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公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇一

二,、每天分類整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》,，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;

三,、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬,。

四,、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當月底扎賬,，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后,，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的`業(yè)務(wù)單據(jù),。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條,，加蓋公司公章;

六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單,，分別提請各部門經(jīng)理,、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;

六,、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。

七,、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫,，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷,。

八,、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。

九,、年終扎賬時,，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;

十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分,，違規(guī)者每次扣b分20分,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇二

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理,、財務(wù)工作制定的公司制度,。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,，并結(jié)合公司具體情況制定,。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用,。

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的.一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符,、賬實相符、賬表相符,。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇三

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累,。

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,，各司其職,，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報賬。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的.規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇四

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確,，賬目清楚，按期報賬,。

（二）按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作,。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告，報送總經(jīng)理,。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對（購置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。

第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資,、津貼,、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單,，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理,。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記賬,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的.坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的；

（三）偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的,。

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋,。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇五

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收,，維護投資者的權(quán)益,。

第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測,、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營、自負盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利,，承擔民事責任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè),。

第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實可行的財務(wù)管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃,、有組織,、有目的的管理、監(jiān)督和控制,，對子公司的財務(wù)指標進行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。

第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責人員,，并為子公司配備合理必要的財會人員,。

第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法,，做好財務(wù)管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收,，維護投資者的權(quán)益,。

第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財會制度規(guī)定及時,、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任,。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧,。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查,、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核,，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理,、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部,、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責任,。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度,，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存,。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費,。

第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查,。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款,，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損,，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度,，不得越級批準,。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定,，加強外匯管理,，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨,、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核，嚴防上當受騙,，嚴禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的`責任,。

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項、審批,、控制,、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致,。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時,，必須提出可行性報告進行立項,，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實行投資項目的審批或備案制度,。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù),、懂管理、懂財會的人員參與項目管理,，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理,，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益,，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益,；對虧損的項目,，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損,、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn),。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算,，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益,、虧損，要全部計入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的法律責任。

第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,，嚴格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,，準確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅,。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資,、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制,，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計提工資總額,，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核,、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資,、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán),。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

１、子公司任意公積金和公益金的提??；

２、子公司盈余公積金補虧,；

３,、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本,；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督,，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的,、合理的財務(wù)指標考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助,、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則,、崗位責任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內(nèi)部管理,。同時,，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳,、算帳和報帳,，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確,、及時和完整,。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比,，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚,、獎勵，并加以推廣,；對財會基礎(chǔ)工作差的,，要對其進行整頓、限期改正,；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報,。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化,。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實行會計電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準,。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶,。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度,，作到事前有計劃、事中有控制,、事后有考核,，要組織力量，經(jīng)常深入子公司,，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核,、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平,。

第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃,，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理,、繳納稅款,、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中,。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作,，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,，制定具體實施辦法,，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇六

財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè),，不做有損公司的事,。嚴格按照公司財務(wù)制度,，做好本職工作,。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識,。為了完善公司財務(wù)管理,，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、,、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7,、負責公司材料庫,、辦公用品庫的管理。

8,、及時核算和上繳各種稅金,。

9、會計檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效。

10,、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期,，資金性質(zhì),，部門，出差地,，出差天數(shù)及金額,。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準,，財務(wù)不得辦理借款),。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人,。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,，標準待定,。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門,，借款理由,，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價在20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,，招待費,，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條,。

6,、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3,、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費用事由,，明細，金額,，經(jīng)手人簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷,。單筆報銷,，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時,，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷,。

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷,。

1,、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可,，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資,，誤期各部門自行負責,。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理,。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單,，以便財務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的,，財務(wù)當月不計算工資,，核對后補。

1,、負責登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2,、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策,、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行,。

3,、負責總帳、明細帳,、分類帳的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳。

4,、對其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚。

6,、負責裝訂,、管理會計檔案。

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。

2、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確,，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金,。

3、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券,，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失,。

4,、所有費用報銷，借款等資金流動,，應(yīng)該嚴格實行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

5,、保管好印章,，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

6,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負責,。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作,。

1,、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2,、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄,。

3,、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚,，按月合計累計,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇七

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責任者的責任,。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二,、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四,、內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特別制定本制度,。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三,、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果,。

第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收,。

第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制,，核算分析和考核等工作。

第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、正確,、完整并符合會計制度的規(guī)定,。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù),。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購買實物的原始憑證,，必須有實物證明及出處。

第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號,、內(nèi)容,、科目、金額,、所附單據(jù)張數(shù),、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。

第四條 財務(wù)工作人員對不真實,、不合格的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室,，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,，并請求查明原因，做出處理,。

第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1,、現(xiàn)金,、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致，移交人員必須限期查清,，若查不清,，由移交人賠償。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺,。如有短缺,，必須查清原因，并在移交清單中注明,，由移交人負責,。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物,，必須交接清楚,。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接,。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5,、交接完畢,，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款、支票,。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期,、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;

4、不準私事借支公款;

5,、妥善保管保險柜鑰匙,、密碼，確保資金安全。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點：

1,、出納應(yīng)當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2、每日業(yè)務(wù)終了,，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對無誤,，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,，至少每月一次,，做到帳帳相符。

4,、財務(wù)負責人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤,。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理,。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),。原因不明則由過失人賠償,。

二、銀行存款管理制度

1,、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬,。

2,、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次,，做到帳帳相符。

4,、每月初,，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責核對,。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶,。確屬需要的,，需報總經(jīng)理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三,、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,，應(yīng)注意以下幾點要求：

1,、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時清理,，超過期限應(yīng)及時核對和清查。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條 應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用,。

第三條 印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意核實內(nèi)容,，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記,，注明用途,。

第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收,。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管,。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補,。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息,，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤點,，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章 費用開支管理

一,、人工費用管理

第一條 人工費包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎金,、加班工資,、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,，報經(jīng)理審核批準。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄,，將出勤情況分遲到,、曠工,、病假、事假等如實記錄,。(其中,，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的請假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批,。無加班申請表的不予計算加班工資,。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼,。

第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算,，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到,、曠工,、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù),。

二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,，報經(jīng)理審批。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費,、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行,。

第三條 水電，租賃費等,，根據(jù)合同價款,，通過預(yù)提費用核算入帳。

第七章 費用報銷管理制度

第一條 報銷費用必須以合理,、合法,、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票,。

第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫,。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核,、簽字,，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷,。

第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象,。

第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,，一律退回拒付;對于超期申報的費用,，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

小公司財務(wù)制度范文

一,、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

二、財務(wù)工作崗位職責

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1,、負責管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

9,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇八

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1,、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。

2,、工地總務(wù)組負責設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦,。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金,。

2、零用金之暫支,，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。

3,、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當月發(fā)薪時一次扣還,。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱,。

2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報一次,，送交財務(wù)部。

3,、財務(wù)部收到零用金支出傳票后,，應(yīng)于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4,、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償,。

(六)本細則經(jīng)奉準后實施,。

公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度最新篇九

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,，完善我公司的財務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作,。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度,。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時,，需報財務(wù)總監(jiān)批準,。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述,。

1,、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

2,、凡是不屬于本期的收益或費用,，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理,。

3,、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用,，必須在同一時期入賬,。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出,，不得計入費用作為收益支出,。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,，都應(yīng)作為收益支出,，同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會計憑證,、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫,。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種,。

1、自制原始憑證指進貨驗收單,、領(lǐng)料單,、出庫單、旅差費報銷單,、費用開支證明單,、調(diào)撥單、收款收據(jù),、借條等,。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時,，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等,。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間,、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶,。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求,，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶,。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法,。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證,。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章,。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無誤的`記賬憑證，在賬簿上進行全面,、連續(xù),、系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財產(chǎn)清查,。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額,。

編制會計報表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”,。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表,。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯誤處理。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目,、借貸方式或金額錯誤時,，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬,。

如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3,、報出會計報表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬,；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬,、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄,。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符,、賬實相符,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、賬證核對,，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進行一次,，主要包括以下三個方面的核對工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對,。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對,。

3、賬實核對,，主要分兩類,。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,，要求每月核對一次,。

（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,，要求每季核對一次,。