)間最高值；如果低于目標(biāo)區(qū)間最低值,，取目標(biāo)區(qū)間最低值,。3.2定性評價。表1是年度成本控制定性評價表,。其中,，“期望”指各部門的預(yù)期得分，用來預(yù)計成本控制的預(yù)期結(jié)果,；“自評”指各部門自我評價得分；“機關(guān)評價”指行政機關(guān)對部門的評價得分,；“專家評價”指外部專家對各部門的評價得分,。評價結(jié)果包括“期望”和“得分”兩類，“期望”來自上述表格中的“期望”分值結(jié)果,；“得分”來自上述表格中的“自評”“機關(guān)評價”和“專家評價”得分的加權(quán)平均后的綜合分值結(jié)果,，具體權(quán)重設(shè)置各行政機關(guān)可根據(jù)具體情況自行設(shè)定。3.3設(shè)置合理的考評等級,。定量評價和定性評價的各項分值確定后,，內(nèi)控管理小組綜合平衡，確定最終分值,?？偡种翟?5～100分的為優(yōu)，75～84分的為良,，61～74分的為中,，60分以下的為差。3.4制訂明晰的獎懲方案,。人事部門根據(jù)各部門成本控制的考核結(jié)果,，綜合考慮，制訂合理可行的獎勵方案,，也可以將其作為部門或個人年終評優(yōu)的參考指標(biāo),。需要明確的是，效果評價既要避免流于形式,、不痛不癢,，也要防止就事論事或脫離實際簡單掛鉤，造成不必要的扭曲,。

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