隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告使用的頻率越來越高,，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢？下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力,、償債能力、成長(zhǎng)潛力等,。
資產(chǎn)是指過去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。
在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善,。
通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。
如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。
由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。
企業(yè)負(fù)債是指過去的交易,、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
1.凈資產(chǎn)收益率,。凈資產(chǎn)收益率常見的計(jì)算公式有兩種形式，一種分母是年末凈資產(chǎn),，如：中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的a股公司的年報(bào)和中報(bào)披露的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值，如：1999的年財(cái)政部等四部委頒布的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式,。這兩種形式的分子都是當(dāng)年的凈利潤(rùn)。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當(dāng)年的凈利潤(rùn),，所以,，分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當(dāng)年利潤(rùn)進(jìn)行比較更為合理,，即用后一種形式的計(jì)算公式更為合理,。
在利潤(rùn)分配中，現(xiàn)金股利影響年未凈資產(chǎn),，從而影響凈資產(chǎn)收益率,，而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn)，因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率,。作為評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)年收益的指標(biāo),，不應(yīng)由于分配方案不同，計(jì)算值也不同,。因此,，把分母的年末凈資產(chǎn)進(jìn)一步改進(jìn)為利潤(rùn)分配前的年未凈資產(chǎn)，就更趨合理,，改進(jìn)后的公式為：(略)
2.總資產(chǎn)報(bào)酬率,。總資產(chǎn)報(bào)酬率的一般意義是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得報(bào)酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率,，表示企業(yè)包括負(fù)債和所有者權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)總體的獲利能力,，計(jì)算公式為：(略)
企業(yè)總資產(chǎn)中的負(fù)債由債權(quán)人提供，債權(quán)人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入,，這筆利息收入相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)(即債務(wù)人)的利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權(quán)益)是股東的投資,，股東從企業(yè)獲得分紅，該分紅相對(duì)應(yīng)的足企業(yè)的凈利潤(rùn),，即稅后利潤(rùn),，并不是利潤(rùn)總額。
考慮到其計(jì)算指標(biāo)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以應(yīng)計(jì)制原則確認(rèn)的,，總資產(chǎn)報(bào)酬率并非一種收現(xiàn)的報(bào)酬,，而作為債權(quán)人和股東，往往更注重現(xiàn)金回報(bào)的情況,，也可以把計(jì)算公式的分子再作改進(jìn),，其計(jì)算公式為：(略)
3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率,，該指標(biāo)意在通過企業(yè)收益與支出的比較，評(píng)價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià),，從耗費(fèi)角度評(píng)價(jià)企業(yè)收益狀況,，以利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約支出,，提高經(jīng)營(yíng)效益,。我們知道，利潤(rùn)總額包括了補(bǔ)貼收入,、營(yíng)業(yè)外收支凈額等與成本費(fèi)用不匹配的成本費(fèi)用支出,，因此，將成本費(fèi)用利潤(rùn)率計(jì)算公式的分子,，改為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)更為合理,，按此思路改進(jìn)的計(jì)算公式為：
成本費(fèi)用利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷成本費(fèi)用
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力,，從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力,。這是因?yàn)槿羝髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢,，現(xiàn)金調(diào)配不靈,，將會(huì)影響企業(yè)的生成和發(fā)展，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力,。
常見的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo),，基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，給出評(píng)價(jià)的,，如凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，它們不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況,，存在著只能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量,，不能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足。
在我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐中,，現(xiàn)金流入滯后于盈利確認(rèn)的現(xiàn)象較為普遍,、嚴(yán)重。筆者曾選擇1998年年報(bào)和1999年中報(bào)兩期a股公司會(huì)計(jì)報(bào)告為樣本進(jìn)行實(shí)證分析,，現(xiàn)金流入滯后盈利確認(rèn)的約占樣本總量的67%,，約有一半的公司滯后量超過盈利量確認(rèn)的三分之一,。因此，在進(jìn)行企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)和分析時(shí),，補(bǔ)充和增加評(píng)價(jià)企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利能力指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià),，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標(biāo)供參考選用,。
1.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率，表示每一元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力,。
公式是：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般來說，該指標(biāo)值越高,，表明企業(yè)銷售款的回收速度越快,，對(duì)應(yīng)收賬款的管理越好，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)越小,。1998年度,，滬深兩市a股公司該指標(biāo)平均值為3.24%。
2,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率,。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)的關(guān)系，其公式為：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
該指標(biāo)值越大,，表明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)中流入現(xiàn)金的利潤(rùn)越多,，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量越高。因?yàn)橹挥姓嬲盏降默F(xiàn)金利潤(rùn)才是“實(shí)在”的利潤(rùn)而非“觀念”的利潤(rùn),。
3.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率,。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金收益與賬面投資收益的關(guān)系。其公式是：
投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率=投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷投資收益
該指標(biāo)值越大,，說明企業(yè)實(shí)際獲得現(xiàn)金的投資收益越高,，通過該比率可以反映投資收益中變現(xiàn)收益的含量。
4.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量,，表明每一元凈利潤(rùn)中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入，反映企業(yè)凈利潤(rùn)的收現(xiàn)水平,。其公式是：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)
一般來說,，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)刮潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度越高,，可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大,，有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力。1998年度,，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值為84.12%,。
5.凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率,。凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率反映企業(yè)全部?jī)衾麧?rùn)中收回現(xiàn)金的利潤(rùn)是多少。其公式是：
凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率=現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)
6.資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率,。資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率表明每一元資產(chǎn)通過經(jīng)營(yíng)流動(dòng)所能形成的現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平,。其公式是：
資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營(yíng)流動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糁怠沦Y產(chǎn)總額
一般來說,，該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高,，它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標(biāo),。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值是2.22%,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
自上世紀(jì)**年代中期,，我國(guó)農(nóng)業(yè)網(wǎng)站如雨后春筍，日益發(fā)展起來,，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),，目前，涉農(nóng)網(wǎng)站約在1000家左右,。經(jīng)過十多年的發(fā)展,，我國(guó)農(nóng)業(yè)網(wǎng)站基本上覆蓋了農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的各個(gè)方面，農(nóng)業(yè)電子商務(wù)功能和農(nóng)村信息服務(wù)日益增強(qiáng),，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)民增收,、引導(dǎo)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快農(nóng)村市場(chǎng)流通等起到了積極的作用,，引起政府,、農(nóng)業(yè)主管部門和社會(huì)各方面的高度關(guān)注。
隨著是網(wǎng)絡(luò)的普及率不斷的提高,，人們對(duì)于網(wǎng)絡(luò)的認(rèn)識(shí)水平也不斷的加深,，這也使得農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用的前景非常光明。特別是國(guó)家的有關(guān)政策對(duì)于農(nóng)業(yè)的扶持,，讓人們?cè)絹碓较嘈呸r(nóng)業(yè)的發(fā)展前景,。
農(nóng)業(yè)是典型的傳統(tǒng)行業(yè)，具有地域性強(qiáng),、季節(jié)性強(qiáng),、產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化程度低、生產(chǎn)者分散且素質(zhì)較低等特點(diǎn),，具有較大的自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。電子商務(wù)是通過電子數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)開展的商務(wù)活動(dòng)，能夠消除傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)中信息傳遞與交流的時(shí)空障礙,。發(fā)展農(nóng)業(yè)電子商務(wù),，將有效推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的步伐,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)地球村來降低傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)交易方式
（一）機(jī)遇
1,、隨著農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)化水平的逐步提高,，農(nóng)業(yè)將為中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)孕育出巨大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)存在巨大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。
2,、農(nóng)業(yè)從業(yè)人員大于7億,。
3、相關(guān)企業(yè)數(shù)目（>100萬）
4,、涉及領(lǐng)域：農(nóng)牧漁業(yè)生產(chǎn),、交換和消費(fèi)、生產(chǎn)資料,、供應(yīng),、工業(yè)化加工、商品的批發(fā),、零售和服務(wù),、交通儲(chǔ)運(yùn)等。
4,、市場(chǎng)潛力有待開發(fā),，市場(chǎng)體系發(fā)育不全：市場(chǎng)分散、信息不暢通配套制度不完善：商品檢驗(yàn),、支付體系,、配送服務(wù)較落后。
5,、btob,、btoc有一定基礎(chǔ)政府農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)已形成農(nóng)業(yè)網(wǎng)站眾多。
（二）挑戰(zhàn)
1,、電子商務(wù)基礎(chǔ)薄弱
電子商務(wù)的發(fā)展程度,，與一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)進(jìn)步以及政策,、法律法規(guī)等各方面的因素都息息相關(guān),。我國(guó)電子商務(wù)起步晚，各方面的條件都不完善,。我國(guó)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)比較滯后,，已建成的網(wǎng)絡(luò)的質(zhì)量尚不能滿足電子商務(wù)的要求；網(wǎng)上交易安全性還不十分可靠,；網(wǎng)上信用體制不健全,，支付的手段單一；物流配送系統(tǒng)規(guī)模小，效率不高,。
2,、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與運(yùn)銷的現(xiàn)代化水平較低
農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)要求網(wǎng)上交易的農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化、包裝規(guī)格化以及產(chǎn)品編碼化,，要求農(nóng)產(chǎn)品具有一定的品牌,。然而我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性過剩比較嚴(yán)重，優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品特別是具有知名品牌的農(nóng)產(chǎn)品較少,。在目前農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度較低,、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)還未完全放開的情況下，人們的“品牌”意識(shí)比較淡薄,，申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)的農(nóng)產(chǎn)品比較少,。
3、農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)人才缺乏
農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)離不開具有現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品知識(shí),、商務(wù)知識(shí)和掌握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的人才。隨著傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品商務(wù)模式向現(xiàn)代商務(wù)模式的轉(zhuǎn)變,，傳統(tǒng)農(nóng)民也要向現(xiàn)代“電農(nóng)”（e—farmer）轉(zhuǎn)變,。“電農(nóng)”是指具備運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃,、管理與運(yùn)銷的農(nóng)民。
4,、國(guó)外進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)
按照wto協(xié)議規(guī)定,，中國(guó)在入世后3—4年內(nèi)將逐步取消對(duì)分銷服務(wù)業(yè)的所有限制，包括批發(fā),、直銷,、零售、租賃及包裝等服務(wù),。到時(shí),，外資不僅可以控股批發(fā)企業(yè)，還可以組建獨(dú)資批發(fā)企業(yè),。入世后,，國(guó)外農(nóng)產(chǎn)品以及農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)大量涌入中國(guó)市場(chǎng)，這必然對(duì)我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)形成巨大沖擊,。
（一）認(rèn)識(shí)不到位
對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)運(yùn)行模式比較模糊,，特別是政府和農(nóng)業(yè)行政主管部門建立的網(wǎng)站過分強(qiáng)調(diào)信息服務(wù)功能，而相對(duì)忽視網(wǎng)站的商務(wù)功能的拓展,，甚至將商務(wù)功能和信息服務(wù)功能對(duì)立起來,，認(rèn)為信息服務(wù)功能具有社會(huì)效應(yīng)、公益性質(zhì)，完全要求國(guó)家財(cái)政給予支持,，對(duì)網(wǎng)站的商務(wù)功能缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和重視,。
（二）商務(wù)模式不完善
目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)模式主要是信息服務(wù)模式,。這種商務(wù)模式利潤(rùn)的來源一般由下列幾個(gè)方面組成：一是信息服務(wù)收費(fèi),。但由于多種原因，如農(nóng)業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn)化程度低,，信息時(shí)效性差,，農(nóng)民支付能力和認(rèn)識(shí)等，這部分收費(fèi)難以維持公司的正常運(yùn)營(yíng),；二是政府項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支持,。如在實(shí)施農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村信息扶貧項(xiàng)目過程中,，通過購(gòu)買公司開發(fā)的手持終端機(jī)等方式對(duì)公司給予財(cái)政上的支持,；三是開展農(nóng)業(yè)電子商務(wù)公司通過承包政府農(nóng)業(yè)信息化項(xiàng)目建設(shè)，如軟件開發(fā),、為政府提供技術(shù)支持等獲得財(cái)政上的支持,。
（三）沒有考慮我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)和農(nóng)民的素質(zhì)
開展農(nóng)業(yè)電子商務(wù)，必須充分考慮我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)和農(nóng)民的素質(zhì),。農(nóng)業(yè)作為特殊的產(chǎn)業(yè)類型,，其生產(chǎn)受到多種條件影響，比如政策法規(guī),、市場(chǎng)需求,、氣候、地理環(huán)境等等,。目前我國(guó)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)
營(yíng)方式,，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平低，與市場(chǎng)的對(duì)接困難,，小生產(chǎn)與大市場(chǎng)的矛盾非常突出,。在物流環(huán)節(jié)，很多農(nóng)產(chǎn)品具有季節(jié)性,、不易儲(chǔ)存的特點(diǎn),，在保鮮、運(yùn)輸,、后熟處理上較為困難,，這使其物流環(huán)節(jié)相對(duì)于工業(yè)品更難于實(shí)現(xiàn)。
（一）提高電子商務(wù)的意識(shí)
農(nóng)業(yè)電子商務(wù)要發(fā)展,，觀念要先行,。其發(fā)展的難點(diǎn)不是技術(shù),，也不是資金，而是思想觀念的轉(zhuǎn)變和管理理念的更新,。在我國(guó)與農(nóng)業(yè)相關(guān)的企業(yè)和主管領(lǐng)導(dǎo)普遍缺乏信息技術(shù)和電子商務(wù)等方面的知識(shí),，導(dǎo)致企業(yè)和政府投入不足，制約了農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的發(fā)展,。只有使農(nóng)民以及相關(guān)政府主管部門的管理者的觀念轉(zhuǎn)變了,，才能推動(dòng)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。
我認(rèn)為,，要提高人們的電子商務(wù)的意識(shí),，首先就是要推廣網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用水平，人們只有在接觸網(wǎng)絡(luò)的情況下,，才能了解到網(wǎng)絡(luò)對(duì)于農(nóng)業(yè)的發(fā)展作用,。其次，要多發(fā)展一些有代表性的農(nóng)業(yè)電子商務(wù)網(wǎng)站,，可以包括信息類,、商務(wù)類等，這樣人們?cè)诰W(wǎng)上就能直觀的看到農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用,。
（二）加快網(wǎng)絡(luò)的普及率
cnnic《報(bào)告》顯示,，截至20xx年6月底，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模已經(jīng)突破4億關(guān)口,，達(dá)到了4.2億,，較20xx年底增加3600萬人,。互聯(lián)網(wǎng)普及率攀升至31.8%,，與20xx年底相比提高了2.9個(gè)百分點(diǎn),。
手機(jī)網(wǎng)民成為拉動(dòng)中國(guó)總體網(wǎng)民規(guī)模攀升的主要?jiǎng)恿?。《?bào)告》顯示,，截至20xx年6月底,，手機(jī)網(wǎng)民用戶達(dá)到2.77億，在整體網(wǎng)民中的占比攀升至65.9%,，相比20xx年底增加了4334萬人,，增幅達(dá)18.6%，其中,，大約有4914萬的網(wǎng)民只使用手機(jī)上網(wǎng),，占網(wǎng)民總數(shù)的11.7%。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)展現(xiàn)出了巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
從以上的數(shù)據(jù)可以看出,，中國(guó)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展速度非常驚人,，特別是最近幾年，隨著手機(jī)網(wǎng)民的不斷增加。但我們也可以看出,，雖然我國(guó)的網(wǎng)民基數(shù)非常大,，但是從普及率來看，還是遠(yuǎn)低于美國(guó),、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的,。所以，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展還有非常大的提升空間,，網(wǎng)絡(luò)也是農(nóng)業(yè)電子商務(wù)應(yīng)用的一個(gè)非常重要的條件,。
（三）加強(qiáng)電子商務(wù)服務(wù)水平
目前，國(guó)內(nèi)主要的農(nóng)業(yè)電子商務(wù)網(wǎng)站有三類,，第一政府類網(wǎng)站主要為電子商務(wù)提供農(nóng)業(yè)信息服務(wù)和管理,；第二綜合類網(wǎng)站主要為電子商務(wù)提供綜合信息和專業(yè)化市場(chǎng)信息；第三專業(yè)類網(wǎng)站主要為各類農(nóng)資,、農(nóng)產(chǎn)品提供專業(yè)交易,，可以提供網(wǎng)上訂購(gòu)和支付等服務(wù)。這些網(wǎng)站的目標(biāo)還有一些不明確,，主要體現(xiàn)在專業(yè)性不是很強(qiáng),。因此，要加快農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用,，提高這些農(nóng)業(yè)電子商務(wù)網(wǎng)站的專業(yè)性是非常重要的,。
（四）建立有效而專業(yè)的農(nóng)業(yè)電子商務(wù)信息流信息時(shí)代
誰最先獲得信息、誰最先運(yùn)用信息,，誰就能獲得市場(chǎng),、獲得利潤(rùn)。要發(fā)揮農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的巨大潛力,，一定要建立一個(gè)高效的規(guī)范的信息數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng),，即建立一個(gè)良好、高效的收集信息,、分析信息,、傳遞信息的電子商務(wù)信息流，使供需雙方的市場(chǎng)信息得到無縫鏈接,。
當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)信息時(shí)代的社會(huì),，信息對(duì)于各個(gè)行業(yè)的作用越來越重要了，而信息傳送一個(gè)非常重要的平臺(tái)就是網(wǎng)絡(luò),。因此,，建議有效而專業(yè)的農(nóng)業(yè)電子商務(wù)信息流非常重要。人們可以通過網(wǎng)絡(luò)來了解有關(guān)農(nóng)業(yè)信息,，農(nóng)產(chǎn)品提供者和需求者都可以通過網(wǎng)絡(luò)這個(gè)平臺(tái)來快速的了解農(nóng)業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和訊息,。
（五）建立安全的現(xiàn)金流
農(nóng)業(yè)電子商務(wù)是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的商務(wù)活動(dòng),，其核心內(nèi)容是信息的相互溝通和交流，支付和交貨是最終目的,，而網(wǎng)上支付是農(nóng)業(yè)電子商務(wù)一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié),，銀行等金融機(jī)構(gòu)的介入是必不可少的。雖然國(guó)內(nèi)銀行逐步建立起各自的支付網(wǎng)依托于中國(guó)銀聯(lián)的第三方支付平臺(tái)也紛紛搭建起來,。但我國(guó)電子商務(wù)在線支付的規(guī)模仍處于較低的水平而且多數(shù)代理銀行職能的第三方支付平臺(tái)由于可直接支配交易款項(xiàng)越權(quán)調(diào)用交易資金的風(fēng)險(xiǎn)始終存在%也制約著農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)程表,。
網(wǎng)絡(luò)交易安全一直是網(wǎng)購(gòu)人們最關(guān)心的問題，隨著網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展,，網(wǎng)絡(luò)支付方式也越來越多,，而且越來越可靠。但是網(wǎng)絡(luò)交易最終的結(jié)果還是要回歸到具體物體上來,。因此,，建立更加安全、可靠的支持方式對(duì)于農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用非常重要,。
（六）建立科學(xué)快捷的物流
產(chǎn)品物流是現(xiàn)代物流的重要組成部分,。在我國(guó)，專業(yè)從事物流配送的企業(yè),，往往不注重電子商務(wù)活動(dòng),。在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的過程中，要促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品物流的暢通,，應(yīng)對(duì)入世后國(guó)外
農(nóng)產(chǎn)品對(duì)我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的沖擊，就必須加快農(nóng)產(chǎn)品流通體制,，改革,、優(yōu)化、重組傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品物流體系,。
（七）建立統(tǒng)一的農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)
農(nóng)產(chǎn)品作為特殊的產(chǎn)品，其生產(chǎn)受到多種因素的影響,，而這些特殊性,，加大了其在特征和質(zhì)量方面的度量標(biāo)準(zhǔn)的制定的難度，而標(biāo)準(zhǔn)是農(nóng)業(yè)電子商務(wù)得以廣泛開展的一個(gè)先決條件,，沒有標(biāo)準(zhǔn),，就不能對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行比對(duì)，就沒有衡量產(chǎn)品質(zhì)量的準(zhǔn)繩,。
（八）建立良好的信用體系
面對(duì)虛擬化電子商務(wù)市場(chǎng),，農(nóng)村用戶尚不具備高深的判斷能力，所以農(nóng)業(yè)電子商務(wù)可以參考華農(nóng)網(wǎng)的做法,，直接體現(xiàn)信用值,，這對(duì)于電子商務(wù)的普及和應(yīng)用將起決定性的作用,，用信用標(biāo)識(shí)讓農(nóng)村用戶直接識(shí)別企業(yè)的電子商務(wù)信用；用信星積分,，表明信息本身的信用程度,；用信星工具，為企業(yè)提供了評(píng)估,、信用等級(jí)的工具,。
（一）中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)簡(jiǎn)介
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)是中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)部官方網(wǎng)站，1996年建成,。目前已經(jīng)形成以54個(gè)精品頻道,、28個(gè)專業(yè)網(wǎng)站以及各省（區(qū),、市）農(nóng)業(yè)網(wǎng)站為一體的農(nóng)業(yè)系統(tǒng)網(wǎng)站群,，全國(guó)各級(jí)政府農(nóng)業(yè)網(wǎng)站聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，成為具有權(quán)威性和廣泛影響的國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合門戶網(wǎng)站,。
作為中國(guó)政府農(nóng)業(yè)官方網(wǎng)站,，其對(duì)國(guó)內(nèi)外的影響日益擴(kuò)大，目前日均點(diǎn)擊數(shù)340萬次左右,，訪問量在國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)網(wǎng)站居首位,，全球農(nóng)業(yè)網(wǎng)站第二位。
網(wǎng)站首頁
（二）主要功能和特色
1,、基本服務(wù)
主要包括為瀏覽者提供農(nóng)業(yè)的一些資訊,、專題、搜索以及行業(yè)動(dòng)態(tài)等信息,。
2,、特色服務(wù)
主要包括一些國(guó)家對(duì)于農(nóng)業(yè)的政策法規(guī)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于農(nóng)業(yè)發(fā)展的觀點(diǎn)。同時(shí)還有各地區(qū)的農(nóng)業(yè)網(wǎng)站的相關(guān)訊息,。
3,、在線發(fā)布信息和在線訂購(gòu)功能
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)的信息全面豐富，不僅包括國(guó)家對(duì)于農(nóng)業(yè)的政策法規(guī),，同時(shí)也包括農(nóng)業(yè)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)以及一些農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格,、資訊動(dòng)態(tài)。在中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)上,，商家和瀏覽者都發(fā)布的供求信息,。同時(shí)，你也可以通過快速搜索欄,，方便快捷的找到自己需要了解的產(chǎn)品,。中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)還提供了在線訂購(gòu)的功能。
4,、快速了解全國(guó)的批發(fā)市場(chǎng)
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)把全國(guó)各個(gè)城市的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)通過地圖的形式展示給瀏覽者,。我們只要找到自己想要了解的地方的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng),，直接打開地圖就可以看到。
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)是農(nóng)業(yè)部的官方網(wǎng)站,，它具有很高的權(quán)威性,，同時(shí)，它里面的內(nèi)容豐富,，是農(nóng)業(yè)行業(yè)各類產(chǎn)品展示非常好的一個(gè)平臺(tái),，瀏覽者可以通過瀏覽該網(wǎng)站，獲取他們需要的信息,，解決問題,。
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)一個(gè)非常大的特色就是讓瀏覽者了解到國(guó)家對(duì)于農(nóng)業(yè)的政策法規(guī)，讓農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)者和需求者更有針對(duì)性的去供應(yīng)和獲取他們的農(nóng)產(chǎn)品,。同時(shí),，它還提供了一個(gè)在線辦事功能，主要提供一些從國(guó)外進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品以及一些農(nóng)產(chǎn)品安全管理等條例,，讓廣大瀏覽者可以更加方便的了解到辦事的程序,。
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)也讓全國(guó)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格更加的透明，也方便廣大瀏覽者方便快捷的了解到各地的批發(fā)市場(chǎng),。
中國(guó)農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)作為一個(gè)以信息服務(wù)為主的官方網(wǎng)站,，它的存在很大程度上促進(jìn)了中國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用。同時(shí),，它也使農(nóng)業(yè)這個(gè)特殊的行業(yè)走上了網(wǎng)絡(luò)的時(shí)代,，讓人們可以通過網(wǎng)絡(luò)直接了解到農(nóng)業(yè)的政策法規(guī)、行業(yè)動(dòng)態(tài)以及相關(guān)資訊等,。
農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用還處于初級(jí)階段,，還具有很大的發(fā)展空間。特別是網(wǎng)絡(luò)的普及以及人們對(duì)于網(wǎng)絡(luò)的不斷認(rèn)識(shí),。
電子商務(wù)的在農(nóng)業(yè)中的應(yīng)用,，對(duì)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化具有促進(jìn)作用。比如可以減少生產(chǎn)的盲目,、降低成本,，提高效率、打破區(qū)域和時(shí)間的限制,、實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品流通的規(guī)模化,、方便對(duì)農(nóng)民的教育與培訓(xùn),。
我國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用還存在很多的問題，比如：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá),，信息化基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,、受自然條件影響,，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和農(nóng)用品的需求具有很大的不可預(yù)知性、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)長(zhǎng),，交易成本高,，供需鏈之間嚴(yán)重割裂，交易鏈及其通路較為復(fù)雜且透明度不高,、農(nóng)業(yè)網(wǎng)站存在著以農(nóng)業(yè)商務(wù)內(nèi)容為主的純農(nóng)業(yè)網(wǎng)站較少,、利用率較低的現(xiàn)象、較多農(nóng)業(yè)網(wǎng)站缺乏專業(yè)性和實(shí)用性,，多數(shù)網(wǎng)站的設(shè)計(jì)和內(nèi)容雷同,、缺少特色、缺乏宏觀指導(dǎo)性的農(nóng)業(yè)信息,，未能形成農(nóng)業(yè)信息服務(wù)體系,，使電子商務(wù)給農(nóng)業(yè)的產(chǎn)、供,、銷帶來的益處不多,。
總的來說，中國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用前景還是非常光明的,，特別是網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展和國(guó)家政策法規(guī)的扶持,，我相信，未來中國(guó)農(nóng)業(yè)電子商務(wù)的必定會(huì)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
引言(選擇的背景,、工作量、預(yù)期成果,、不足之處)
目錄
正文
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)
5,、股本變動(dòng)及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)
1,、公司治理的目的,、核心
2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)
3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果
4,、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由,、進(jìn)展、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況
9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)
1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)
2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)
3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律,、法規(guī)的影響分析
5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù),、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2,、市場(chǎng)占有率
要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象
1,、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等
1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)
2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報(bào)表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
1,、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值,、有無溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的,、交易時(shí)間、收或者付款方式,、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。
3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題分析
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)
承諾,、變更,、專項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6,、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
1,、存在的問題
2,、建議措施
3、結(jié)論性意見
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng),，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制，使成本居于合理水平,，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng),，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。
一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;
二是進(jìn)一步加大對(duì)自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),、即不超過32%的水平之內(nèi);
三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面，凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面,，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平,，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過萬分之一的水平,。
根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%,，每股凈利潤(rùn)大于2.47元,。按目前的市價(jià)x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下,，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來的發(fā)展充滿信心,。
財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告范文模板二
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過程采取基本比較法進(jìn)行分析,，具體做法:
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料,。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó),、地稅,、人行、統(tǒng)計(jì),、房管等部門聯(lián)系,，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備,。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工,。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目,、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo),，按完成情況、與上期同口徑,、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期,、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備,。
(三)撰寫分析報(bào)告,。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析,，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季,、半年和全年),，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素,、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析,。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委,、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn),，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng),，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二,、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn),、不足和原因
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng),、調(diào)研不夠等主客觀因素,，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量,。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中,，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外,，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無法提前掌握,，需依賴于國(guó),、地稅部門的提供，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來一定的影響,。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可,、商品房預(yù)(銷)售許可,、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息,，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定,，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響,。
(二)分析的廣度、深度不夠,。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，貫徹國(guó)家方針、政策,、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó),、地稅各自收入)的影響,，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支,、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣,、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次,、站在更高的高度上進(jìn)行分析,，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策,、財(cái)政管理體制的搜集,、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性,，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣,，難以探討深層次問題。再次,，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大,。
(三)分析重收入、輕支出,。由于我縣財(cái)政目前還是保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政,，財(cái)政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,，強(qiáng)化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算,，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍,，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況,。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出,，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒有這一統(tǒng)計(jì)口徑,，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大,，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求,，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá),，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響,，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠,。開展調(diào)研是掌握第一手資料,、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前,，主動(dòng)到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺,，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式,，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專一的從事分析工作。
三,、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作,，完善財(cái)、稅,、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水,，無本之木”,。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持,，進(jìn)一步完善財(cái),、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作,，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問題,，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷,。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),，把全縣經(jīng)濟(jì)情況,、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表,、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì),、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)行歸納整理,，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充,，通過收入征繳率的分析,，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度,，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考,。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理,，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析,，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付,，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況,，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí),。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作,，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作,，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查,，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開展征管成效調(diào)查,，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響,，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì),，拓寬分析思路、完善分析方法,，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
基于本人工作上存在調(diào)動(dòng)的特殊性，原本對(duì)于sft的財(cái)務(wù)工作之前就有參與過，再加上此次調(diào)動(dòng)是月度中旬進(jìn)行的,，所以對(duì)于工作計(jì)劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足,，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解!
第一、 現(xiàn)將fttj的工作交接清楚,、完善,。
第二、 將sft的到崗工作迅速開展起來,，由于存在人員上不足的特殊性,，所以也沒有
將工作計(jì)劃的太復(fù)雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好,。
我先從小處談,，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我覺得領(lǐng)導(dǎo)召開的這次會(huì)議真的是太深入人心了,，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中,、在意識(shí)上都存在許多不足?；谶@個(gè)目的,，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比,，還存在許多的問題,，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn),，提高自身的綜合管理能力,。我會(huì)在今后的工作中不斷改進(jìn)，不斷提高,，努力做到?jīng)]有最好只有更好,。
對(duì)于部門的工作我個(gè)人認(rèn)為在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失。積極的與各部門配合,，加強(qiáng)事前了解,，掌握第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測(cè),、分析工作,，并按照集團(tuán)公司及領(lǐng)導(dǎo)要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作,。在日常工作中按照財(cái)務(wù)工作職責(zé),，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用,，使企業(yè)效益達(dá)到最大化,。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí),，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因,，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差,，或調(diào)整已有計(jì)劃，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn),。
xx年10月份的工作基本報(bào)告,，如下：
1、8日將本月的工作計(jì)劃一下并進(jìn)行合理的分配;
2,、9～14日人員到齊開展工作,，結(jié)帳、出報(bào)表;
3,、17～22日編制分析報(bào)表,、報(bào)稅、核對(duì)并發(fā)放工資;
4,、24～29日盤點(diǎn),、整理材料明細(xì)及單據(jù)、購(gòu)票開票;
5,、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作
以上是財(cái)務(wù)部本月度工作情況的基本報(bào)告,。
xx年11月工作計(jì)劃如下：
1、1～8日整理數(shù)據(jù),、錄入憑證,、審核并結(jié)帳、出報(bào)表并報(bào)送;
2,、9～12日?qǐng)?bào)稅,、監(jiān)盤出納將工作交接完善、清晰并無遺留問題;
3,、14～18日整理工資資料并核實(shí),，以備發(fā)放、填制報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報(bào)表; 4,、20～26日發(fā)放工資,、購(gòu)票并開具發(fā)票、盤點(diǎn);
5,、月底整理相關(guān)盤點(diǎn)數(shù)據(jù);
6,、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作
以上是財(cái)務(wù)部下個(gè)月度工作情況的大概計(jì)劃。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
1,、人口學(xué)資料：王某,，男，19歲，某大學(xué)大一年級(jí)學(xué)生,。自大一第二學(xué)期以來因沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲前來咨詢,。
2、個(gè)人成長(zhǎng)史：求助者來自祖國(guó)大西北,，是家里的老大,，從小父母老師都要求嚴(yán)格，自小學(xué)到高中畢業(yè)以來學(xué)習(xí)成績(jī)都很好,，當(dāng)時(shí)高考畢業(yè)時(shí)自己的理想就是考上外地大學(xué),，出來見見世面，學(xué)學(xué)知識(shí),。20xx年考上遼寧某所大學(xué),，開始了大學(xué)生活。
3,、精神狀態(tài)：意識(shí)清醒,，思維正常，情緒激動(dòng),，言行一致,，人格較穩(wěn)定。
4,、身體狀態(tài)：近一個(gè)月以來嚴(yán)重失眠,，白天不上課時(shí)間很興奮。
5,、社會(huì)功能：人際關(guān)系不是很好,，與同學(xué)接觸不多。
6,、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果：scl-90：軀體化2,、4，強(qiáng)迫1,、1,，人際敏感2、2,，抑郁2,、4，焦慮2,、8,，敵對(duì)1,、5,，恐怖1、2，偏執(zhí)1,、6,，精神病性1、5,，其它1,、3，陽性項(xiàng)目數(shù)：45,，總分：168,。軀體化、人際敏感,、抑郁,、焦慮因子分均高于2分。
1,、主述：近來經(jīng)常會(huì)失眠,，上課打盹，急切盼著下課,，這種情況發(fā)生有近2個(gè)月,。
2、個(gè)人陳述：我于去年考上大學(xué)之后,，就遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)了,，由于去年過年時(shí)有點(diǎn)特殊情況，我也沒有回家,，對(duì)于頭一次離家這么遠(yuǎn),，這么長(zhǎng)時(shí)間沒有見到家人的我，看著同學(xué)們都能回家,，我心里有種失落感,，也挺孤獨(dú)的。因此在一次偶然的機(jī)會(huì),，我們寢室的一個(gè)同學(xué)說新出了一款游戲,，挺流行也挺好玩的，我抱著無聊,，分散注意力的心情試著去玩了一會(huì),，結(jié)果一天兩天，一周兩周,，漸漸的控制不了自己了,，開始時(shí)是一下課便后，發(fā)展到后來上課逃課去網(wǎng)吧,，甚至有時(shí)周六周末在網(wǎng)吧包宿玩網(wǎng)絡(luò)游戲,。就在最近的一次考試中,，又掛了一科，覺得自己很墮落,，同學(xué)都看不起我這樣的人了,。這樣下去不是辦法，從那么大老遠(yuǎn)來就是為了好好學(xué)習(xí)的,，自己為了將來成長(zhǎng)為世界著名小提琴手的理想才來到這所大學(xué)上學(xué)的,，請(qǐng)你幫幫我吧，您是心理咨詢師,，我想你肯定能幫我解決問題的,。
求助者步入咨詢室時(shí)衣著得體，意識(shí)清楚,，談吐大方,，應(yīng)答切題，條理性強(qiáng),，但情緒低落,，煩躁不安，精神倦怠,，面色憂郁,。在向他的同學(xué)了解情況后得知，近期來訪者總是晚上在寢室坐立不安,，不愿睡覺,，唉聲嘆氣的，以前他下課后喜歡和同學(xué)聊天,，現(xiàn)在一下課,，就找不到人去哪兒了。對(duì)人的敏感也僅限于目前單位的同事,，無泛化,。
1、評(píng)估：根據(jù)對(duì)臨床資料的收集,，該求助者智力正常,，個(gè)性偏內(nèi)向。問題主要表現(xiàn)為沉迷于一件事情導(dǎo)致的焦慮,；心情壓抑,；人際關(guān)系緊張；心理問題引發(fā)的軀體癥狀表現(xiàn)為睡眠不良,。病程不到兩個(gè)月,。
2、診斷：
（1）,、王某沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲是對(duì)新的學(xué)習(xí)環(huán)境不適應(yīng)所導(dǎo)致,，并不是單純的網(wǎng)絡(luò)游戲癡迷癥,；也不是單純的學(xué)習(xí)無能，因?yàn)樗敢馍蠈W(xué),，有自己的見解。
（2）,、王某的內(nèi)心渴望獲得成功,。通過玩網(wǎng)絡(luò)游戲，他獲得成功的心理得到滿足,。
根據(jù)咨詢目標(biāo)的七項(xiàng)原則和以上的評(píng)估與診斷,，與王某共同協(xié)商達(dá)成書面協(xié)議，初步確定：
1,、具體目標(biāo)與近期目標(biāo)：減少王某的網(wǎng)絡(luò)游戲次數(shù),，增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣，提高學(xué)習(xí)成績(jī),。
2,、最終目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)：完善求助者的認(rèn)知，增強(qiáng)其社交能力和社會(huì)適應(yīng)能力,，樹立自信心,。促進(jìn)求助者的心理健康和發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)人的潛能,，達(dá)到人格完善,。
1、主要咨詢方法與適用原理：認(rèn)知,、系統(tǒng)脫敏療法,。
2、咨詢雙方的責(zé)任,、權(quán)利與義務(wù)
（1）求助者的責(zé)任,、權(quán)利與義務(wù)
責(zé)任
①向咨詢提供與心理問題有關(guān)的真實(shí)資料；
②積極主動(dòng)地與咨詢師一起探索解決問題的方法,；
③完成雙方商定的作業(yè),。
權(quán)利
①有權(quán)利了解咨詢師的受訓(xùn)背景和執(zhí)業(yè)資格；
②有權(quán)利了解咨詢的具體方法,、過程和原理,；
③有權(quán)利選擇或更換合適的咨詢師；
④有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢,；
⑤對(duì)咨詢方案的內(nèi)容有知情權(quán),、協(xié)商權(quán)和選擇權(quán)。
義務(wù)
①遵守咨詢機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定,；
②遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容,；
③尊重咨詢師,，遵守預(yù)約時(shí)間，如有特殊情況提前告知咨詢師,。
（2）咨詢師的責(zé)任,、權(quán)利和義務(wù)：
責(zé)任
①遵守職業(yè)道德，遵守國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī),；
②幫助求助者解決心理問題,；
③嚴(yán)格遵守保密原則，并說明保密例外,。
權(quán)利
①有權(quán)利了解與求助者心理問題有關(guān)的個(gè)人資料,；
②有權(quán)利選擇合適的求助者；
③本著對(duì)求助者負(fù)責(zé)的態(tài)度,，有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢,。
義務(wù)
①向求助者介紹自己的受訓(xùn)背景，出示營(yíng)業(yè)執(zhí)照和職業(yè)資格等有關(guān)證件,；
②遵守咨詢機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,；
③遵守和執(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容；
④尊重求助者,，遵守預(yù)約時(shí)間,，如有特殊情況提前告知求助者。
3,、咨詢時(shí)間
①咨詢時(shí)間：每周1次,，每次1小時(shí)左右；
②咨詢次數(shù)：4次
（一）治療階段：
1,、診斷評(píng)估與咨詢關(guān)系的建立階段,；
2、心理幫助階段,；
3,、結(jié)束與鞏固階段。
（二）具體咨詢過程：
第一次咨詢：
1,、目的：
（1）建立良好的咨詢關(guān)系,；
（2）了解基本情況，收集一般臨床資料,；
（3）緊張,、焦慮與人際敏感行為的臨床評(píng)估，有關(guān)心理測(cè)量,；
（4）確定主要問題,，探尋改變意愿；
（5）進(jìn)行咨詢分析,。
2,、方法：會(huì)談法,、心理測(cè)驗(yàn)法、認(rèn)知行為療法,。
3,、過程：
（1）填寫咨詢登記表，介紹咨詢中的有關(guān)事項(xiàng)與規(guī)則,；
（2）傾聽求助者的訴說,，鼓勵(lì)其宣泄不良情緒，調(diào)整心態(tài),，獲取求助者的信任和理解；
（3）收集求助者臨床資料,，了解其成長(zhǎng)過程,，尤其是重大事件，探尋求助者的心理矛盾及改變意愿,；
（4）求助者獨(dú)立完成90項(xiàng)癥狀清單的自測(cè),；
（5）將測(cè)驗(yàn)結(jié)果反饋給求助者，并作出初步問題分析,，讓其理解為什么會(huì)這樣,；
（6）告知其為一般心理問題，進(jìn)一步說明其心理問題得不到解決,，就會(huì)以軀體癥狀表現(xiàn)出來,，目前其睡眠障礙就是軀體化表現(xiàn)之一，需定期進(jìn)行心理治療,；
第二次咨詢：
1,、目的：
（1）加深咨詢關(guān)系；
（2）分析求助者行為問題后的錯(cuò)誤認(rèn)知,；
（3）并幫助其建立良好的認(rèn)知,。
2、方法：談話法,，認(rèn)知行為療法,、系統(tǒng)脫敏法
3、過程：
（1）結(jié)合認(rèn)知行為治療原理,，進(jìn)行認(rèn)知分析,，改變錯(cuò)誤認(rèn)知模式；促使王某自己尋找改變的目標(biāo),，并確立行為矯治階段目標(biāo),。
（2）建議分幾個(gè)階段逐步改觀，第一階段：由每天玩一次網(wǎng)絡(luò)游戲減少到每?jī)商焱嬉淮危ㄒ淮?~3小時(shí)）獎(jiǎng)勵(lì)自己一本曲譜冊(cè),。第二階段：每周玩2次（一次2小時(shí)）,，上課能回答老師的提問,，堅(jiān)持半個(gè)月，獎(jiǎng)勵(lì)自己一張小提琴名家唱片,。第三階段：每周末玩一次（一次2小時(shí)）,。能認(rèn)真完成老師為他布置的作業(yè)，堅(jiān)持一個(gè)月,，獎(jiǎng)勵(lì)自己聽一次音樂會(huì),。
（3）布置咨詢作業(yè)：①準(zhǔn)備一個(gè)作業(yè)本，每天晚上制定第二天的活動(dòng)計(jì)劃,，以小時(shí)為單位,，并及時(shí)記錄計(jì)劃的完成情況和自己的感受。②與同學(xué)進(jìn)行交談,，看同學(xué)的反應(yīng)有何變化,。
第三次咨詢：
1、目的
（1）學(xué)會(huì)合理評(píng)價(jià),，對(duì)緊張焦慮的自我管理,；
（2）加強(qiáng)與同學(xué)各方面交流。
2,、方法：談話法,，認(rèn)知行為療法。
3,、過程：
（1）反饋?zhàn)稍冏鳂I(yè)：讓求助者詳細(xì)描述自己一個(gè)月以來堅(jiān)持盡量不玩游戲的情況
2）與求助者進(jìn)行角色扮演,，這次求助者扮演同事、咨詢師扮演求助者,。讓其觀察“求助者”在何時(shí)產(chǎn)生情緒反應(yīng)并進(jìn)行分析,；
（3）布置咨詢作業(yè)：繼續(xù)記錄自己堅(jiān)持的情況，并對(duì)自己上課和與同學(xué)情況的交流也進(jìn)行記錄,。
第四次咨詢：
1,、目的：
（1）鞏固咨詢效果；
（2）增強(qiáng)自信心,；
（3）促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng),；
（4）結(jié)束咨詢。
2,、方法：談話法,、心理測(cè)驗(yàn)法。
3,、過程：
（1）反饋?zhàn)鳂I(yè)：焦慮,、煩躁等癥狀基本消失，王某自我感覺目前心理狀態(tài)比較穩(wěn)定。
（2）學(xué)會(huì)正確的評(píng)價(jià)自己和現(xiàn)實(shí)問題,，增強(qiáng)自我調(diào)控的能力,。
（3）做了scl-90心理測(cè)驗(yàn)，結(jié)果各項(xiàng)指標(biāo)均在正常范圍內(nèi),。
4,、結(jié)束咨詢，做好咨詢的回顧和總結(jié),，對(duì)求助者的進(jìn)步給予鼓勵(lì),，幫助求助者把咨詢過程中學(xué)到的認(rèn)知方式、分析和解決問題的方法運(yùn)用到日常生活中,，用新的認(rèn)知和行為模式面對(duì)未來生活,。
1、求助者自我評(píng)估：“不再像以前那樣緊張和焦慮了,，覺得游戲只是一種娛樂手段而已,，也不再像以前那樣自卑，在面對(duì)別人評(píng)論的時(shí)候也沒覺得什么不舒服,?！?/p>
2,、心理咨詢師評(píng)估：求助者已基本糾正了不良認(rèn)知,，沉迷心理得到了克服，情緒癥狀（自卑,、緊張,、焦慮、人際關(guān)系敏感）得到了改善,，軀體癥狀（睡眠不良）已消除,，能夠較坦然地面對(duì)外界議論，輕松的和同學(xué)相處,。
3,、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果：（1）sas：標(biāo)準(zhǔn)分48，（2）sds標(biāo)準(zhǔn)分51,，（3）scl-90量表復(fù)測(cè),，軀體化1、7,，強(qiáng)迫1,、1，人際敏感1,、5,，抑郁1、7，焦慮1,、8,，敵對(duì)，1,、5恐怖1,、2，偏執(zhí)1,、5,，精神病性1、5,，其它1,、3。陽性項(xiàng)目數(shù)：10,，總分：117,。
據(jù)上，認(rèn)為咨詢目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn),，整個(gè)咨詢過程完整,，條理清楚。結(jié)束咨詢關(guān)系,，咨詢關(guān)系終止,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
(一)、公司簡(jiǎn)介
1,、公司基本情況
證券代碼:300016
證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)
公司名稱:北陸藥業(yè)股份有限公司
公司英文名稱:
交易所:深圳
公司注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)
城市:xx市
工商登記號(hào):xx0000004222500
注冊(cè)地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)
辦公地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)
注冊(cè)資本:15274,、9xx4萬元
法人代表:王
董事會(huì)秘書:劉寧
上市日期:20xx--30
招股時(shí)間 :20xx--28
2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍
公司主營(yíng)業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,，目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品,、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:生產(chǎn),、銷售片劑,、顆粒劑、膠囊劑,、小容量注射劑,、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺,、碘海醇,、格列美脲、瑞格列奈),。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定禁止的,，不得經(jīng)營(yíng);法律,、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng);法律,、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定未規(guī)定許可的,，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。
3、公司產(chǎn)品
對(duì)比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對(duì)比劑,、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對(duì)比劑,、釓噴酸葡胺注射液
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
(二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介
1992年,，公司前身xx市北陸醫(yī)藥化工公司成立,，20xx年變更為股份有限公司，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),，20xx年xx月在創(chuàng)業(yè)板上市,，公司實(shí)際控制人也是公司創(chuàng)始人王先生目前持有公司23、13%的股權(quán),。
公司控股公司中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù),，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，公司也利用它來完成主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營(yíng)銷,，推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái),。公司參股的中技經(jīng)投資顧問公司主要從事生物技術(shù),、信息技術(shù),、能源等各類投資，目前未利潤(rùn)貢獻(xiàn),。
(三),、企業(yè)文化及理念
1、企業(yè)理念
企業(yè)愿景:百年北陸
核心口號(hào):盡顯關(guān)愛
企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生
核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí),、穩(wěn)定,、創(chuàng)新
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn),、共贏
經(jīng)營(yíng)理念:細(xì)分市場(chǎng),、最大份額
2、企業(yè)文化
北陸用真心真情關(guān)愛患者,，給患者帶來健康,、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護(hù)員工，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;
北陸用真心真情服務(wù)客戶,，滿足客戶的需求,，實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;
北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì)，愛心親善,，造福眾生,。
(一)、宏觀環(huán)境
1,、從人口,、收入、醫(yī)療體制來看
中國(guó)仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,，人口數(shù)量的增長(zhǎng)和年齡結(jié)構(gòu)的改變長(zhǎng)期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過xx00美元,，中國(guó)進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,，在這個(gè)長(zhǎng)期過程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊,，但隨著全民醫(yī)保的建立，政府在醫(yī)療保健方面支出加大,，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響,，在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中，政府投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長(zhǎng)期支撐,。同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面,，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路,。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升,。
2,、在政治、法律,、法規(guī)上來看
20xx年1月21日,，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案>，新一輪醫(yī)改方案正式出臺(tái),。新醫(yī)改方案帶來市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì),、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的快速增長(zhǎng),。在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,，中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場(chǎng)“百?gòu)U待興”,，需求旺盛,，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅,。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源,，取得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值,，在變局中贏得生存與發(fā)展。另外,，20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量,、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究,、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控,、注重注冊(cè)全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變,。藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義,。
(二),、微觀環(huán)境
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造,、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營(yíng)成本加大;其次,，藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率,，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長(zhǎng)點(diǎn);第四,，擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,，將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。在這種環(huán)境下,，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化降低
本經(jīng)營(yíng)管理就顯得尤為要,。
(一),、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢(shì)分析
醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體,，涉及國(guó)民健康,、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?；仡欀袊?guó)醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,，全國(guó)醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定,、快速發(fā)展階段,。1978年至20xx年,，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化,。30年來,，中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)增長(zhǎng)速度一直高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp),。從1978年到20xx年,，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%,，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一,。中國(guó)已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%,。維生素c,、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一,，制劑產(chǎn)能居世界第一,。中國(guó)藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國(guó)藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,，國(guó)際平均水平是16%,。與此同時(shí)，中國(guó)藥品市場(chǎng)地位不斷提升,，占世界藥品市場(chǎng)的份額由1978年的0,、88%上升到20xx年的8、25%,。但是中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多,，產(chǎn)品重復(fù)多,，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低,，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低,。不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下,，中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場(chǎng)增長(zhǎng)的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲,、澳洲、拉美,、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移,。中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長(zhǎng)期看好的行業(yè)。到20xx年中國(guó)將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國(guó),，20xx年前中國(guó)也將超美國(guó),，躍居世界第一醫(yī)藥大國(guó),。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)分析
1、高投入性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯,。一般,，普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)單、投入低,、產(chǎn)品科技含量低,、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn)。而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,，研制期長(zhǎng)。通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2,、5億美元,，有的高達(dá)億美元，從篩選到投入臨床需要xx年的時(shí)間,。
2,、高風(fēng)險(xiǎn)性
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)懸殊，且易波動(dòng),。由于藥品特異性強(qiáng),，市場(chǎng)空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高,、性能好的藥品往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格,，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤(rùn)，相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場(chǎng)規(guī)模,，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡,。由于一種藥品的暢銷周期一般只有3—5年，而許多醫(yī)藥企業(yè)依賴于一,、兩種產(chǎn)品,，其風(fēng)險(xiǎn)可想而知，即使是國(guó)際上一些大公司;其業(yè)績(jī)也經(jīng)常發(fā)生大幅波動(dòng),。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤(rùn)的公司似乎更容易出現(xiàn)這樣的風(fēng)險(xiǎn),。
醫(yī)藥行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性也非常明顯，主要表現(xiàn)在:
a,、一種新藥一旦臨床中或上市后發(fā)現(xiàn)其有嚴(yán)重的副作用或藥效提升有限,，將很快被市場(chǎng)取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。
b,、專利新藥的壟斷具有局限性和暫時(shí)性的特點(diǎn),。由于藥品種類的廣泛性，因此,，一個(gè)企業(yè)無論如何盡其所能也只能壟斷某個(gè)專利新藥市場(chǎng),，但不可能壟斷整個(gè)醫(yī)藥市場(chǎng)、甚至某一類藥品市場(chǎng),。并且由于專利具有時(shí)效性,，這種壟斷是暫時(shí)的，一旦專利保護(hù)期限解凍,，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將迅速下降,。隨著制藥技術(shù)的不斷升級(jí)，藥品市場(chǎng)也不斷更新?lián)Q代,、推陳出新,，任何一種新藥在市場(chǎng)上都隨時(shí)存在救藥效更佳、功能相似,、價(jià)格相近的新藥取代的風(fēng)險(xiǎn),。
3.高收益性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入、高技術(shù)含量的特點(diǎn)決定了其高附加值的特性,。一種新藥一旦研制成功并投入使用,，盡管前期投入巨大，但產(chǎn)生的收益也是巨額的,。
據(jù)統(tǒng)計(jì),，一個(gè)成功的新藥年銷售額可以多達(dá)—40億美元;世界排名前位的醫(yī)藥企業(yè)利潤(rùn)率都在30%左右;專利產(chǎn)品在專利有效期內(nèi)由于能壟斷該產(chǎn)品市場(chǎng)，因此,，在受益期內(nèi)能獲得巨額壟斷利潤(rùn),。
4.市場(chǎng)進(jìn)入壁壘高
由于醫(yī)藥商品與人類的健康和安全緊密相關(guān)，因此,，世界各國(guó)無一例外地對(duì)藥品的生產(chǎn),、管理、銷售,、進(jìn)口等均采取嚴(yán)格的法律加以規(guī)范和管理,。未經(jīng)等級(jí)規(guī)范論證的藥品和企業(yè)很難進(jìn)入藥品市場(chǎng)。同時(shí),，制藥行業(yè)高技術(shù),、高風(fēng)險(xiǎn)、高投入的技術(shù)資本密集型特征也加大了新企業(yè)進(jìn)入的難度,。在我國(guó)的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)政策中,，也對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入作出了若干規(guī)定，對(duì)某些醫(yī)藥的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)立了特許制度,，如毒性藥品,、麻醉的藥品、精神的藥品,、放射性藥品,、計(jì)劃生育藥品由國(guó)家統(tǒng)一定點(diǎn),、特許生產(chǎn)，并由國(guó)家特許定點(diǎn)依法經(jīng)營(yíng);同時(shí)還規(guī)定,，外資暫不能參與國(guó)內(nèi)藥品批發(fā),、零售業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此,，相對(duì)來說,，醫(yī)藥行業(yè)的進(jìn)入門檻是比較高的。
5.集中程度高
從世界范圍來看,，醫(yī)藥行業(yè)是集中程度最高的行業(yè)之一,，首先是醫(yī)藥企業(yè)管理極其嚴(yán)格，任何新藥問世以前,，必須經(jīng)過長(zhǎng)期,、復(fù)雜的臨床試驗(yàn)，被淘汰的可能性極大,，因而新藥的研制費(fèi)用極高,，國(guó)外研制一種新藥一般要花費(fèi)2—億美元，這是一般企業(yè)無法承擔(dān)的,，只有少數(shù)制藥巨頭才有能力組織醫(yī)藥的研究和開發(fā),，并因此在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)和獲取壟斷利潤(rùn)。當(dāng)前,，葛蘭素,、默克、輝瑞等制藥巨頭在世界醫(yī)藥市場(chǎng)占據(jù)著舉足輕重的地位,，而且行業(yè)兼并勢(shì)頭很猛,，目前排名世界前位的公司占到市場(chǎng)總量的1/3以上。
在人才戰(zhàn)略方面,，北陸藥業(yè)秉承“人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源,，人才是企業(yè)創(chuàng)新的源泉和動(dòng)力，人才投入是企業(yè)最大效益投入”正確理念制定了相關(guān)的人才戰(zhàn)略,。在公司草創(chuàng)階段,，公司選擇了正確的切入點(diǎn):造影劑，并在此做精做強(qiáng),，先壯大自己在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟,，再圖下一步發(fā)展。公司在這方面的選擇是正確的,。在細(xì)分市場(chǎng)上,，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對(duì)比劑上，公司提早下手，占據(jù)了極大地優(yōu)勢(shì),。在20xx年初,，在以下幾個(gè)方面制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略:
1、營(yíng)銷發(fā)展戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施
為促使公司長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展,，公司充分利用已有技術(shù)優(yōu)勢(shì),、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì),、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì),、原材料供應(yīng)優(yōu)勢(shì)以及品牌優(yōu)勢(shì)，以現(xiàn)有對(duì)比劑系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品線的擴(kuò)展為基礎(chǔ),，通過對(duì)市場(chǎng),、技術(shù)、資本等各類資源的整合,，調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，保持公司在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位，力爭(zhēng)使公司成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的現(xiàn)代化對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),。同時(shí)，公司還以發(fā)展精神方面藥物作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)為目標(biāo),，積極開展九味鎮(zhèn)心顆粒產(chǎn)品上市初期推廣工作,，力爭(zhēng)將九味鎮(zhèn)心顆粒發(fā)展成為抗焦慮中藥的第一品牌，使其成為公司未來收入和利潤(rùn)的主要來源之一,，并使公司在精神方面藥物市場(chǎng)占據(jù)一席之地,。
2、大力提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
積極開展對(duì)比劑生產(chǎn)線技術(shù)改造與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目,。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下,，利用自有資金先行開展對(duì)比劑生產(chǎn)線改造的前期準(zhǔn)備，加快對(duì)比劑銷售隊(duì)伍的建設(shè),，并開始籌建上海,、廣州辦事處。截止20xx年末,，對(duì)比劑營(yíng)銷人員擴(kuò)增到90人,。借助公司在創(chuàng)業(yè)板上市的有利局面，公司加大企業(yè)品牌宣傳和產(chǎn)品推廣力度,，在重點(diǎn)市場(chǎng)籌備和舉行公司上市答謝活動(dòng),，擴(kuò)大公司影響，極大提高了公司及產(chǎn)品的知名度與美譽(yù)度,。
3,、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力
為保持現(xiàn)有產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，保證公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，公司將對(duì)比劑系列產(chǎn)品,、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發(fā)方向,，利用自身優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持科技創(chuàng)新,，積極開發(fā)新產(chǎn)品,。
4、內(nèi)控管理不斷完善
公司在現(xiàn)行營(yíng)銷和生產(chǎn)管理模式的基礎(chǔ)上,，結(jié)合上市公司的要求,，進(jìn)一步規(guī)范和完善了營(yíng)銷制度、合同管理制度,、銷售服務(wù)制度,、生產(chǎn)管理等一系列基礎(chǔ)管理制度，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際,，適時(shí),、適度改革和調(diào)整公司營(yíng)銷和生產(chǎn)政策。嚴(yán)格管理,，降低經(jīng)營(yíng)成本,。堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用審批管理和經(jīng)營(yíng)成本控制管理,，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程中各環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控,，保證了資金的正常運(yùn)行。堅(jiān)持節(jié)能降耗,，減少費(fèi)用開支,，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益,。加大對(duì)應(yīng)收賬款的清收力度,，提高了資金周轉(zhuǎn)率。
在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方面,，公司將繼續(xù)秉承“細(xì)分市場(chǎng),、最大份額”的競(jìng)爭(zhēng)理念，在聚焦對(duì)比劑領(lǐng)域,、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)領(lǐng)先地位和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí),，加強(qiáng)新藥研發(fā)的力度，力爭(zhēng)推出更新,、市場(chǎng)價(jià)值更高,、生命力更強(qiáng)的新產(chǎn)品。公司將在精神方面藥物,、影像診斷造影劑,、心血管/代謝類疾病三大疾病領(lǐng)域加大研發(fā)力度,，逐步建立自己的企業(yè)特色。以此三大領(lǐng)域新產(chǎn)品的陸續(xù)推出,，推動(dòng)公司的快速,、健康、高效的發(fā)展,。實(shí)現(xiàn)品種多元化,、高質(zhì)量和高附加值，做專做強(qiáng),。
公司主要會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí),、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照財(cái)政部20xx年2月頒布的<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則>和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南,、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。
(三)會(huì)計(jì)期間
本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度,，即每年自1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣,。
(五)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金等價(jià)物,，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
(六)外幣業(yè)務(wù)
本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù),，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額,。期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目,，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,，計(jì)入當(dāng)期損益,。
(七)應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
1,、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)提方法
本公司單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):期末余額達(dá)到xx0萬元(含xx0萬元)以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應(yīng)收款項(xiàng)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值,，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),，以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合,，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
2,、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)提方法
信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù):單項(xiàng)金額不重大但按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng):指期末單項(xiàng)金額未達(dá)到上述xx0萬元標(biāo)準(zhǔn)的，按照逾期狀態(tài)進(jìn)行組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng),，具體包括賬齡在3年以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應(yīng)收款項(xiàng),。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合依據(jù)，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。
3,、以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡劃分為若干組合,，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的以下比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:
4,、本公司向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款，按交易款項(xiàng)扣除已轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益,。
(八)研究開發(fā)支出
本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出,，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出,，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,。開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的,，才能予以資本化,，即:完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),，以及無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,，能夠證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益,。
(九)分部報(bào)告
本公司以內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部,，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部,。
經(jīng)營(yíng)分部，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入,、發(fā)生費(fèi)用;(2)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源,、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī);(3)公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。
本公司報(bào)告分部包括:(1)藥品生產(chǎn)分部,，生產(chǎn)及銷售對(duì)比劑;(2)藥品經(jīng)銷分部,，銷售抗生素藥品。
(一)償債能力分析
從償債能力指標(biāo)匯總表可以看出,，北陸藥業(yè)的短期償債能力指標(biāo)從20xx到20xx年有大幅度的上升,，說明北陸藥業(yè)的短期償債能力在20xx年上市后得到明顯提高，從指標(biāo)數(shù)據(jù)大小來看,，該公司這三年短期償債能力非常充分,。
對(duì)短期償債能力指標(biāo)進(jìn)行具體分析，我們可以看出,，公司的現(xiàn)金比率在20xx年上升了1819個(gè)百分點(diǎn),，出現(xiàn)這樣大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社會(huì)公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1,，700萬股收到募集資金凈額27，189,、xx萬元,，使得貨幣資金大幅度增加，另一方面也受流動(dòng)負(fù)債下降的影響,。而速動(dòng)比率在20xx年也上升了1815個(gè)百分點(diǎn),，和現(xiàn)金比率的上升幅度相差不多，其上升程度僅有小幅度下降,，說明在20xx年到期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)得到了部分收回,。另外，公司的流動(dòng)比率在20xx年上升了1885個(gè)百分點(diǎn),，比速動(dòng)比率上升的幅度大,，說明公司20xx年存貨、其他應(yīng)收款等有所增加,。從長(zhǎng)期償債能力來看,，公司的長(zhǎng)期償債指標(biāo)都比較低，說明公司的長(zhǎng)期償債能力很強(qiáng),。而具體來看,，公司的資產(chǎn)負(fù)債率20xx年下降了13個(gè)百分點(diǎn),，說明其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低;產(chǎn)權(quán)比率在20xx年下降了16個(gè)百分點(diǎn)，說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的有形凈值債務(wù)率在20xx年也呈下降趨勢(shì),，并且該指標(biāo)比較小,，一方面說明債權(quán)人資本受保障的程度較高，另一方面也說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的權(quán)益乘數(shù)由20xx年的1,、2下降到20xx年的1,、0，說明公司在20xx年時(shí)企業(yè)的所有資本都是由所有者投入的,，企業(yè)沒有對(duì)外負(fù)債,。已獲利息倍數(shù)由正變?yōu)樨?fù)，說明企業(yè)由20xx年的利息費(fèi)用支出,，變?yōu)槔①M(fèi)用收入,，企業(yè)由債務(wù)人變?yōu)榱藗鶛?quán)人。
在20xx年,，公司的現(xiàn)金比率上升了2259個(gè)百分點(diǎn),，主要是因?yàn)楣旧鲜泻蠼?jīng)營(yíng)狀況很好，使得資金充裕,，流動(dòng)負(fù)債大幅度減少;而公司的速動(dòng)比率在20xx年也上升了2619個(gè)百分點(diǎn),，說明公司速動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量在增加;公司的流動(dòng)比率上升了2794個(gè)百分點(diǎn)，比速動(dòng)比率上升的幅度大,，說明20xx年公司的存貨,、其他應(yīng)收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo),，其資產(chǎn)負(fù)債率較低說明公司的負(fù)債占資產(chǎn)總額的比例很小,，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小，而其呈下降趨勢(shì),，則說明公司的償債能力在增強(qiáng),。產(chǎn)權(quán)比率及有形凈值債務(wù)率的下降都說明企業(yè)償債能力的增強(qiáng)，權(quán)益乘數(shù)仍然為1說明企業(yè)仍舊沒有債務(wù)資本,，而利息保障倍數(shù)依然為負(fù)但該指標(biāo)絕對(duì)值大幅度減小,，說明企業(yè)20xx年的利息收入大幅度增加，企業(yè)處于資金相當(dāng)充裕的狀況,。
從北陸藥業(yè)20xx年到20xx年的負(fù)債規(guī)模變動(dòng)分析表來看,，公司的負(fù)債全部是短期負(fù)債，且負(fù)債總額呈大幅度下降的趨勢(shì),，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在大幅度降低,。
公司20xx年的負(fù)債總額比20xx年下降了891、49萬元,，下降幅度為33,、62%,，負(fù)債規(guī)模的縮小主要是由于應(yīng)付賬款由20xx年的1943、77萬元下降到20xx年的1422,、44萬元,，下降幅度為26、82%,，另一方面短期借款xx0%的減少,，由20xx年的500萬元，減少到20xx年的0萬元,，其他流動(dòng)負(fù)債也下降了xx0%,。同時(shí)應(yīng)付職工薪酬也大幅降低，由20xx年的22,、34萬元降低到20xx年的7,、36萬元，下降幅度為67,、05%,，同時(shí)公司的其他應(yīng)付款也下降了26、80%,，這些到期款項(xiàng)的支付導(dǎo)致了公司總體負(fù)債規(guī)?？s小。但公司的預(yù)收賬款由20xx年的2,、57萬元上升到20xx年的8,、35萬元，上升幅度為224,、90%,，這說明公司在20xx年上市后，產(chǎn)品的銷量十分不錯(cuò),。總的來說,，公司20xx年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低,。
2020xx年底，公司的負(fù)債總額比20xx年下降了,、58萬元,，下降幅度為57、46%,，其最主要的原因仍是應(yīng)付賬款的大幅度降低,，由20xx年的1422、44萬元下降到20xx年的213,、65萬元,，下降幅度為84,、98%，應(yīng)付賬款降低84,、98%,，主要是公司對(duì)子公司藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)調(diào)整，其期末應(yīng)付賬款大幅降低所致,，另一方面應(yīng)付賬款的大量支付反映了企業(yè)的可用資金越來越充裕,。而另一方面，企業(yè)的預(yù)收賬款在20xx年提高到了61,、61萬元,，增加幅度為637、84%萬元,，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù),，預(yù)收房屋租金所致。從表中還可以看出,，企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬由20xx年的7,、36萬元一下子猛增到了20xx年的84、82萬元,，增長(zhǎng)幅度為xx52,、45%，主要是公司實(shí)際支付工資時(shí)間的跨期變動(dòng)所致,。
總體看來,，公司從20xx年到20xx年，負(fù)債飛速減少,，在20xx年以后,，公司已經(jīng)不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了。到20xx年時(shí),，公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)非常小了,。公司主要的流動(dòng)負(fù)債都是公司內(nèi)部的應(yīng)付職工薪酬之類的科目，公司對(duì)外負(fù)債十分少,，說明此時(shí)公司的償債能力已經(jīng)非常強(qiáng),，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也很小。
從資產(chǎn)規(guī)模變化來看,，公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的趨勢(shì),。
2020xx年末，貨幣資金同比增長(zhǎng)1,，463,、51%，主要原因是由于向社會(huì)公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1,，700萬股收到募集資金凈額27,，189,、xx萬元。而應(yīng)收票據(jù)降低33,、99%,，主要是本公司期末未到期票據(jù)減少所致。預(yù)付款項(xiàng)降低84,、70%,，主要是本公司與浙江司太立制藥有限公司上期簽訂的采購(gòu)合同本期到貨已結(jié)算。存貨增長(zhǎng)51,、85%,，主要是本公司業(yè)務(wù)量增大，生產(chǎn)儲(chǔ)備的原輔材料增加所致,。其他流動(dòng)資產(chǎn)增加33,，314、19元,，是待抵扣增zhí shuì,。無形資產(chǎn)降低、38%,，主要是部分無形資產(chǎn)攤銷到期所致,。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用降低59、82%,，主要是部分長(zhǎng)期待攤項(xiàng)目攤銷到期所致,。遞延所得稅資產(chǎn)降低15、35%,，主要是遞延收益轉(zhuǎn)回所致,。
2020xx年末，應(yīng)收票據(jù)較20xx年降低81,、36%,，主要是報(bào)告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預(yù)付款項(xiàng)降低67、89%,，主要是公司預(yù)付辦公購(gòu)房款當(dāng)期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所致;其他應(yīng)收款增長(zhǎng)65,、45%，主要是公司擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)致銷售人員周轉(zhuǎn)金增長(zhǎng)所致;投資性房地產(chǎn)增加2,，161、26萬元,，是公司部分房屋由于出租轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)所致;固定資產(chǎn)增長(zhǎng)72,、07%，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并報(bào)表中商譽(yù)金額為零,，主要是由于子公司易佳聯(lián)網(wǎng)絡(luò)注銷,，之前產(chǎn)生的商譽(yù)確認(rèn)為當(dāng)期投資損失;長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增長(zhǎng)901,、46%，主要是新添置房產(chǎn)裝修費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所致,。
綜上,，可以看出從20xx年到20xx年，公司的資產(chǎn)總額在增加,，而負(fù)債在減少,，資產(chǎn)的流動(dòng)性很強(qiáng)，從而公司的整體償債能力也非常強(qiáng),。
從資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的對(duì)稱性來看,，公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)權(quán)益結(jié)構(gòu)如下:
從該表中可以看出，北陸藥業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)只有少部分來源于流動(dòng)負(fù)債,，其余全部來自與所有者權(quán)益,，這充分說明了企業(yè)償債能力非常強(qiáng)。
從資產(chǎn)負(fù)債的對(duì)稱性來看,，由于公司沒有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以其營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率見下表:
從表中可以看出，北陸藥業(yè)從20xx年到20xx年的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率都非常高,，說明其短期償債能力非常強(qiáng),，且呈現(xiàn)逐步增強(qiáng)的趨勢(shì)，而公司沒有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以再一次說明了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常小,，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力極強(qiáng)。
綜上,，不論是從償債指標(biāo)來分析還是從公司的報(bào)表層面來看,，公司的償債能力是非常強(qiáng)的，并且在不斷增強(qiáng),，資產(chǎn)的流動(dòng)性變現(xiàn)能力非常強(qiáng),，因而公司的償債能力非常強(qiáng)，且呈現(xiàn)出增強(qiáng)趨勢(shì),。
(二),、盈利能力分析
從盈利能力指標(biāo)匯總表來看，北陸藥業(yè)的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高,。其中銷售毛利率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷售凈利率在逐年上升,，表明了企業(yè)具有穩(wěn)定可靠的銷售盈利能力,。
對(duì)銷售盈利能力進(jìn)行具體分析有，該企業(yè)20xx年的銷售毛利率下降了1、42個(gè)百分點(diǎn),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率有小幅度的提升,，說明該企業(yè)在20xx年上市后總體的銷售盈利能力處于正常狀態(tài)。從表中可以得到企業(yè)20xx年的銷售毛利率提高了18,、19%,，一方面說明了企業(yè)20xx年在生產(chǎn)管理上有了很大的改善，另一方面企業(yè)正處于上市的成長(zhǎng)時(shí)期,，銷售毛利率有很大的提升空間,。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在20xx年提高了8、73%,，表明企業(yè)的期間費(fèi)用得到很好的控制,。銷售凈利率提高了7、36%,，說明了企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí),，還注意改善經(jīng)營(yíng)管理，提高了銷售盈利水平,。
對(duì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析,，從表中數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)20xx年到20xx年的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降,，表明股東權(quán)益的收益水平在降低,，對(duì)投資者的吸引力減小。
對(duì)總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析,，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的總資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降，說明了企業(yè)資產(chǎn)的利用效率不高,，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)在減少,。
每股收益分析，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)的變化來看,，20xx年企業(yè)的每股收益提高了0,、，說明該公司上市后普通股的獲利水平在提高,。到20xx年每股收益下降了0,、23，首先這可能是企業(yè)想進(jìn)一步發(fā)展,，拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，其次可能是企業(yè)內(nèi)部諸多管理環(huán)節(jié)存在一定的問題。
從上表可以看出,，從20xx年到20xx年,，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)均出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)趨勢(shì)，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉(zhuǎn),，但從具體的利潤(rùn)構(gòu)成質(zhì)量來看，并沒有那么樂觀,。
公司20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)主要是由公司的正常穩(wěn)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來的,，非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益占利潤(rùn)總額的比例很少，說明20xx年公司的經(jīng)營(yíng)比較正常,，利潤(rùn)質(zhì)量還比較好,。
20xx年，公司的利潤(rùn)總額較20xx年上升了35,、23%,，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升了24、79%,，其余主要來自于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益的增加,，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財(cái)務(wù)費(fèi)用由正變負(fù)，說明企業(yè)由20xx年的利息支出變?yōu)榱死⑹杖?，這筆收入構(gòu)成了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一小部分,。另外就是企業(yè)在20xx年獲得了一筆較大的營(yíng)業(yè)外收入，占據(jù)了利潤(rùn)總額的一部分比例,，但20xx年利潤(rùn)的主要構(gòu)成部分仍然是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),，說明公司在上市后，擴(kuò)大了銷售規(guī)模,，業(yè)務(wù)有明顯好轉(zhuǎn)的趨勢(shì),。但從成本費(fèi)用角度來看，公司20xx年?duì)I業(yè)成本的上升幅度比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上漲幅度稍大,，說明公司20xx年對(duì)產(chǎn)品成本的控制水平稍有下降,，而由于銷售的擴(kuò)張，公司的銷售費(fèi)用也出現(xiàn)了較大的增長(zhǎng),。值得欣慰的是公司在20xx年管理費(fèi)用下降了8,、53%，得到了很好的控制,?？傮w看來，從20xx年到20xx年,，公司的盈利能力呈現(xiàn)出增強(qiáng)的趨勢(shì),，利潤(rùn)質(zhì)量相對(duì)來說也比較高。
20xx年公司的利潤(rùn)總額雖然較20xx年上升了19,、68%,，但其營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降了16,、03%，公司20xx年的營(yíng)業(yè)收入主要由其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和公司的投資性房地產(chǎn)所帶來的收入,，該項(xiàng)指標(biāo)的下降說明公司的正常業(yè)務(wù)盈利能力下降,，而公司利息收入的大幅度增加以及營(yíng)業(yè)成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)趨勢(shì)。在盈利能力下降的情況下,，公司的各項(xiàng)期間費(fèi)用大幅度上升,，表明公司對(duì)期間費(fèi)用的控制水平降低。
總體來看,，在這三年,，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不是很穩(wěn)定，利潤(rùn)的組成結(jié)構(gòu)也有較大的變化,，這與公司剛上市不久,，進(jìn)行了相關(guān)戰(zhàn)略調(diào)整有一定的聯(lián)系。
再對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成進(jìn)一步分析:
從表中可以看出,，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是藥品生產(chǎn)和藥品經(jīng)銷,，這兩部分收入占據(jù)了營(yíng)業(yè)收入的大部分，而在這兩個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)中藥品生產(chǎn)的毛利率相當(dāng)高,，是公司利潤(rùn)的主要來源,。
從上表可以看出對(duì)比劑市是公司的主要產(chǎn)品，對(duì)比劑的銷售收入占據(jù)了大部分的營(yíng)業(yè)收入,，另外藥品經(jīng)銷也占據(jù)了大部分營(yíng)業(yè)收入,，但不能提供較高的利潤(rùn)。降糖藥營(yíng)業(yè)收入所占的比例雖小,，但其貢獻(xiàn)的毛利率很高,，公司可擴(kuò)大降糖藥市場(chǎng)份額，從而為公司創(chuàng)造更高的利潤(rùn)價(jià)值,。
(三),、營(yíng)運(yùn)能力分析
從資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)匯總表來看，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx年到20xx年在逐年下降,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變慢的主要原因是由于營(yíng)業(yè)收入的漲幅沒有資產(chǎn)總額的漲幅大,，該企業(yè)在20xx年上市后貨幣資金、預(yù)付賬款大幅增加,。
從營(yíng)業(yè)周期的指標(biāo)看出,，該企業(yè)在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在大幅下降，資金的周轉(zhuǎn)速度變快,，說明了企業(yè)加大了對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度,，降低了應(yīng)收賬款的比重，合理調(diào)整了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較上期基本持平,，主要原因是公司產(chǎn)品銷售量的增加,，生產(chǎn)規(guī)模隨之?dāng)U大,，生產(chǎn)儲(chǔ)備、合理安全庫(kù)存量逐漸提高,，期末庫(kù)存余額增大,，存貨增幅與銷售業(yè)務(wù)量的增幅基本相當(dāng)，存貨周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定,。20xx年應(yīng)收賬款率下降0,、6次，存貨周轉(zhuǎn)率下降了3,、75次，說明了企業(yè)的產(chǎn)品銷售有所下降,。
從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)來看,，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度在逐年大幅度減慢，這與企業(yè)的資產(chǎn)總額的大幅度增加有關(guān),，企業(yè)沒有充分利用好閑置資金,，形成資金的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力,。
從表中可以看出,，企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng),、籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量均為負(fù)數(shù),，表明該企業(yè)正處于擴(kuò)張時(shí)期，需要投入大量資金,。
20xx年企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)良好,，主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量大,，這是因?yàn)槠髽I(yè)在20xx年上市后內(nèi)部投資量有了大幅度的增長(zhǎng),，表明了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在上市后有所調(diào)整?；I資額增長(zhǎng)非常高,，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例最高，說明了企業(yè)在20xx年9月上市后對(duì)外發(fā)行普通股導(dǎo)致籌資額的大幅度增長(zhǎng),。
企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)狀況良好,，但需要用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~滿足投資項(xiàng)目的需要及支付現(xiàn)金股利。從三種活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例關(guān)系來看,，該企業(yè)的整體業(yè)務(wù)活動(dòng)安排趨向均衡,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動(dòng)比重很大，主要是因?yàn)槠髽I(yè)在固定資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn)上的投資大幅度增加;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比重在下降,，但不影響對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的進(jìn)行,，說明了企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)在優(yōu)化。
(四),、發(fā)展能力分析
從企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)來看,，公司三年的利潤(rùn)呈增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但增長(zhǎng)的幅度有所減小,，說明公司有較好的盈利能力,，但營(yíng)業(yè)收入極不穩(wěn)定，說明公司處在成長(zhǎng)階段階段,，有很大的發(fā)展空間,，而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的加速增長(zhǎng)，為公司帶來了一定程度的穩(wěn)定收益,。日漸熊狗的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,，再加上公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及獨(dú)有的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)使得笨公司在這個(gè)行業(yè)有不錯(cuò)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
(五)、同行業(yè)對(duì)比分析
資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志,。而且最優(yōu)指標(biāo)范圍是40%-60%,，北陸藥業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率所占比例低，從20xx的16,，6%下降到20xx年的1,、57%可以看出。企業(yè)不能償債的可能性小,，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要由股東承擔(dān),，這對(duì)債權(quán)人來講，是十分有利的,。而太極集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是相當(dāng)高的,，從20xx的72、92變化到20xx年的75,、2%可以看出,。企也不能償債的可能性高，這對(duì)債權(quán)人來講,，是十分不利的,。康美集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是十分適中的,，對(duì)企業(yè)對(duì)股東都是比較好的,，而且從20xx至20xx年變化范圍都不大。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率反映公司的主營(yíng)業(yè)獲利水平,，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,，即主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率較高的情況下，才能在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位,。北陸藥業(yè)從20xx年開始營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)率都是相當(dāng)高的從41,、25%上升到57,、77%，可以看出北陸藥業(yè)的營(yíng)業(yè)獲利水平是相當(dāng)好的,，與太極集團(tuán),。康美藥業(yè)同期相比都要高很多,。所以可以看出北陸藥業(yè)的銷售能力在不斷提高,。銷售凈利率是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)與銷售收入的對(duì)比關(guān)系，用以衡量企業(yè)在一定時(shí)期的銷售收入獲取的能力,。而北陸藥業(yè)銷售凈利率從20xx年的14,、66%上漲到20xx年的24、48%,，而且與同期的太極集團(tuán)和康美藥業(yè)相比北陸藥業(yè)的指標(biāo)都是相對(duì)較高的,。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率增長(zhǎng)率從表中可以看出在20xx年北陸藥業(yè)與康美藥業(yè)是相差不大的，而太極集團(tuán)始終是很低的,，但到了20xx年北陸藥業(yè)也才21、63%上升的比例很小,，但康美藥業(yè)就卻上漲到了50,、20%說明，在這段期間康美藥業(yè)的銷售量在大幅度增長(zhǎng),，而北陸藥業(yè)卻變化不大,。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)都是負(fù)的-5、84%,，-63,、04%，而康美藥業(yè)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率卻達(dá)到了xx1,、61%,，說明當(dāng)時(shí)的康美藥業(yè)發(fā)展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)的凈利潤(rùn)率都上升了很多,，說明企業(yè)在不斷的提高自己的營(yíng)運(yùn)能力,。到了20xx年北陸藥業(yè)仍然呈上升的趨勢(shì)。而太極集團(tuán),?？得浪帢I(yè)卻呈下降的趨勢(shì)，說明北陸藥業(yè)在不斷的成長(zhǎng),，各方面的能力在提高,，利潤(rùn)在不斷增大，在同行業(yè)中雖然綜合實(shí)力還不是很強(qiáng),，但發(fā)展?jié)摿€是比較大,。
通過對(duì)北路藥業(yè)20xx年到20xx年的財(cái)務(wù)狀況的分析可以了解到,，該企業(yè)在醫(yī)藥業(yè)行業(yè)中的發(fā)展?jié)摿艽螅驹?0xx年9月份上市后,，企業(yè)的整體水平都有了很大的提高,。對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展，我們結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境可以對(duì)企業(yè)的前景進(jìn)行以下分析,。
該企業(yè)作為國(guó)內(nèi)首家成功仿制磁共振對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè),，通過十多年的不懈努力，逐步掌握了
影像診斷技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)鍵生產(chǎn)工藝,，并且通過科研創(chuàng)新,，形成有效的監(jiān)測(cè)方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，特別在減少金屬引入,，保證絡(luò)合效果,，提高原料純度，優(yōu)化工藝,，提高藥液穩(wěn)定性等方面形成了專有的技術(shù)特點(diǎn),。通過這種引進(jìn)、吸收,、再創(chuàng)新的方式,，公司成功研制多個(gè)成熟產(chǎn)品，并推向市場(chǎng),。目前,，企業(yè)在繼續(xù)調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，保持其在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位,，力爭(zhēng)成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。公司的產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝均居國(guó)內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先水平,。
國(guó)家政策的大力支持將促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,。政府為建立一個(gè)具有中國(guó)特色的醫(yī)藥衛(wèi)生體制采取了各項(xiàng)有力措施，引入全民醫(yī)保制度,，確保20xx年總?cè)丝诘?0%被納入醫(yī)保范圍中,，且20xx年覆蓋率達(dá)到xx0%;醫(yī)改方案還提出要在全國(guó)范圍內(nèi)建立公共醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病預(yù)防、孕產(chǎn),、衛(wèi)生教育等)和基本醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病治療),，以解決多年來我國(guó)人民“看病難、看病貴”的問題,，且將政府工作的重心向疾病預(yù)防轉(zhuǎn)移,。醫(yī)療改革將對(duì)醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，必將擴(kuò)大整個(gè)市場(chǎng)的規(guī)模，并且推動(dòng)更規(guī)范,、更健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成,。對(duì)于行業(yè)的參與者而言，除了基本藥品以及醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)外,，作為診斷用藥主體的對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè)也會(huì)因?yàn)檎蚣膊☆A(yù)防的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移而最終受益,。近年來，醫(yī)藥行業(yè)在產(chǎn)品的審批和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面都受到了嚴(yán)格的政府管控,。雖然這些規(guī)定有利于醫(yī)藥行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,，但也極大地提高了醫(yī)藥企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本，并且可能迫使一些較小規(guī)模及資源有限的企業(yè)退出該行業(yè),。在過去的幾年中,，政府出臺(tái)了一系列藥品價(jià)格宏觀管理的政策，其中包括對(duì)藥品價(jià)格進(jìn)行的多次調(diào)整,，這使得醫(yī)藥產(chǎn)品市場(chǎng)整體價(jià)格水平下降,，在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的盈利能力。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%,； 萬元,，占5.75%； 萬元,，占0.82%。
2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn)、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
（1） 財(cái)務(wù)部職能
(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。
(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。
2、 主要稅收政策
（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。
（一） 財(cái)務(wù)管理制度
（二） 內(nèi)部控制制度
1,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3,、 物資管理制度
4,、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ,；賬號(hào)：
（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。
（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。
（4）“預(yù)付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫(kù)存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫(kù)存商品x萬元。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫(kù)存商品減少x萬元,。
（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無）
（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資,，賬面余額x萬元。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
一,、 總體評(píng)述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng),。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元,，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20xx039.24元,，利潤(rùn)總額20xx217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20xx217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,，說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
一,，總體評(píng)述
(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,，推薦投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重,，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占%,。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊?，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般。
2,。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,，%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余,。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相比較較低。
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1,。利潤(rùn)分析
(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,，占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤(rùn)總額%。
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,，較上年同期增長(zhǎng)%。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,，增加利潤(rùn)總額xx萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬元。
2,。收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬元,。與去年同期相比增長(zhǎng)%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。
3,。成本費(fèi)用分析
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額%。
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,，增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,，增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,，增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬元,，降低%。
4,。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬元,。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5,。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,，綜合凈利率為%,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%,，%,，%，平均提高%,，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重,。
(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中,，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的控制水平,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)狀況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%。
2?，F(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo),。該指標(biāo)越大，償債潛力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0,。59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一)償債潛力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)狀況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,，較上年同期提高38,。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī),。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強(qiáng),，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。
(二)經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)狀況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高,。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì),。在經(jīng)營(yíng)效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。
(三)盈利潛力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)狀況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì),。在盈利潛力中,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo),。
(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)狀況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,，透過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65,。38,，較上年同期提高92。81%,，說明公司成長(zhǎng)潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性,。提請(qǐng)分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長(zhǎng)潛力中,，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
(一)公司背景
夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”,，股票簡(jiǎn)稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”,。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號(hào)文、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)
文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司,、中國(guó)電子租賃有限公司,、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司,、廈門電子儀器廠,、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬元;20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國(guó)家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股,。公司法定代表人:柳學(xué)宏,。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品,、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等,。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上,，成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一,。中國(guó)。
(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來經(jīng)濟(jì)展望
xx大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,，我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì),。未來20年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番,，對(duì)于中國(guó)本土的公司來說,，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來,。過去20年,，在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí)，一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來了,，尤其在家電,、手機(jī)、服裝等行業(yè),，中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來20年,，一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上。未來國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面,，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì),。預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi),，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo),，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家,。科技進(jìn)步的突飛猛進(jìn),，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張,，以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。
(三)行業(yè)綜觀及重要議題
目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心,。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20xx年已達(dá)60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo)、tcl,、夏新等本土企業(yè),。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過眾多洋品牌,。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量。
國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開設(shè)辦事機(jī)構(gòu),，加大產(chǎn)品出口量,。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇,，國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問題也日益凸現(xiàn),，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸,。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng),。可以說,，國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.,。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造,，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈,，通過加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階,，改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品,，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
此外,，在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下,，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，不少國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃,，亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊,、it,、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè),，未來機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,。
(一)公司業(yè)績(jī)分析
從20xx年的年報(bào)來看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元,，每股收益高達(dá)
1.43元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，一躍成為上市公司中的明星,，同行業(yè)中的矯矯者,。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元)，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元),，同比增長(zhǎng)61%,。而在20xx年，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的
增大,，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長(zhǎng)到20xx年的1.43元,。凈資產(chǎn)收益率,、毛利率、凈利潤(rùn)率與20xx年相比,，雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平,。20xx年公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度，說明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想,，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利,，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品,，這也可以從20xx年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格,，平均毛利率也高達(dá)34%,。高價(jià)格帶來的高利潤(rùn)，必將引來國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),，而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預(yù)見，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來越激烈,，公司的利潤(rùn)將越來越低,。
同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬元,，達(dá)9420xx萬元,，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注,。
總體看來,，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,，但是,，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天,，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移,，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣,。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力。
(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析
s：強(qiáng)項(xiàng),，優(yōu)勢(shì)
(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,，是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一,，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%,，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三,。20xx年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二。
(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷隊(duì)伍及良好營(yíng)銷策略,，較強(qiáng)的科研開發(fā)能力,，加上具遠(yuǎn)見卓識(shí)的管理層，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”,，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。
w：弱項(xiàng),，劣勢(shì)
(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち?，行業(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國(guó)外知名品牌的沖越來越大,，加之缺乏核心技術(shù),，新產(chǎn)品開發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心,。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng)。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高,，海外市場(chǎng)拓展困難,。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,，在近期內(nèi)難見成效,，未來形勢(shì)不容樂觀。
(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看,，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大,，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi)，未能作出合理的解釋,，易產(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過剩,，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高,。公司進(jìn)軍并無任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性,，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三
會(huì)計(jì)這道門，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的,。當(dāng)初高考填志愿時(shí),，本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè)，因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣,，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會(huì)變得很無趣了。
大學(xué)期間比較勤奮,，喜歡讀書,，但沒怎么學(xué)會(huì)計(jì),，那時(shí)的想法是：會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢,，一是義氣,，會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。
搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),，最后橫了心,、發(fā)了狠，將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,，這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,，對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺。
那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,，且每天能學(xué)到不同的東西,，有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,，工作中的時(shí)間不屬于自己,，每天都固定重復(fù)，時(shí)間意識(shí)已然遲鈍,，懵然中時(shí)光如梭,。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為，他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了,，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應(yīng)愛因斯坦的相對(duì)論：時(shí)空是相對(duì)的,。
想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,，給所有的人都是24小時(shí),，它也最偏私,，給所有的人都不是24小時(shí),。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng)，你若對(duì)它越小氣,，它就對(duì)你越慷慨,。但你若對(duì)它開玩笑，它就對(duì)你很認(rèn)真了,。
由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,，我在大學(xué)多呆了近一年,，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,，玩耍是你不一定要做的事,。都是事，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同,。“不得不”是限制,，令人緊張,、乏味，“不一定”有選擇,，讓人輕松,、愉悅。
是的,，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,，但不是自由,。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用,，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn),。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制,，而是讓意志擺脫任性,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后，現(xiàn)在終于工作了,，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高,。不愧對(duì)今天的人,，明天會(huì)對(duì)你微笑,，丟失了今天的人，明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì),，在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),，我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排,，想法抽空來學(xué)習(xí),。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言,。我覺得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì),。
志是進(jìn)步階梯。有志,，才能在工作中刻苦鉆研,、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),，日新月異,，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣,，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余,，避免失誤,。
對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論,。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密，所以言語要謹(jǐn)慎,，敏感的話題連邊都不要沾,。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動(dòng)機(jī),。
會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單，但正因?yàn)楹?jiǎn)單,，限制較少,，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟,。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單,。入了會(huì)計(jì)門,，在人生路上也可以體會(huì)其原理,。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌,、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益),、責(zé)任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,，我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩,，涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,，在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長(zhǎng)期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多?？傮w來說,，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目，時(shí)間是投資,，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動(dòng)資金,，知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行,。在這些方面，首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì),，中間的部分就不盡人意了,。
理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智,，夢(mèng)想無邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來說，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線,，先要明白自己的局限性,，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場(chǎng)便是高手,，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣,，實(shí)踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,，一展翅膀就吃虧。
究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念,。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅，體會(huì)那“靜生悟,，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界,，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽,，竹已修,，山崇水流，引群少同游,，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……
為了理想地生活,，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁,。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,，是靠干來實(shí)現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn),。雖然是原點(diǎn),，但包含的內(nèi)容更豐富,、更高級(jí)，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。
今年二月份來京新龍時(shí),，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度，我覺得這很困難,，一來對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),，哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏)，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè),。那時(shí)的我，感覺壓倒邏輯,。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安,。那時(shí)想：有心乏力，無可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,，當(dāng)然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，熟
知較多公司的流程,，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能,，能見微知著,，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,，是搞不出什么名堂的,。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大,，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口,，就能步入會(huì)計(jì)另一層次,，我一直為此努力,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四
1、 歷史沿革 ,。 公司實(shí)收資本為 萬元,，其中： 萬元，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元,，占0.82%。
2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn)、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1),、 財(cái)務(wù)部職能(略)
(2),、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。
(3)、 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
1,、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2,、 主要稅收政策
(1),、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。
(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3,、 物資管理制度
4,、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1),、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ;賬號(hào)：
(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。
(3),、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。
(4)、 “預(yù)付賬款”(無)
(5),、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫(kù)存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫(kù)存商品x萬元,。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元,，庫(kù)存商品減少x萬元。
(6),、 “長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無)
(7),、 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資，賬面余額x萬元,。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十五
××××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制,，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng),。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益,。
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元,。其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%,。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%,。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬元,，比上年增長(zhǎng)4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬元，比上年增長(zhǎng)12.5%,，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬元,，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天,。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天,。
1.銷售收入情況
通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元,。
2.費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。
從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,，使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬元,?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬元,，比上年相對(duì)減少10.2萬元,。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%,。
3.資金運(yùn)用情況
年末,，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%,。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動(dòng)資金的55%,，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作,。
4.利潤(rùn)情況
企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬元,，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤(rùn)增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤(rùn)增加80萬元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元,，使利潤(rùn)增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤(rùn)增加6.1萬元,。
(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上
年提高0.82%,，使利潤(rùn)減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤(rùn)減少16.8萬元,。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬元,。
1.資金占用增長(zhǎng)過快,，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性,。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元,，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理,，該核銷的核銷,，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十六
一年來,，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效、發(fā)展的主旋律,，突出一個(gè)“早”字,，狠抓一個(gè)“實(shí)”字，關(guān)鍵一個(gè)“干”字,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,，儲(chǔ)蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降,，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀,。具體分析如下：
1、資產(chǎn)及其構(gòu)成,。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬元，其中存放央行 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %,。
2,、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬元,，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬元,，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬元,，總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬元,，占負(fù)債總額的2%,。
3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成,。
所有者權(quán)益為 萬元,，其中歷年虧損達(dá) 萬元，本年盈余 萬元,。
4,、本期損益狀況。
（1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成,。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬元,，同比增收 萬元，增幅 %,。其中,，利息收入 萬元，占總收入的 %,，同比增收 萬元,，增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來收入 萬元，占總收入的 %,，同比增收 萬元,，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元,，減幅 %,。
（2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬元,，同比增支 萬元,，增幅為 %。其中,，利息支出 萬＊＜支出總額擔(dān) %,，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來支出 萬元,，占支出總額的 %,，同比增支 萬元，增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬元,，同比增支 萬元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬元，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬元,，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬元,，占支出總額的 %，同比增支 萬元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬元,，同比增支 萬元。
（3）利潤(rùn)狀況,。本期收支軋差盈余 萬元,，同比增盈 萬元。
1,、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張,，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》,。止本期末,，各項(xiàng)貸款累放 萬元，累收 萬元,，凈投放 萬元,，余額為 萬元，占年度計(jì)劃的 %,，比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬元,，余額為 萬元，占年度計(jì)劃的 %,，比年初增長(zhǎng) %,，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局,，整體推進(jìn)，整體發(fā)展,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,，均衡擴(kuò)張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ),。
2，狠抓收入主渠道,。今年來,，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來,，一是 下重手,，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本,。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn),。二是合理匡算資金頭寸，為暫時(shí)富余資金找出路,，主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款,，取得相對(duì)高額回報(bào)，同比增收 萬元,。
3,、增收節(jié)支效果顯著，綜合費(fèi)用明顯下降,。全體員工新年伊始,，牢樹過緊日子的思想，克難奮進(jìn),、真抓實(shí)干,。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法,，二是從領(lǐng)導(dǎo),、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng),，率先垂范,，從績(jī)效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核,，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。
4,、核算意識(shí)不斷增強(qiáng),，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策,，做到科學(xué)核算,，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān),，做到應(yīng)收盡收,，能省則省，不放過一分錢的收入,，不浪費(fèi)一分錢的支出,。尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上,，做到計(jì)算準(zhǔn)確，防微杜漸,，例如在應(yīng)付利息,、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上,，做到真實(shí)準(zhǔn)確,。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上,。
1,、負(fù)債成本仍居高不下，沒有明顯改觀
2,、代辦收入微不足道,。 目前 開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但,，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無際,。
1、積極抓好中間業(yè)務(wù),，向中間業(yè)務(wù)要效益,。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負(fù)債結(jié)構(gòu),，向低成本負(fù)債要效益,；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，拓展收入渠道,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展,。
3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí),，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化,。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng),、再監(jiān)督工作,。
