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公司財務(wù)管理制度模板篇一

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實際情況,，特制定本制度。

財務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)財務(wù)監(jiān)督,。實行財務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,。企業(yè)的經(jīng)營,管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家,，集體和個人三者的利益,。同時,，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利益,。

財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化,，特制定以下具體規(guī)定,。

(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保定安全,。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對,，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,，對各項差旅費(fèi),、招待費(fèi)現(xiàn)金報銷擬定嚴(yán)格的制度。

(三)往來賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款,，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因,，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時,，上報領(lǐng)導(dǎo),。

(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以,，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報送及時,，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明,。

二,、會計管理制度

為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實,、實整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,，特制定本制度。

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負(fù)責(zé)人,、會計,、出納。

(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告,。

(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員,、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

(五)從事會計工作的人員,、必須取得會計從業(yè)資格證書,。

(六)會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強(qiáng)會計人員的教育和培訓(xùn)工作,。

公司財務(wù)管理制度模板篇二

一、總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)管理部門的職能：

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定,。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,，編制財務(wù)預(yù)算,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3,、積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策,，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見,。

5,、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費(fèi),。

第三條 公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計,、出納,。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管,。

擔(dān)任會計,、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定,。

第四條 為了便于公司的管理,，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會計、出納崗位,，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理,。

第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度,。

二,、財務(wù)管理基本要求

第六條 會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確、完整,，符合會計制度的規(guī)定,。

第七條 公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬,，必須在記賬憑證上簽字,。

第八條 財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第九條 財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方,。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表,，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人,、財務(wù)經(jīng)理(會計主管),、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條 財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督,。

財務(wù)會計人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十一條 財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。

出納人員不得兼任會計,，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作,。

會計人員不得將原始憑證的審核,、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成,。

第十二條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

三,、主要會計政策

第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,。

第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條 以人民幣為記賬本位幣,。

第十六條 會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ),。

第十七條 現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。

第十九條 存貨

存貨主要包括原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實際成本入帳,。 原材料的成本由買價加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險費(fèi)等構(gòu)成,。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料,、直接人工和制造費(fèi)用,。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。 原材料以加權(quán)平均法計價,。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本,。

第二十條 長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等),。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的,，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算,。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表,。

第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上,，單位價值在20xx元以上的物品。 固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價,。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法,，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別

房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20xx年 5—20xx年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條 在建工程是指興建中的廠房,、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),，按實際成本入帳,。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費(fèi)用,。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化,。

第二十三條 無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷,。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳,，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn),，以實際成本入帳,，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條 收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制,，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,，即作為收入的實現(xiàn),。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入,。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入,。

第二十五條 其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四,、工作崗位職責(zé)

第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極宣傳,、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度,，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。

2,、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行,。 在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定,。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解,，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的,，要及時制止和糾正,，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié),，不斷地提出修訂意見和措施,，以完善各項財務(wù)會計制度。

3,、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施,。

4,、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作,，加強(qiáng)對實物資產(chǎn)的管理,，提高資金使用效益。

5,、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

根據(jù)月,、半年,、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6,、參加公司經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策。

充分運(yùn)用會計資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

7,、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件,。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，應(yīng)拒絕執(zhí)行,，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂,，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

8,、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況,，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策,，加強(qiáng)經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,，及時報送財務(wù)會計報告,。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查,，保證真實可靠,。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：

1,、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報賬,，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報賬，編制財務(wù)會計報告,。

2,、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳,、漏繳,，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算,，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

4,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

5,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實,，并及時對清查和清點核實情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議,。

6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂,，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

7,、妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

8,、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：

1,、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項,。收付款后,，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意,，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途,、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存,。支票遺失時,，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2,、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款,，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核,、會計檔案保管工作,。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,。

對于現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。

4,、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票,。

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5,、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作,。

五、支票管理

第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第三十一條 已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第三十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?？偨?jīng)理外出時,，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理,，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

六,、現(xiàn)金管理

第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職員工資、津貼,、獎金,。

2、個人勞務(wù)報酬,。

3,、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4,、結(jié)算起點以下零星支出,。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為1000元,，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十五條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第三十六條 公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第三十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款,。

第四十條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費(fèi)用,、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù),。

第四十一條 每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出,，如電話費(fèi),、房租,、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明

經(jīng)辦時間),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷,。

第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條,、第二十九條、第三十條,、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,，其他費(fèi)用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由,，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用,，應(yīng)參照上述程序辦理。

七,、會計檔案管理

第四十五條 公司的會計檔案包括：會計憑證,、會計賬簿,、會計報告、審計報告,、驗資報告,、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同,、章程、董事會議記錄等各種會計資料,。

第四十六條 會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊,。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證,、記賬憑證,、匯總憑證 20xx年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬 20xx年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 20xx年

(2)明細(xì)賬,、總賬,、輔助賬 20xx年

(3)固定資產(chǎn)卡片 20xx年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年

3、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年

(2)月,、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4,、其他類：

(1)財務(wù)成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 20xx年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(4)主要財務(wù)會計文件、合同,、協(xié)議 永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時,，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查,，總經(jīng)理批準(zhǔn),，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,，不得銷毀,。

第四十七條 會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處,，若要查閱入庫檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時,，應(yīng)持有單位介紹信,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱,，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位,、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由,。

會計檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時,，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換,。

第四十八條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人、移交人,、接收人簽字或蓋章。

八,、附 則

第四十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋,。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實施。

公司財務(wù)管理制度模板篇三

一,、預(yù)算管理

1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支,。

2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制,、上報下月收支預(yù)算,。

3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制,，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報物業(yè)公司,、集團(tuán)財務(wù)部審核,，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4,、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo),。

5,、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報物業(yè)公司,、總裁審批后各小區(qū)支付。

二,、收支規(guī)定

1,、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù),、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負(fù)責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。

領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對。

3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。

如有遺失,，追究保管人員責(zé)任。

領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動,，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。

一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。

對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,，款項入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。

即必須按實收金額,、項目、日期如實填寫,，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤,。

②字跡清楚,，不得涂改。

如有錯誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。

6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。

2,、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。

其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

2)已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團(tuán)財務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進(jìn)行核銷。

3,、支出規(guī)定

1)工資費(fèi)用,。

各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。

2)員工福利費(fèi),。

對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施。

3)維修費(fèi)用,。

小區(qū)工程維修費(fèi)用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單,，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。

會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱,、地點、費(fèi)用項目等必須準(zhǔn)確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔,，無涂抹修改。

對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務(wù)人員應(yīng)拒收,。

對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司,，說明情況,，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準(zhǔn),，總裁同意后方可實施。

5)水電費(fèi),。

水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項目,，應(yīng)遵循專款專用原則,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付,。

小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付,。

4,、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2)報表需注明當(dāng)天款項的增加,、減少情況說明,。

三、會計核算

1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);

2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi),、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi),、攤位費(fèi),、特約維修費(fèi)等;

3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、維修費(fèi)、電話費(fèi),、保潔費(fèi),、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi),、社保費(fèi)及其他,。

4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。

下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他;

5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2,、會計報表

1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報。

3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算,，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

四、檔案保管

1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂,、歸檔。

3,、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

五,、檢查控制

1,、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用,、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,，賬實相符情況。

并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù),。

2,、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時上報,。

3、各小區(qū)會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款,，并簽署對帳單,，確保雙方帳務(wù)清楚。

4,、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

5,、物業(yè)公司財務(wù)和集團(tuán)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計。

六,、相關(guān)責(zé)任

1,、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任,。

2,、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理,。

3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任,。

4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋,。

公司財務(wù)管理制度模板篇四

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理,，切實做好單位后勤保障工作,，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,，結(jié)合本單位實際，制定本財務(wù)管理制度,。

一,、辦公室在每年的財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項目,、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

二,、半年時由

財務(wù)負(fù)責(zé)同志及報賬員將半年的收支情況,、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,，以便討論修訂支出計劃,，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度,。

三,、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握,，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支,。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況,。

四,、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,。票據(jù)上臺照,、內(nèi)容(事項)、品名,、規(guī)格,、數(shù)量、單價,、價款,、經(jīng)辦人、審核人,、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,，否則，不予報銷,。

五,、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù),，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,，按照審簽數(shù)額借款。事后,，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),，抽調(diào)借據(jù)。否則,，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,，并予以批評處罰。

六,、堅持民主理財,，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約,、儉樸辦事,。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行,。

七,、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度模板篇五

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等),。

第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃,、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部,。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集，提前通知期暫定10天,。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé),，

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

1.職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3.結(jié)算起點以下的零星支出,。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定,、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出,，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報,，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表(代借款單),，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等),，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章 銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證,，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理,。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資,、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部,。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

第六章 附錄

第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度模板篇六

1.為加強(qiáng)公司勞動管理,維護(hù)工作秩序,提高工作效率,特制定本規(guī)定,。

2.日?？记谝?guī)定

2.1員工正常工作時間為每周一至周五上午9時至12時，下午2時至6時,。(如果周末加班,，那么就是上午九時30分至12時，下午2時至5時30分,。)

2.2員工必須按時上下班,，不遲到,，不早退,，不無故缺勤,。

遲到：超過規(guī)定上班時間未到崗位為遲到,。

早退：未到規(guī)定下班時間離開工作崗位為早退,。

2.3員工日常考勤實行打卡制,。

2.3.1公司員工一律實行上下班打卡制度,，所有出勤員工每天(包括加班)須保證至少兩個考勤記錄;

2.3.2員工上下班需打卡，違反此規(guī)定者,，給予雙方各書面警告一次并處以100元罰款;

2.3.3員工因公外出不能按時打卡，應(yīng)最晚于下一工作日內(nèi)填寫《未按時打卡說明書》,，注明因公外出時間及原因,，由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字,，報公司考勤員留存;

2.3.4公司考勤員：人事專干、文員;

2.3.5遲到早退的處罰：

考慮公司辦公地點比較偏遠(yuǎn),，目前公交車不太方便，員工在上班途中因不可抗拒原因(如電梯故障,、交通堵塞等)而延遲到崗十五分鐘以內(nèi),，不處罰，但必須對考勤員說明遲到原因,，但每月累計5次以上(含)9:00以后到崗的,，給予口頭指導(dǎo)一次;每月累計10次以上(含)9:00以后到崗的，給予書面警告一次;單次遲到超過15分鐘不足1小時或早退一次按以下標(biāo)準(zhǔn)扣罰,。

總經(jīng)理級：200元/次

部門經(jīng)理級：150元/次

部門主管級：100元/次

部門專員級：50元/次

部門文員級：40元/次

員工級：30元/次

2.4所有人員上班須先到公司報到后,，方能外出辦理各項業(yè)務(wù)。特殊情況需經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，不辦理批準(zhǔn)手續(xù)者,，按遲到或曠工論處。員工外出辦理業(yè)務(wù)前,，須向部門主管說明外出理由,，得到批準(zhǔn)后，方可外出,，否則按外出辦私事處理,。上班時間未辦請假手續(xù)外出辦私事者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，扣除當(dāng)天工資的70%,，并給予警告一次。

2.5缺勤：下列情形按曠工處理：

2.5.1不經(jīng)請假或請假未獲批準(zhǔn)而擅自不上班者,。

2.5.2請假期限已滿,，未續(xù)假或續(xù)假未獲批準(zhǔn)而逾期不歸者。

2.5.3不服從調(diào)動和工作分配,，未按時到工作崗位報到者,。

2.5.4超過1小時未到(或離開)崗位，且無充分理由辦理補(bǔ)假手續(xù)者,。

2.5.5請假原因不屬實者,。

2.5.6曠工的處罰：按照月薪資標(biāo)準(zhǔn)÷28÷8×?xí)绻r數(shù)×300%扣罰。年累計曠工達(dá)五天及其以上或連續(xù)曠工五天以上,，解除勞動合同,。

3.員工請假的規(guī)定

員工因各種原因需要離開工作崗位時，應(yīng)辦理請假手續(xù),，員工未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離開工作崗位達(dá)一小時以上者,，按曠工處理,。

3.1員工因事、病,、婚,、喪、生育以及其他特殊原因需要離開工作崗位者,，應(yīng)事先辦理請假手續(xù),，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可離開工作崗位;

3.2因突發(fā)事件或急病來不及事先請假的，可用電話,、書信或帶口信等方式及時向部門主管報告,，部門主管應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并應(yīng)于返回工作崗位的當(dāng)天補(bǔ)辦請假手續(xù),。

3.3請假報批程序：

3.3.1請假二天以內(nèi)(含二天),，填制請假單,說明請假事由報部門主管簽字批準(zhǔn);

3.3.2請假二天以上者，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),。

4.假期計算及待遇：

4.1事假

4.1.1事假須提前一天辦妥請假手續(xù),，部門主管憑本人在請假單上說明的詳細(xì)事由準(zhǔn)假，如請假理由不充分或足以妨礙公司業(yè)務(wù)者,，公司有權(quán)不準(zhǔn)假或縮短,、暫緩準(zhǔn)假。

4.1.2公司員工事假天數(shù)原則上年累計不得超過15天,，月累計不得超過3天,。

4.1.3公司員工因特殊原因需超出上述假期時限的，須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，否則按曠工論處,。

4.1.4員工請事假期間按事假時間扣除薪資。

4.2病假

4.2.1員工因病必須治療及休養(yǎng)時,，憑市級以上醫(yī)院診斷書辦理請假手續(xù),，一天以內(nèi)的病休可以免附診斷證明;

4.2.2員工連續(xù)病休超過三天，但不超過三個月時,，按本人日工資的70%計發(fā)病假工資,，福利照發(fā)，獎金按實際休假天數(shù)扣除,。

4.2.4病休連續(xù)三個月以上為長期病休,，長期病休須憑醫(yī)院住院證明或醫(yī)師病假建議請假，并須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

4.2.5長期病休人員按政府規(guī)定的最低生活標(biāo)準(zhǔn),，發(fā)給基本生活費(fèi)。

4.3年假

4.3.1公司員工自入職之日起，工作滿一年后具備享受年假的資格,，年假期間薪資照發(fā),。年假遇節(jié)假及公休順延。

4.3.2年假標(biāo)準(zhǔn)：員工自入職之日起工作滿一年享受5天年假,，1-10年可享受5天年假,，10(含)-20年可享受10天年假，20(含)年以上可享受15天年假,。

4.3.3每年元月一日為核定基準(zhǔn)日，核定下年度年假天數(shù),。在當(dāng)年度3月31日前(含)入職的員工下一年度可有4天年假;4月1日至9月30日入職的員工下一年度可有2天年假,，10月1日后(含)入職的員工下一年度無年假。

4.4公傷假

4.4.1員工因執(zhí)行公務(wù)受傷需休息時,，須持省級醫(yī)院的休息證明,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理請假手續(xù),，才能休假,。否則，病休一律無效;

4.4.2公傷假待遇,，參照國家及地方政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

4.5婚假

4.5.1員工請婚假必須憑本人的結(jié)婚證明辦理請假手續(xù)，進(jìn)入公司前已領(lǐng)取結(jié)婚證的員工不可申請婚假,，婚假需在結(jié)婚證書登記之日起12個月內(nèi)申請;

4.5.2員工婚假為七天,，遇節(jié)假日順延，超過時間按事假處理;

4.5.3員工請婚假需連續(xù)一次申請完;

4.5.4婚假期間不扣除薪資,。

4.6產(chǎn)假

4.6.1員工本人分娩憑醫(yī)院證明,按<<中華人民共和國勞動法>>規(guī)定準(zhǔn)假,。

4.6.2員工配偶分娩憑醫(yī)院證明，準(zhǔn)假3天;

4.6.3妊娠三個月以上的流產(chǎn)或死產(chǎn),，憑醫(yī)院證明,，按國家有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)假;

4.6.4產(chǎn)假在規(guī)定時間內(nèi)不扣除薪資。

4.7喪假

4.7.1員工直系親屬喪亡包括:父母(養(yǎng),、繼),、祖父母、外祖父母,、配偶父母,、配偶、子女,，可以休假三天,。

4.7.2員工旁系親屬喪亡經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，可以休假一天,。

4.7.3員工喪假在規(guī)定時間內(nèi),，不扣除薪資,。

4.7.4喪假需憑相關(guān)死亡證明。

5.加班的規(guī)定：

5.1加班申請——由公司安排加班的,，需由擬加班部門經(jīng)理(主管)提前填寫《加班申請表》,，交人力資源部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，方可安排加班,，加班申請表須交考勤員匯總;

5.2加班時數(shù)——原則上每月每人加班不允許超過16小時,。

5.3申請調(diào)休——對于加班的員工，可以視情況安排員工調(diào)休,。(調(diào)休限三個月內(nèi)有效,，倒休申請單上需注明沖抵加班日期)

5.4加班工資：

凡員工加班不能安排調(diào)休的，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)加班工資：

5.4.1員工正常工作日延長工作時間兩小時以內(nèi)不計加班,，延長工作時間兩小時以上的,，加班工資=實際加班時數(shù)小時工資150%;員工小時工資=基本工資/20.92/8。

5.4.2周六,、日和節(jié)假日的`加班工資按以下標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)：

周六,、日加班工資=基本工資/20.92200%

法定節(jié)假日加班工資=基本工資/20.92300%

5.4.3加班工資月核發(fā)天數(shù)：全月累計不得超過2天，并需以“加班申請單”和考勤卡為依據(jù),，沒有打考勤卡,，一律不得計為加班。

6.附則：本規(guī)定由人資部制訂并負(fù)責(zé)解釋,，報總經(jīng)理核準(zhǔn)后施行,，修改或終止時亦同。

公司財務(wù)管理制度模板篇七

一,、合理使用項目資金

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制;

2、嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況,，對資金來源,、投資使用和資金完成三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算,。做到手續(xù)完備,、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確,、帳目清楚,、按期報帳;

3、嚴(yán)格履行審批手續(xù),，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

4,、項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全;

5、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度,，認(rèn)真填制會計憑證,，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實,、內(nèi)容完整;

6,、認(rèn)真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定,，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬;

7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致,，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單,，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

二,、加強(qiáng)支票的.管理

1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,，首先填制借款單,，寫清日期、用途,、金額,，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚,、不得涂改;

2,、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

3,、支付支票后需盡快報賬,，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天,，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,，在未處理完畢之前不得再行支用;

4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜,。如不報告后果由丟失者自負(fù)。

三,、規(guī)范工程款的支付程序

1,、各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程),。(無預(yù)算,、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目,，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

2,、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管,、財務(wù)部經(jīng)理,、總工程師、總經(jīng)理,、財務(wù)總監(jiān),、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理,，按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬,，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬,，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理,，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬，竣工驗收合格決算時,，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金,。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理,，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度,，了解基建工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價格,，隨時掌握材料市場價格變化,，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,，材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度,，材料驗收單必須有交貨人，驗收人,，材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字,，采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地、報建,、勘察,、設(shè)計費(fèi)用的款項支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

四,、嚴(yán)格基建工程合同管理

1,、財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

2,、財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;

3,、嚴(yán)格按合同辦事;

4、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

5,、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行。

五,、加強(qiáng)財務(wù)人員管理

1,、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

2,、財務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度,、工程質(zhì)量,、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況,，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位,，管理到位,，控制到位，減少損失和浪費(fèi),，提高投資效益,。(事前、事中,、事后監(jiān)督,，各盡職守，保證基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行,。)

公司財務(wù)管理制度模板篇八

1,、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

2,、建立/健全公司財務(wù)管理體系,，負(fù)責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;

3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析,，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整;

4,、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;

5,、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量,，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;

6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持,，參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7、負(fù)責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9,、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

公司財務(wù)管理制度模板篇九

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

公司財務(wù)管理制度模板篇十

一,、庫存現(xiàn)金管理

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入賬,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,，不得借給他人,。

7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二,、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入賬。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬,，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)賬項要及時予以清理,。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額、支票號碼等,。

三,、往來賬款管理

1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3,、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿,，定期與相關(guān)部門對賬,，保證雙方賬賬核對一致。

四,、內(nèi)部牽制

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金,、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

公司財務(wù)管理制度模板篇十一

第一條：為加強(qiáng)__集團(tuán)各企業(yè)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支,，本著勤儉節(jié)約,，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律,、法規(guī)及公司的具體情況,，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用,，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,、市內(nèi)交通費(fèi)用,、差旅費(fèi)用以及薪資獎金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費(fèi)用,，材料采購和工程費(fèi)用等開支,，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條：__集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負(fù)責(zé)人的,，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條：__集團(tuán)費(fèi)用開支實施預(yù)算管理,，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算,，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費(fèi)用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費(fèi)用開支預(yù)算,，并報備集團(tuán)公司財務(wù)部,。

第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請書(見附表一,、二);

2,、在填制費(fèi)用報銷憑證時，要按費(fèi)用類別分別列支;

3,、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

4,、主管會計對費(fèi)用報銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報總經(jīng)理,，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的,，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、費(fèi)用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,，由各公司被授權(quán)人審批,，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團(tuán)公司總裁審批;

6、已審批過的費(fèi)用報銷單或付款申請書,，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后,，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7,、出納付款前核對各原始票據(jù),，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,，并將已編號的費(fèi)用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1,、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算,，然后送交財務(wù)部審核,，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后,，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金;

2,、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

3,、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團(tuán)總部審批,。

第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一,、辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購,、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計劃抄報財務(wù)部一份,，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象,、預(yù)計金額及時間,，一事一單，不得與其他費(fèi)用項目混合報銷,。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,，應(yīng)電話口頭申請,，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三,、市內(nèi)交通

1,、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車,、中巴為主,，特殊情況下,，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可報銷出租車費(fèi)用,。

2、在報銷出租車費(fèi)時,，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單(見附表五),，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核,。

3,、因工作需要,，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可,。

四,、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請,，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2,、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù),，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近,，時間長短核定,，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款,。

3,、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算,，實行分項計算,、總額包報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團(tuán)財務(wù)部,，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后,，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

公司財務(wù)管理制度模板篇十二

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符、帳實相符,、帳表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20__元以上,，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡，帳實相符,。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限為：

(一)房屋,、營業(yè)用房30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報廢的固定資產(chǎn),，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,，包括開辦費(fèi),，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實、正確反映,，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用,、其他營業(yè)支出等,。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),、住房公積金、保險費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi),、差旅費(fèi),、車輛使用費(fèi),、報刊費(fèi)、會議費(fèi),、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi),、獎勵費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用,。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi),、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi),、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提,，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第三十九條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入,、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金,、違約金等,。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤,，按以下順序分配：

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金,、公益金按稅后利潤的5%計提,，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表,、利潤分配表,。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

(一)業(yè)務(wù),、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財務(wù)收支情況等,。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項,。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能,，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率,、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;

②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率,、成本費(fèi)用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機(jī)、ups電源等,。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時,，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算,、處理會計業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,，進(jìn)行修改,、調(diào)試，完成調(diào)試后,，應(yīng)及時檢查,、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份,。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé),。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行,。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法,。每月末,，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對,。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器、智慧ic卡,、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行,。

公司財務(wù)管理制度模板篇十三

一、總 則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)管理部門的職能：

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定,。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,，編制財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。

3,、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見,。

5,、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費(fèi),。

第三條 公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計,、出納,。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管,。

擔(dān)任會計,、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定,。

第四條 為了便于公司的管理,，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會計、出納崗位,，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理,。

第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度,。

二、財務(wù)管理基本要求

第六條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證,。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字,。

第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方,。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表,，須經(jīng)編制人,、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出,。

第十條 財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督,。

財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十一條 財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。

出納人員不得兼任會計,，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作,。

會計人員不得將原始憑證的審核,、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成,。

第十二條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交,。

三,、主要會計政策

第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度,。

第十五條 以人民幣為記賬本位幣,。

第十六條 會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

第十七條 現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期),、流動性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資,。

第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。

第十九條 存貨

存貨主要包括原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實際成本入帳,。原材料的成本由買價加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險費(fèi)等構(gòu)成,。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料,、直接人工和制造費(fèi)用,。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。 原材料以加權(quán)平均法計價,。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本,。

第二十條 長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等),。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的,，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算,。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表,。

第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上,，單位價值在20__元以上的物品。 固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價,。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法,，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別

房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備

殘值率 5% 5% 3% 5% 3%

使用年限 20年 5—10年 3—5年 5—8年 3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房,、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳,。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建,、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費(fèi)用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

第二十三條 無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳,，按土地使用期限平均攤銷,。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷,。

其他無形資產(chǎn),，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條 收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制,，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,，即作為收入的實現(xiàn),。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入,。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入,。

第二十五條 其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四,、工作崗位職責(zé)

第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極宣傳,、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障,。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行,。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定,。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解,，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的,，要及時制止和糾正,，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié),，不斷地提出修訂意見和措施,，以完善各項財務(wù)會計制度,。

3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后,，組織實施。

4,、會同公司內(nèi)部各部門,，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強(qiáng)對實物資產(chǎn)的管理,，提高資金使用效益,。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

根據(jù)月,、半年,、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。

6,、參加公司經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策,。

充分運(yùn)用會計資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息,，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

7,、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,、損害國家和公司利益的,，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行,，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂,，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

8,、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料,。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策,，加強(qiáng)經(jīng)營管理,。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告,。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料,，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實可靠,。

9,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：

1,、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，按期報賬,，編制財務(wù)會計報告。

2,、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本,，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失,。

3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算,，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,，在其他部門和人員的配合下,，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實,，并及時對清查和清點核實情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。

6,、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案,。

7,、妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：

1,、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項,。收付款后，要在收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額,，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意,，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項用途、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,，要及時收回注銷,。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達(dá)賬款，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

出納人員不得兼管收入、費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作,。

3,、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。

4,、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票,。

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,，不得全部交由出納一人保管,。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作,。

五,、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票,，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?？偨?jīng)理外出時,，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職員工資、津貼,、獎金,。

2,、個人勞務(wù)報酬。

3,、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4,、結(jié)算起點以下零星支出,。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定,。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條 公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第三十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確須坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款,。

第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn),，會計審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù),。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi),、房租、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條、第二十九條,、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,，其他費(fèi)用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由,，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理,。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證,、會計賬簿、會計報告,、審計報告,、驗資報告,、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同、章程,、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條 會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊,。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

1,、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證,、匯總憑證 15年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年

(3)銀行對賬單 5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年

(2)明細(xì)賬,、總賬、輔助賬 15年

(3)固定資產(chǎn)卡片 15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年

3,、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年

(2)月,、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算) 永久

4、其他類：

(1)財務(wù)成本計劃 3年

(2)會計移交清冊 15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(4)主要財務(wù)會計文件,、合同、協(xié)議 永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時,，由會計檔案管理人員提出銷毀意見,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn),，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,，不得銷毀。

第四十七條 會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù),。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱,，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位,、查閱日期,、會計檔案名稱及查閱理由,。

會計檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時,，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還,。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換,。

第四十八條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人,、移交人、接收人簽字或蓋章,。

八、附 則

第四十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋,。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實施。

公司財務(wù)管理制度模板篇十四

一,、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī),、制度,，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作,。

二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,，月,、季、年末要將資金的來源,、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報表,，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

三,、認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，科目,、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了,，編制平衡表，登記總帳,，并做到總帳、明細(xì)賬相符,。

四,、認(rèn)真及時清理往來帳目,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理,，杜絕呆帳,、死帳。

五,、認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)帳,，年中年末與設(shè)備科對帳,，及時處理帳面差額部分及實物報損,、處理工作,。

六、傳票,、帳本既是整理、裝訂歸檔,，并移交檔案部門。

七,、按時、按比例計提,、上繳各項稅金。

八,、按時、按比例提交住房公積金,，并做好其他服務(wù)工作。

公司財務(wù)管理制度模板篇十五

一,、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累，

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

公司財務(wù)管理制度模板篇十六

第一章 總則

1.1集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),，是根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定，并報主管財稅機(jī)關(guān)審核備案,。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第二章 財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實行獨(dú)立核算，但經(jīng)營,、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu),。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格,，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員,。

2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

1,、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);

2,、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

3,、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4,、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5,、接受財政,、稅務(wù),、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督,。

2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,，提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù),、費(fèi)用,、利潤等考核指標(biāo);

3,、參與公司發(fā)展新項目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會計報表,，組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,，堅持原則，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督,、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支;

7、調(diào)各單位,、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系,。

2.5企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算,、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,。

2.6企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1,、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正,、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符的時候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,，請求查明原因，作出處理;

3,、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊,。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1,、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同,、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額,、付款方式與期限是否與合同,、計劃相符,。

2,、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間,、地點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3,、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等,。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。集團(tuán)公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān),、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作。

被撤消,、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn),、資金、債權(quán),、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、帳目、款項,、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交,。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財務(wù)部經(jīng)理的交接,，由集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交,。

2.9財會人員的后續(xù)教育制度：

1,、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。

3,、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章 會計核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定,。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),，進(jìn)行會計核算：

1、有價證券的收付;

2,、財物的收發(fā)、增減和使用;

3,、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4,、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5,、收入、成本、費(fèi)用的計算;

6,、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

3.3公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實,、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意,，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例,、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備,、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單,、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù),，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證,，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資收益科目反映,。

7、長期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。

8,、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1,、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金,。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，以保證帳實相符,。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理,。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,，則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎金;出差人員差旅費(fèi);向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費(fèi)的借款,，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間,、地點,、申請金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計算申請借款金額],。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款,。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回,。其他借款，由借款人填寫申請單,，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦一切現(xiàn)金往來,，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑,。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2,、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳,。

2)銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,，確因工作需要開設(shè)帳戶的,，需報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的,，需向集團(tuán)公司財務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3)銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務(wù)章由會計保管,，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管,。

4)銀行支票的使用規(guī)定：

a,、業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途,、金額、日期;

b,、會計人員出單后,，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼,、金額、收款人;

c,、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額,、收款人,、用途等,，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票,。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e,、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù),。

f,、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳,，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間,，否則前帳不清，后帳不借,。

g,、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷,。

5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳,。

6)、財會人員辦理信匯,、電匯、票匯,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批,。

同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批,、支付。對違反上述規(guī)定的付款,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7),、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付,，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位,。

8),、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,，非法集資。

9),、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10),、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批,。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查,。

3、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì),。

2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度,。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行,。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收,。

公司財務(wù)管理制度模板篇十七

一、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管,、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬,，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理,。即按3天的日常開支核定，初定為20000元,。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄,，做到賬實相符,。

(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬,，打印對賬單。

二,、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證,。

(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián),，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存,，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入,，都要入賬,。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行,。

(五)收到貨款,，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬,。

三,、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行,，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式,，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式,，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字,，可過后補(bǔ)簽字。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員,、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章,，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外,，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢,。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全,、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當(dāng)理由不得無故拒付,、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”,，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款,。

四、現(xiàn)金盤點制度

(一)盤點前,，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對,，如有差異，應(yīng)查明原因,，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條,、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳,、報賬,。

五,、檢查與監(jiān)督

(一)每天下班之前,，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量,，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符,，每周一次，并做好記錄,。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄,，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞,，保證現(xiàn)金真實入賬,。

六,、獎罰規(guī)定

(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好,，第一次警告，第二次罰款10-50元,。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵,。

(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記,，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況,，罰款10-5000元,。如季度執(zhí)行較好,，給予3-5級獎勵。