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學(xué)校會計檔案管理制度細(xì)則篇一

一、 為了加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理,，根據(jù)財政部,、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，結(jié)合我院實際情況,，制定本制度。

二,、 學(xué)校會計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理,。檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查和移交檔案室的會計檔案的存放、查閱和保管以及期滿會計檔案的銷毀等工作,。財務(wù)處負(fù)責(zé)會計檔案的立卷,、歸檔,、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作,。

三,、 財務(wù)處內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理，明確會計檔案管理崗位的職責(zé),，建立健全會計檔案的立卷,、歸檔,、保管、查閱和銷毀等管理制度,，保證會計檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

一,、 會計檔案是指財務(wù)計劃,、單位預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同,，以及會計憑證、會計賬簿,、會計報表等會計核算資料,。

1,、原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,，用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證,。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù),，是重要的會計核算資料。原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩種,。

2、記帳憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,，確定會計分錄,，并據(jù)以登記會計帳簿的憑證,。學(xué)校根據(jù)會計核算的一般要求和學(xué)校的實際情況設(shè)置統(tǒng)一、通用的記帳憑證,。

3、 會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù),，全面,、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行分類歸集整理，逐步加工成有用的會計信息的工具,。會計帳簿由具有一定格式的帳頁組成,。會計帳簿包括：

(一) 總分類帳

(二) 收入明細(xì)帳(教育經(jīng)費撥款,、科研經(jīng)費撥款,、上級補(bǔ)助收入,、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入,、其他收入)

(三) 支出明細(xì)帳(事業(yè)支出,、經(jīng)營支出)

(四) 往來明細(xì)帳(應(yīng)收及暫付款,、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)繳稅金、代管款項)

(五) 現(xiàn)金日記帳

(六) 銀行存款日記帳

(七) 固定資產(chǎn)明細(xì)帳

(八) 材料明細(xì)帳

(九) 事業(yè)基金明細(xì)帳

(十) 專用基金明細(xì)帳

(十一) 固定基金明細(xì)帳

(十二) 事業(yè)結(jié)余明細(xì)帳

(十三) 其他對外投資明細(xì)帳

4,、 財務(wù)報告指用來反映會計實體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,，包括會計報表,、附表以及財務(wù)情況文字說明等。

5,、 其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單,，財務(wù)會計軟件使用說明，會計科目和項目編碼及使用說明,，會計電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表,，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊,，會計檔案銷毀清冊等,。

6、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料,，包括：

(一)學(xué)生名冊;

(二)學(xué)生繳費及欠費情況;

(三)工資薪金發(fā)放清冊;

(四)住房公積金備查簿;

(五)其他會計核算資料,。

7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的,，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案,，應(yīng)同時將光盤,、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存,。

8、 以下與財務(wù)會計核算相關(guān)的文件材料,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,，：

(一)學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算;

(二)學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;

(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;

(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;

(五)各類審計決定,、報告及意見;

(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規(guī)章制度。

1,、每年形成的會計檔案,，按照歸檔的要求,，進(jìn)行分類整理、裝訂成冊,。在下一年度一個月之內(nèi)交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時查閱,，保管時間一般一至二年,，期滿后,，編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會計檔案要設(shè)專人負(fù)責(zé)保管,，保管人員工作變動時應(yīng)按規(guī)定要求辦理移交手續(xù),，并由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

2、建立健全會計檔案的查閱,、復(fù)印登記制度,，既要方便查閱會計檔案，又要保證會計檔案的安全,。設(shè)立會計檔案查閱登記簿,，記載查閱的時間、目的,、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會計檔案時須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱,。調(diào)閱查賬時,，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)按期歸還,。需保密的.原始材料,，按規(guī)定不得泄密,。財務(wù)處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處,。

3,、會計檔案保管期限,，根據(jù)國家檔案局、財政部發(fā)布的《會計檔案管理辦法》規(guī)定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年,，總賬十五年，明細(xì)賬及登記簿十五年,，月,、季報表保管五年,，年終決算報表永久性保管。

4,、會計檔案保管期滿,，需要銷毀時,，由院檔案室提出銷毀意見，會同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定,，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊,，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀,。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出,，另行立卷,，由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

5,、學(xué)校財務(wù)處,、檔案室應(yīng)提供合適的會計檔案保管條件，做好防火,、防盜,、防霉、防潮,、防鼠、防蛀等工作,，對電算化檔案的磁盤,、光盤，還要防磁,、防折。

第三節(jié) 移交和移動

1,、學(xué)校財會人員之間交接會計檔案,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù),。

2、移交會計檔案的部門,，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案的名稱,、卷號,、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容,。

3,、財務(wù)處和檔案室之間移交會計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列的內(nèi)容逐項交接,。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章,。

1,、 學(xué)校財務(wù)處,、檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全校內(nèi)各級會計檔案管理責(zé)任制，明確各單位負(fù)責(zé)人,、專兼職會計檔案管理人員對會計檔案的管理責(zé)任。

2,、 會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性,、立卷的及時性負(fù)責(zé),。

3、會計檔案保管人員要妥善保管好會計檔案,，要做好防盜,、防霉,、防潮、防鼠,、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤,、光盤,，還要防磁,、防折，對由于以上原因而造成會計檔案毀損的，要追究保管人員的責(zé)任,。

4、 各會計檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度,。不得擅自涂改,、拆封,、抽換會計檔案 。

學(xué)校會計檔案管理制度細(xì)則篇二

學(xué)校財務(wù)會計檔案和學(xué)校校舍財產(chǎn)檔案是學(xué)校檔案管理的重要組成部分,，為使學(xué)校資產(chǎn)管理工作規(guī)范化,、制度化制定本管理辦法,。

1、學(xué)校檔案資料包括建筑,、場地、綠地,、消防等能反映校舍現(xiàn)狀的有關(guān)資料及相關(guān)文件,。

2、校舍資料應(yīng)隨學(xué)校建設(shè)的發(fā)展而變化,，做到資料與實際情況相符合。凡是新建改擴(kuò)建的項目必須對原資料進(jìn)行補(bǔ)充或更改,，如建筑平面圖,、水電圖等,。

3、建筑檔案必須有專人負(fù)責(zé)收集,，做到內(nèi)容齊全,、不遺漏,，并及時歸檔。

4,、校舍資料屬學(xué)校永久性保存資料,，應(yīng)按制度借閱，不得隨意銷毀,。5、按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定,，會計人員應(yīng)對當(dāng)月的會計憑證進(jìn)行全面整理,，記賬憑證按編號順序排列齊全，裝訂成冊,，并填寫封面及背脊，說明年度,、月份起訖日期，憑證種類,，起訖號碼,，并由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。對會計憑證類,，會計賬簿類，會計報表類和其他會計資料類等,，按時分類立卷歸檔,。

6,、歸檔案卷封面的各個項目均應(yīng)填寫清楚，案卷標(biāo)題確切簡明,，卷內(nèi)應(yīng)有次序的編頁碼,，歸檔案卷要編制案卷目錄一式數(shù)份,，交接時雙方根據(jù)目錄清點核對并履行簽收手續(xù)。

7,、認(rèn)真做好校舍資料統(tǒng)計工作,，對各種資料的改進(jìn),、補(bǔ)充須附說明。

8,、資料管理人員做到規(guī)范化整理立卷,，由檔案部門集中統(tǒng)一管理，有關(guān)部門借閱須按規(guī)定辦理登記手續(xù),，發(fā)現(xiàn)短缺及時查找,。

9,、資料保管必須切實做好防盜、防潮,、防蟲,、防霉等保護(hù)工作，確保資料完好無損,。

學(xué)校會計檔案管理制度細(xì)則篇三

為了加強(qiáng)會計檔案的管理，提高科學(xué)管理水平,，更好地為社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，根據(jù)《普通高等學(xué)校檔案管理辦法》和《中華人民共和國會計法》的法律,、法規(guī)，制定本制度,。

一,、會計檔案指會計憑證,、會計帳簿、會計報表等會計核算材料,。它是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的原始記錄，具有重要的憑證,、參考作用和史料價值,。

二,、財務(wù)會計部門形成的會計檔案，從會計年度(公歷1月1日起至12月31日止)終了之日起,，保管一年期滿后,，由財務(wù)會計部門編制移交清冊移交綜合檔案室保管。

三,、檔案室接收的會計檔案,，必須符合下列要求：

1.會計核算材料必須齊全、完整;

2.會計材料必須分類整理,、立卷,、裝訂成冊;

3.案卷必須有統(tǒng)一制作的封面，并將封面和卷脊上的項目填寫清楚;

4.會計檔案按分類體系排列上架,，存放有序，便于查找和利用,。

四,、會計檔案原則上保持原卷冊的封裝,。個別卷冊確需拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同進(jìn)行,，以分清責(zé)任,。

五,、檔案室應(yīng)編制必要的會計檔案檢索工具，積極提供會計檔案,，為經(jīng)濟(jì)活動服務(wù),。

六,、檔案室必須妥善、安全地保管會計檔案,，防止會計檔案的破損或褪變。