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企業(yè)財務管理論文字 企業(yè)財務管理論文任務書篇一

隨著我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展,，農(nóng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中還存在很多的問題,。農(nóng)業(yè)企業(yè)在日常管理中主要是進行財務管理。在管理中財務管理主要是進行企業(yè)的經(jīng)營相關(guān)的經(jīng)濟活動,。在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中要能夠不斷的解決其中的問題,，以便更好的進行農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

一,、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務管理的含義

財務管理就是在企業(yè)發(fā)展中為了更好的實現(xiàn)目標,，在企業(yè)發(fā)展中采取專門的方法對財務關(guān)系以及財務活動進行組織,。財務活動一般是指企業(yè)在運營過程中能夠進行投資活動以及利潤的分配等內(nèi)容，財務管理中綜合性是其特點,，就是通過一定計劃進行企業(yè)的投資運營情況,，以便更好地進行財務管理工作，讓企業(yè)得到發(fā)展,。

二,、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務管理中存在的問題

1、缺乏一定的規(guī)范性

農(nóng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)辦時期由于對資金的利用不當,，在企業(yè)發(fā)展中限制的也比較多,，在農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展中一般是以集體的形式進行發(fā)展,，通過集體的財產(chǎn)的名義向銀行進行貸款,，在資金的使用上一般是面向市場，為了更好的進行追求利潤,，在生產(chǎn)過程中就會存在一定的盲目性,，與本身的生產(chǎn)投資存在一定的盲目性和不合理的地方，在投資方面與國家的很多政策不符合,，甚至會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的損害,，也就不能很好的促進企業(yè)的發(fā)展。

2,、控制不夠到位

農(nóng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展中的財務管理控制方面存在一些問題主要表現(xiàn)為一方面是因為對現(xiàn)金管理不完善,，這樣就使得資金的利用不能進行晚上的計劃和安排，導致一些資金不能很好的進行運轉(zhuǎn),，在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)很多的問題,。此外，在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中導致在資金存在一定的呆滯問題,，使得資金不能很好的進行運轉(zhuǎn),，不能很好的促進企業(yè)的發(fā)展。

3,、信息化建設不完善

在農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展中電腦一般知識擺設,，在會計核算體現(xiàn)中一般都是采用傳統(tǒng)的方法不能很好的進行財務軟件的網(wǎng)絡系統(tǒng)。在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中在內(nèi)部和外部存在很多的限制,，從而使得農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展存在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不及時,，也就不能很好的進行企業(yè)的發(fā)展。

4,、財務管理人才素質(zhì)有待提升

在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中一般是采用家族式的管理方式,，財務管理的人一般是比較親近的人，這是在農(nóng)業(yè)企業(yè)管理中存在的一定的弊端,，很多農(nóng)業(yè)企業(yè)還沒有相應的結(jié)構(gòu),，在工作中不能夠及時的進行的做帳,，這樣就在一定程度上導致了在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中不能很好的意識到財務管理的重要性，也就不能很好的促進企業(yè)的發(fā)展,。很多會計人員在發(fā)展中素質(zhì)有待提升,，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業(yè)的發(fā)展,。

三,、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務管理問題的對策

1、加強財務監(jiān)督

在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中為了更好的加強財務管理需要在發(fā)展中進行相關(guān)的審計部門,，同時要制定先關(guān)的完善策略,，以便更好的掌握相關(guān)的財務情況。在財務管理中要做好相關(guān)的管理制度,，逐級要設計好相關(guān)的政策，不能夠出現(xiàn)越級批閱的情況,，以便更好的掌握相關(guān)的情況,，對于在財務管理中出現(xiàn)問題時要及時的追究相關(guān)的責任，以便能夠更好保證財務管理工作的有序進行,，促進農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展,。

2、進一步降低財務管理的成本

在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中一般需求比較多樣化,，管理也能夠向網(wǎng)絡化進行發(fā)展,。隨著網(wǎng)絡時代的發(fā)展，需要企業(yè)的力量進行完成相應的工作,，需要能夠在一定程度上降低企業(yè)發(fā)展的成本,。隨著網(wǎng)絡化的發(fā)展，網(wǎng)絡化可以成為企業(yè)發(fā)展的一條途徑,，并在發(fā)展中逐步被人們所接受,，通過網(wǎng)絡化的發(fā)展可以能夠更好的讓企業(yè)應用網(wǎng)絡進行發(fā)展，在一定程度上提升員工的工作效率,，也能夠使得企業(yè)在發(fā)展中使得成本進行進一步的降低,。

3、提升財務管理人員的素質(zhì)

在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中要做好相關(guān)的財務管理工作,，不僅要能夠利用網(wǎng)絡技術(shù)進行發(fā)展,，還需要能夠在一定程度上提升財務管理人員的素質(zhì)。在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中財務管理人員不僅要具備一定的基礎知識之外,，還要能夠利用信息化的發(fā)展,，以便更好的提升企業(yè)員工的工作效率，在財務管理工作中可以不限制工作人員的工作地點，這樣就可以在一定程度上提升其工作效率,，從而促進其農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展,。此外，還要能夠提升其道德素質(zhì),，通過對其進行培訓尋學習,，讓企業(yè)員工能夠?qū)W習到相應的道德素養(yǎng)，以此更好的促進農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展,。

4,、完善相關(guān)制度

在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中要能夠完善相關(guān)的控制制度，在企業(yè)發(fā)展中要將相互牽制和一些相關(guān)人員一起能夠融入到企業(yè)的發(fā)展中,，能夠積極的進行合作,，提升企業(yè)工作的效率，促進企業(yè)的發(fā)展,。此外,，在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中要能夠?qū)θ粘５呢攧展芾砉ぷ鬟M行做好相應的規(guī)劃，進一步完善相應的控制制度,，促進企業(yè)的發(fā)展,。

四、結(jié)語農(nóng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)辦時期由于對資金的利用不當,，在企業(yè)發(fā)展中限制的也比較多，一般都是采用傳統(tǒng)的方法不能很好的進行財務軟件的網(wǎng)絡系統(tǒng),。很多會計人員在發(fā)展中素質(zhì)有待提升,，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業(yè)的發(fā)展,。在農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展中為了更好的加強財務管理需要在發(fā)展中進行相關(guān)的審計部門,，同時要制定先關(guān)的完善策略，以便更好的掌握相關(guān)的財務情況,。

參考文獻:

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企業(yè)財務管理論文字 企業(yè)財務管理論文任務書篇二

內(nèi)容摘要

在市場經(jīng)濟條件下,一個企業(yè)財務狀況的好壞,既受其內(nèi)部條件的影響,也受外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響,。企業(yè)雖無力決定外部環(huán)境,但可以通過內(nèi)部條件的改善來積極適應和充分利用外部環(huán)境,并在一定范圍內(nèi),通過改變自己的小環(huán)境來增強自身活力。就企業(yè)本身而言,我個人認為,一個好的企業(yè)財務管理應該從成本,、信息,、風險幾方面入手,加強建設,總結(jié)得失。逐步完善企業(yè)財務管理體系,確保企

業(yè)和諧高效發(fā)展,。

關(guān)鍵字

成本管理 信息化管理 風險管理 中小企業(yè) 大型企業(yè) 知識經(jīng)濟時代

企業(yè)財務管理之我見

近年來,隨著我國經(jīng)濟實力的不斷增強,相關(guān)事業(yè)單位的基建項目也日漸增多,對其財務管理帶來了更大的挑戰(zhàn),。在這種背景下,加強事業(yè)單位基建財務管理顯得尤為重要,必須要從全程加強事業(yè)前段時間基建管理,保證基建項目的順利開展。為了積極應對國際金融危機的沖擊,實現(xiàn)“保增長,、保穩(wěn)定,、保民生”目標,中央和省、自治區(qū)、直轄市都先后啟動了大規(guī)模拉動內(nèi)需的一攬子投資促進計劃,相應地一些關(guān)心國計民生的事業(yè)單位基本建設項目明顯增多,。高效使用建設資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是事業(yè)單位基本建設財務管理所面臨的重要課題,必須切實轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式,按照社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的根本要求,全面加強事業(yè)單位基建財務管理,。

一、關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位

（一）加強事業(yè)單位基建財務管理的現(xiàn)實意義

當前,特別是在金融危機的影響尚未徹底消除的時候,加強對事業(yè)單位基建財務管理,是事業(yè)單位集中有限的物力,、財力辦大事的必然要求,。加強事業(yè)單位基建財務管理,是適應事業(yè)單位公共管理的客觀需要,是推進依法行政、依法理財,、建設節(jié)約型機關(guān)的必然要求,不僅有利于加強和規(guī)范事業(yè)單位行為,減少行政成本,提高資金的使用效益,還有利于從源頭上有效預防和遏制腐敗行為的發(fā)生,。

隨著改革開放的不斷深入,在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期,利益主體呈現(xiàn)多元化。事業(yè)單位加強機關(guān)財務管理,建立節(jié)約型機關(guān),反對鋪張浪費,繼續(xù)發(fā)揚勤儉建國艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),不僅是緩解財政資金供求矛盾的需要,更是貫徹落實科學發(fā)展觀,、維護黨和政府形象,、密切黨和政府與廣大人民群眾關(guān)系的需要。因此,在建設節(jié)約型社會的大環(huán)境下,加強事業(yè)單位基建財務管理是落實科學發(fā)展觀,、建設資源

節(jié)約型社會的必然要求,是繼承和發(fā)揚勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng)的具體表現(xiàn),是加強事業(yè)單位自身建設的重要內(nèi)容,。各類事業(yè)單位要自覺厲行節(jié)約,通過科學決策、加強管理,、技術(shù)進步和宣傳教育等措施,進一步優(yōu)化事業(yè)單位機構(gòu)資源配置,引導資源消費方式的改變,帶動全社會做好節(jié)約資源工作,。因此,加強事業(yè)單位基建財務管理,推動行政事業(yè)單位節(jié)能,不僅能夠有效降低政府運轉(zhuǎn)的成本費用,更重要的是還能在推動建設節(jié)約型社會中發(fā)揮表率作用。

加強事業(yè)單位基建財務管理也是建設和諧社會的必然要求,。隨著改革的不斷深入,各種矛盾凸顯,這就要求更多的投資行為能夠?qū)崿F(xiàn)“陽光作業(yè)”,能夠經(jīng)得起時間,、歷史和人民群眾的檢驗。前不久的上海倒樓事件,轟動了全國,震驚了世界,。如何確?；椖抗こ藤|(zhì)量,讓項目建設在公平、公開,、公正的環(huán)境下進行成為擺在與基建項目有關(guān)的各方的面前,。各級財務部門負有監(jiān)管的責任,必須要進一步加強事業(yè)單位基建財務管理,提高資金使用透明度,讓有限的資金發(fā)揮更大的效益,切實提高工程質(zhì)量與安全。

（二）事業(yè)單位基建財務管理中存在的問題與挑戰(zhàn)

當前,事業(yè)單位基建財務管理中存在的突出問題是:基建財務作用不強,、有些會計核算比較混亂,而基建單位對基建管理的無序狀態(tài)及管理水平的低下是造成這些現(xiàn)象的根本來源,。具體表現(xiàn)為以下幾個方面:

1、概預算審查把關(guān)不嚴,。

投資領域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象,即建設項目概算超計劃,、預算超概算、決算超預算,?！叭爆F(xiàn)象形成主要有以下原因:一是有的建設項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設計工作,編制設計概算,甚至有的設計部門為能多收設計費人為抬高設計概算,使編制的概算一開始就超計劃;二是人為壓縮概算。有的建設項目開始申報時為能申報,爭取上項目,或為減輕稅費負擔,人為壓縮概算,、預算,一旦項目批下來,又把投資額度加大;有的項目更是先斬后奏,搞計劃外工程,使得實際情況與計劃脫離;三是概預算審核不嚴,。由于某些管理方面的原因,工程的概預算審核不嚴,或是審而不調(diào),對有的建設項目概預算應做調(diào)整的不及時調(diào)整或不調(diào)整,使實際施工遠遠超出原定的概預算,。

2、基建報表完成額度不真實,。

為了不影響下年度上級撥款,同時也便于年終決算報表的順利通過,。部分單位在年終財務決算時往往根據(jù)實際完成數(shù)與計劃投資的差額作一些賬務調(diào)整。如將其超額完成的部分暫掛在“其他應收款”或“應付工程款”中,待下年年初再予

調(diào)回;或?qū)⑽赐瓿赏顿Y額的差額部分以虛假附件或根本無附件虛報投資完成額,掛“建安工程投資”和“應付工程款”等科目,使得基建報表失去真實性,。

3,、基建投資效益比較低。

目前施工存在管理不嚴,施工質(zhì)量差的現(xiàn)象,建設過程中損失浪費嚴重,加上基建單位的財會人員素質(zhì)低,會計核算,、成本核算弱化,而伸向建設工程的收費項目越來越多,標準越來越高,一個項目下來,各項稅費開支占總投資的比例較大,。部分項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的,投資期的利息負擔很重,建設成本過高,資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想,有的重點建設項目成了重點浪費項目。還有的施工單位在工程結(jié)算上高估冒算問題比較突出,多計工程量,、高套定額,、多計材料、設備價格和數(shù)量,設計變更增加部分通過現(xiàn)場簽證重新計入,而變更減少部分未作調(diào)整,重復計算,多計費用等現(xiàn)象時有發(fā)生,。

二,、知識經(jīng)濟時代之我見

大型企業(yè)集團是社會化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場經(jīng)濟達到一定程度的產(chǎn)物, 隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立,通過并購、聯(lián)合等形式組建企業(yè)集團的行為不斷增多,。天津市地下鐵道集團有限公司這樣大型的一個企業(yè)集團,如果沒有完善的管理制度,是很難平穩(wěn)運行的,。而財務管理是企業(yè)集團管理的核心內(nèi)容之一。本文結(jié)合我國企業(yè)集團財務管理的研究嚴重滯后,不能滿足企業(yè)集團發(fā)展的需要,對大型企業(yè)集團財務管理進行探討,。

（一）知識經(jīng)濟的內(nèi)涵

“知識經(jīng)濟”通俗地說就是“以知識為基礎的經(jīng)濟”,亦稱智能經(jīng)濟,是指建立在知識和信息的生產(chǎn),、分配和使用基礎上的經(jīng)濟。它是和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟,、工業(yè)經(jīng)濟相對應的一個概念,。知識經(jīng)濟是以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè),以智力資源的占有、配置,以科學技術(shù)為首要依托的一種可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟,。

（二）知識經(jīng)濟時代財務管理面臨的問題

1.財務管理目標呈多元化趨勢

知識經(jīng)濟時代,知識資本的地位凸顯,財務管理的目標不在只是以往單一的實現(xiàn)“股東利益的最大化”,而是同時追求相關(guān)主體的利益,呈現(xiàn)出“主體多元化”的趨勢。這是因為知識資本的重要性使得單位利益不僅僅歸屬于股東,利益分布的范圍較為廣泛,因此在進行財務管理的時,要注意平衡各相關(guān)主體的利益,唯有如此,才能穩(wěn)定企業(yè)軍心,更好地促進發(fā)展,。

2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化加速

知識經(jīng)濟時代,知識資本是企業(yè)發(fā)展的首要資本和最大競爭點,換言之,知識資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中占主導地位,。工業(yè)經(jīng)濟時代,廠房、設備等有形資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的主要結(jié)構(gòu),而隨著知識經(jīng)濟時代的到來,企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無形資產(chǎn)所占比重飛速上升,成為企業(yè)的主要資產(chǎn),。因此,必須對無形資產(chǎn)的管理予以足夠的忠實,進行相應的財務管理變更,以加強和完善企業(yè)的無形資產(chǎn)管理,。

3.風險管理重要性凸顯

第一,網(wǎng)絡時代,很多經(jīng)濟活動已經(jīng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡化虛擬化,這使得各方面信息傳播、處理以及反饋的速度大大超過以往,從而增加了企業(yè)的決策風險,。第二,信息傳播的高速,使得知識的積累和更新速度也得以加快,致使企業(yè)的經(jīng)營者和工作人員會來不及適應企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化,。第三,科技技術(shù)的發(fā)展,尤其是高新科技的發(fā)展,使得企業(yè)產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短,這就加大了產(chǎn)品設計、開發(fā)的一系列風險,從而加大了存貸風險,。第四,由于“媒體空間”的無限擴展,使得國際間的資本流動加快,由此使貨幣風險進一步加劇,。第五,在追求高收益驅(qū)動下,企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風險進一步加大。因此,風險管理成為知識經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理相當重要的一個問題。

4.現(xiàn)有財務管理理論已不能滿足知識經(jīng)濟時代的決策需要

目前的財務管理理論主要是針對傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的經(jīng)濟模式編寫的,側(cè)重對有形資產(chǎn)的投入分析,較少涉獵無形資產(chǎn)的投資與增值,因此,其已經(jīng)不能滿足知識經(jīng)濟時代的投資決策需要,這一問題在企業(yè)實踐中越來越明顯,。

三,、大型企業(yè)之我見

（一）大型企業(yè)集團財務管理的管理模式

大型企業(yè)集團的一個重要特點是,母公司與被控股的子公司之間是以資本關(guān)系為基礎而產(chǎn)生控制與被控制的關(guān)系,但它們又都是獨立的法人主體。企業(yè)集團財務管理內(nèi)容繁雜,涉及面廣,。天津市地下鐵道集團有限公司的主要經(jīng)營范圍為組織和管理城市軌道交通項目投資開發(fā),、建設、設計,、監(jiān)理,、運營;技術(shù)咨詢、技術(shù)服務;房地產(chǎn)開發(fā);市政工程及工程前期服務等等,這些業(yè)務都是獨立的利潤管理中心,、具有獨立的經(jīng)營管理機構(gòu)并獨自承擔財務上的法律責任,。其主要管理模式有集權(quán)式財務管理模式與分權(quán)式財務管理模式。

“集權(quán)式”財務管理模式,。是指企業(yè)集團的各種財務決策權(quán)集中于企業(yè)集團公司,企業(yè)集團公司集中控制和管理集團內(nèi)部的經(jīng)營和財務并作出決策,而成員企業(yè)必須嚴格執(zhí)行,。

“分權(quán)式”財務管理模式。是指按照重要性原則對集團公司和各成員企業(yè)的財務控制,管理和決策權(quán)進行適當?shù)膭澐?集團公司只是專注于方向性,戰(zhàn)略性的問題,。其特點是在財務上,子公司在資本融入及投出和運用,財務收支費用開支,財務人員選聘和解聘,職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權(quán),并根據(jù)市場環(huán)境和公司自身情況做出更大的財務決策,。

（二）大型企業(yè)集團在財務控制方面存在的問題

1.職能部門運作能力弱

通常企業(yè)集團的財務管理與會計核算機構(gòu)為同一個部門,其主要是行使會計職能,缺乏系統(tǒng)完善的財務戰(zhàn)略計劃、財務預算和財務控制的定額指標體系;缺乏有效的財務分析和財務評價,企業(yè)集團很少對成員企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行詳細分析,也就難以制定其發(fā)展戰(zhàn)略計劃;財務部門基本上沒有參與決策權(quán),全聽領導一個人的,使得決策在一定程度上存在盲目性,。

2.財務控制模式極端化

在財務控制的集權(quán)與分權(quán)模式上,企業(yè)集團往往極端化:要么過度集權(quán),把其子公司當作是沒有法人地位和理財功能的附屬部門或分部,企業(yè)集團被當作一個大企業(yè)來管理,使其子公司喪失了適應市場的活力;要么過度分權(quán),把大部分財務控制權(quán)下放到子公司,任其自由處置,。將“擴大企業(yè)自主權(quán)”不恰當?shù)匾肫髽I(yè)集團的內(nèi)部改造中,將“放權(quán)讓利”的做法推向極端化,從而使企業(yè)集團的管理權(quán)特別是財務管理方面出現(xiàn)過度分散的現(xiàn)象,導致母公司控制、協(xié)調(diào)能力削弱,統(tǒng)一的財務原則名存實亡,乃至最終完全失去控制,。

3.財務控制缺乏全過程性和一體性

企業(yè)集團各子公司財務管理各自為政,母公司較難從集團戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資,經(jīng)常出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)失衡,、內(nèi)外舉債失控、資金流動不暢問題,使集團公司陷入財務經(jīng)營困境而難以自拔;再者集團公司不能全面客觀地考查子公司的經(jīng)營業(yè)績,相當多的企業(yè)內(nèi)部財務考核指標僅限于對合同額和利潤額等總量指標的考核,子公司之間缺乏可比性,既不能反映子公司的經(jīng)營效率,也不能促使企業(yè)資金快速收回,。

（三）大型企業(yè)集團財務管理設計思路

在一定時期所產(chǎn)生的負面影響有可能導致企業(yè)集團陷入困境,甚至面臨崩潰的危險,。為此,企業(yè)集團就必須要設計新的財務管理模式,以適應當前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。大型企業(yè)集團的財務管理應遵循如下的基本原則:

1.企業(yè)集團及子公司的財務管理必須堅持以資金運營為核心的原則,。

集團內(nèi)各個具有法人地位的企業(yè),通過資金這一條紐帶連在一起,無論從事何種業(yè)務,、何種經(jīng)營活動,都必須服從于集團資金運營的宗旨。

2.企業(yè)集團財務管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則,。

集團的發(fā)展需要調(diào)動包括集團總部在內(nèi)的各成員單位的積極性,。因此,在財務管理上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法,根據(jù)形勢與任務的變化,靈活地調(diào)整集團財務管理的具體方式和方法,不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍,一切以更好地完成集團的目標任務,取得最佳經(jīng)營效益為準則。

（四）大型企業(yè)集團財務管理的主要策略

1.實行財務總監(jiān)委派制

財務總監(jiān)委派制具有事前控制性,、審計經(jīng)常性,、反饋及時性、高度專業(yè)性和獨立性等特點,可以幫助企業(yè)集團進行有效的財務集中控制,。在施行時可按企業(yè)集團與各分支機構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系,、管理權(quán)限,逐級委派各級財務總監(jiān),。企業(yè)集團通過委派財務總監(jiān)監(jiān)督、控制子公司的重大財務活動和全部財務收支過程,不但能使企業(yè)集團的總體經(jīng)營方針和目標在子公司得到較完全的貫徹和實現(xiàn),而且能監(jiān)督子公司財務會計信息的真實性和客觀性,切實維護企業(yè)集團的權(quán)益,。

2.全面預算管理

預算管理制度是國際通行的財務管理方法,指企業(yè)通過編制全面預算,對企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制,以實現(xiàn)其既定經(jīng)營目標的一種管理活動,。通過預算編制,企業(yè)集團總部可根據(jù)分支機構(gòu)及子公司的分項預算和總預算,明晰各自的權(quán)限空間和責任區(qū)域,細化落實企業(yè)集團的財務目標,對分支機構(gòu)和子公司進行有效控制。

3.統(tǒng)一企業(yè)集團的會計政策,規(guī)范會計基礎工作

統(tǒng)一集團公司的會計政策和會計核算制度,健全會計基礎工作,規(guī)范會計工作秩序,是在母子公司之間進行有效的信息溝通,進一步實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司的財務控制與考核,促使企業(yè)集團實現(xiàn)利益最大化的前提條件,。因此要加強和統(tǒng)一會計制度,支持會計人員依法行使職權(quán),督促會計人員依法辦理會計事務,、進行會計核算、全面維護企業(yè)會計工作秩序,提高會計信息質(zhì)量,。

四,、中小企業(yè)之我見

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分,中小企業(yè)如何擺脫困境事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于資本不足,持續(xù)經(jīng)營能力不強和經(jīng)營管理水平低下,給企業(yè) 的長期收益和發(fā)展帶來了障礙,。充分認識中小企業(yè)在財務管理方面的不足,加強財務管理是做強中小企業(yè)的關(guān)鍵,。

（一）中小企業(yè)財務管理中遇到的問題

1.融資困難,資金嚴重不足。

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立,、渠道多元的融資體系,但是,融資難,、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差,。第二,國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位,。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)。有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心,。第四,中介機構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu),。

2.會計基礎工作薄弱,管理模式僵化,管理觀念陳舊。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響,。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性,。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中的應有地位和作用,。

3.缺乏完善的財務管理制度,。

一些企業(yè)根本沒有設置相應的財務管理制度,使企業(yè)財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞,不利于企業(yè)的健康發(fā)展;另一些企業(yè)雖然制定了相應的財務管理制度,但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣,、地緣關(guān)系這個特征,使得制度的約束力不強,執(zhí)行起來非常困難,。

4.會計機構(gòu)設置不健全,會計人員配備不合理。

有的企業(yè)干脆不設會計機構(gòu),全部會計工作委托會計事務所代理,或者任用自己的親屬當出納,外聘兼職會計定期來做賬,忽視了會計工作在企業(yè)財務管理中的作用,。有的企業(yè)或只設會計機構(gòu),而不設財務管理機構(gòu),中小企業(yè)大多數(shù)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,沒有會計專業(yè)技術(shù)職稱,無證上崗的現(xiàn)象較多,。

5.投資能力差

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為:(1)中小企業(yè)缺少投資所需資金,。(2)追求短期目標。

(3)投資存在盲目性,難以把握準確的方向,。

二,、解決財務管理問題的對策分析

1.增強融資能力,。

中小企業(yè)融資渠道窄,直接影響財務管理的質(zhì)量。也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸,。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小,、抵御市場風險能力差,應根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上,提高資金使用效益,有效拓寬企業(yè)融資

2.加強財務管理意識,重視財務管理

(1)企業(yè)領導者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念,。中小企業(yè)領導者首先就要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的,、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施,結(jié)合企業(yè)實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,努力引進高級人才,。

(2)努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì),。當今世界,人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。

3.正確進行投資決策,。

中小企業(yè)要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關(guān)系,樹立投資信心,。要根據(jù)財務部門提供的真實的各項財務指標作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營狀況,確定自身的投資取向。應對所投資的項目進行可行性分析,即從產(chǎn)品的先進性,市場生產(chǎn)力和市場競爭力去分析,進行科學的預測和決策,對風險程度大的項目,決策面臨不確定性的風險方案應主動回避,。分散資金投向,降低投資風險,。投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資風險、控制投資風險的有效途徑,。

4.加強財會人員的職業(yè)教育,重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵,。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī),遵守財經(jīng)紀律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務素質(zhì),這是實施財務創(chuàng)新工程的基本要求,也是創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神,另外,要注意在個人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識,、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神,。另外,財會人員應樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念,、負債經(jīng)營觀念,、盈利觀念、效率觀念,、資金的時間價值觀念,、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應建立良好的激勵機制,使財務管理者能分享企業(yè)增加的財富,比如給財務管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅,。同時為財務管理者提供不斷學習的機會,讓他們接受相應的財務知識培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感,。對企業(yè)財務管理者實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合,按貢獻大小進行分配,同時注意鼓勵的及時性、有效性,。

5.建立完善的財務管理制度,。

要建立起崗位分工制和輪換制,特別對于不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。規(guī)范會計核算,。提高會計基礎工作的水平,。會計科目的使用,要符合相關(guān)法律的規(guī)定,各個總賬、明細賬,、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽,內(nèi)容清楚,能真實反映企業(yè)的財務狀況,會計報表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作,符合《會計法》,、《稅法》等法律法規(guī)的要求,使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務分析和決策提供真實,、完整的財務數(shù)據(jù)。

五,、企業(yè)管理決策之我見

（一）要加強企業(yè)成本管理

1.以優(yōu)化固定資產(chǎn)降低成本

現(xiàn)在多數(shù)公司在生產(chǎn)運作時,都遵循“經(jīng)濟性,、效率性和效益性”的原則,利用經(jīng)濟設備制造經(jīng)濟型汽車,實現(xiàn)投資規(guī)模和產(chǎn)品功能、市場定位的匹配,。改進完善重大投資項目論證審批流程,充分發(fā)揮各職能部門的監(jiān)管作用,。此外,有些公司針對不同情況,還采取產(chǎn)品上量、投資入股,、整體出售,、整體搬遷、承包經(jīng)營,、報廢關(guān)閉等方式,充分利用現(xiàn)有產(chǎn)能,努力提高固定資產(chǎn)利用效率,。

2.以協(xié)同辦公、矩陣式管理降成本

協(xié)同辦公,、矩陣式管理的優(yōu)點體現(xiàn)在:一是既能完成任務,又能充分發(fā)揮各職能部門的作用;二是可將各部門專業(yè)人員集中起來,集思廣益,互相協(xié)調(diào),加強組

織的整體性;三是可避免各部門的重復工作,而減少了成本支出;四是可以提高工作效率,加快項目進度;五是各部門專業(yè)人員可借此相互學習,相互促進,。

3.以完善采購成本管理體系降成本

這種管理體系的構(gòu)建,其核心內(nèi)容是:以市場為導向,自覺運用價格規(guī)律、供求規(guī)律和優(yōu)勝劣汰規(guī)律,處理供需雙方之間的關(guān)系,實現(xiàn)采購成本的精細化管理,實現(xiàn)成本管理全過程管理和多因素控制,最大限度提高供應鏈的價值,從而建立起相對競爭對手的低成本競爭優(yōu)勢,提高核心競爭力,。

4.以加強財務控制能力建設和全面預算管理降成本

這種管理是以“戰(zhàn)略—目標利潤為導向,嚴格執(zhí)行預算剛性,做到先算后花,不算不花,。”確保經(jīng)營目標的全面完成,。同時,以此為契機,將財務管理向市場策劃,、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造和營銷服務等業(yè)務層面全面延伸,既宏觀管控,又微觀指導,助推業(yè)務單位的成本控制能力,提升公司的財務管理水平,增強預算管理的市場對應能力,提高預算管理的準確性和科學性,。

5.以對標分析降成本

通過與行業(yè)先進企業(yè)和主要競爭對手對標的方式,采用趨勢分析和問題分析等方法,在各方面找差距,確定目標學先進,、趕先進。通過到競爭對手的供應商的生產(chǎn)和管理現(xiàn)場調(diào)研,與對方交流,尋找差距和問題,明確追趕目標,制定趕超措施,。

6.以組織結(jié)構(gòu)扁平化降成本

通過營銷機構(gòu)扁平化來提高營銷效率,要從兩個角度考慮,。為了推動銷售分子公司和直銷機制改革,對于經(jīng)營業(yè)績較好的,扶持其做大做強;對于經(jīng)營業(yè)績不好的,實行改制、商家買斷或注銷退出市場,通過優(yōu)化物流成本,嚴格費用管控,實施人員分批輪換制度切實降低營銷成本,。

7.以加強廉政建設和審計降成本

在財務部設立內(nèi)控管理處,配合審計部門健全公司和企業(yè)內(nèi)部流程審計控制體系,。促進規(guī)范建設、降低造價,、節(jié)約投資,。

（二）企業(yè)財務管理信息化

1.改變觀念和加強培訓至關(guān)重要。

要對企業(yè)領導和員工進行信息化知識和財務管理方面的培訓,使其樹立以財務管理為核心,、以資金流程控制為重點的管理理念,樹立財務制度創(chuàng)新和財務管

理創(chuàng)新的理念,用程序來規(guī)范行為,以保證制度的執(zhí)行,。

2.軟件技術(shù)要與企業(yè)財務管理的實際緊密結(jié)合

使用統(tǒng)一軟件,加強對企業(yè)財務資金的統(tǒng)一管理,有利于提高整個企業(yè)的管理水平,加快與國際經(jīng)濟接軌。管理需要軟件,軟件需要管理,把二者很好地結(jié)合起來,才能共同研究開發(fā)出符合企業(yè)實際的財務管理信息化系統(tǒng)。

3.要全面部署,分步實施,突出重點,以點帶面,。

在具體實施過程中,要針對企業(yè)目前財務管理信息化的現(xiàn)狀,制定分步實施計劃,明確階段性目標確保該管理模式符合企業(yè)管理需要,逐步實現(xiàn)財務管理信息化的整體目標,保證項目整體實施效果。要根據(jù)重要性原則把握不同階段的重點和要點,通過以點帶面,、以局部帶動整體的方式推動整個系統(tǒng)的發(fā)展,提高企業(yè)在復雜的多變的市場環(huán)境中的競爭力,。

4.要實現(xiàn)信息集成,資源共享建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度

實現(xiàn)信息集成的目的是要充分發(fā)揮可利用資源的最大價值,并通過接口方式與營銷、生產(chǎn),、工程,、人力資源等專業(yè)系統(tǒng)進行鏈接,保證企業(yè)信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時性,。同時建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度,解決資金使用分散,、效率低、成本高,、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢等問題,。

（三）應加強資產(chǎn)風險管理

實施企業(yè)財務管理信息化是一個長期性和可持續(xù)性的工程,所以在系統(tǒng)建設、運行等不同階段應遵循不同的安全管理目標,保障網(wǎng)絡的安全性,確保財務管理業(yè)務不間斷和財務信息高度安全,。

1.無形資產(chǎn)的識別

無形資產(chǎn)風險的識別是指通過密切關(guān)注企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境中與企業(yè)利益相關(guān)者的重大經(jīng)濟變量變化,從定性的角度運用各種方法全面剖析企業(yè)經(jīng)營活動可能面臨的各種無形資產(chǎn)風險及其形成原因,。它是無形資產(chǎn)風險全面管理的起點,無形資產(chǎn)自身的特殊性以及無形資產(chǎn)未來收入的不確定性,增加了經(jīng)濟決策的風險。

2.無形資產(chǎn)風險的評估

無形資產(chǎn)風險評估是在無形資產(chǎn)風險識別的基礎上,對無形資產(chǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進行評估,為選擇無形資產(chǎn)風險管理策略做準備,。從理論上講,，發(fā)生損失的概率越大,無形資產(chǎn)風險也越大;概率越小,無形資產(chǎn)風險也越小。

3.無形資產(chǎn)風險的控制

無形資產(chǎn)風險控制是依據(jù)無形資產(chǎn)風險管理計劃以及實際發(fā)生的無形資產(chǎn)風險事件和隨時進行的風險識別結(jié)果,在無形資產(chǎn)風險發(fā)生時實施風險管理計劃中預定的規(guī)避措施的過程,。1.財務管理目標實現(xiàn)多元化

企業(yè)財務管理目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉(zhuǎn)化而不斷深化,。知識經(jīng)濟時代,知識資本成為企業(yè)最為重要的資本,其地位和作用日益彰顯,這就使得企業(yè)財務管理的目標需要向多元化、縱深化的演進,。企業(yè)財務管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值,政府社會經(jīng)濟貢獻的最大化產(chǎn)出,更要關(guān)注無形資本,特別是知識資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤分配的權(quán)利,。換言之,就是要將原有追求企業(yè)自身利益最大化的單一目標轉(zhuǎn)向企業(yè)“知識利益最大化”的綜合管理目標,在多元化的目標追求上著重突出“知識”的內(nèi)在作用。

2.融資管理對象實現(xiàn)知識化

知識經(jīng)濟時代,知識成為了企業(yè)發(fā)展的第一要素,因此融資的對象也有了相應的重點改變,把重點從金融資本轉(zhuǎn)向了知識資本,由“融資”轉(zhuǎn)向了“融知”,知識資本成為了企業(yè)發(fā)展的核心力量,企業(yè)的科技發(fā)展水平,、科技人才儲備都可以一一量化為企業(yè)產(chǎn)權(quán),不僅拓寬了企業(yè)融資的空間,也有助于實現(xiàn)企業(yè)多源泉,、多動力的可持續(xù)性發(fā)展。

3.資本結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化組合

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例,合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率,、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財務杠桿利益,合理安排債券資本比例可以增加公司的價值,。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務發(fā)展的基礎。重新優(yōu)化企業(yè)的資本機構(gòu):首先,要重新確立金融資本與知識資本的比重關(guān)系,。其次,要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例,、層次、形式,。最后,要重新確立知識資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu),尤其是要確立人力本本的產(chǎn)權(quán)形式,。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過融資和投資管理,使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達到收益、風險的相互配比,實現(xiàn)企業(yè)知識占有和使用量最大化,。

4.風險管理方法實現(xiàn)高效化

市場經(jīng)濟的機制客觀上使任何一個企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟損失的機會與可

能,而這種可能性在知識經(jīng)濟時代會更大,因為知識經(jīng)濟時代,企業(yè)面臨著更高的風險,且風險表現(xiàn)形式也呈現(xiàn)出多樣化,。因此,需要高度重視企業(yè)財務的風險管理,在方法上實現(xiàn)創(chuàng)新性高效化,。首先,要熟悉各類風險的表現(xiàn)形式,并能有效予以識別與預測,提高風險管理工作的科學性和可行性。其次,要建立一套完整的,、行之有效的風險預警,、計量、分析,、報告,、控制系統(tǒng),以便有效地進行財務的風險管理。

5.財務分析實現(xiàn)準確性

財務分析為企業(yè)的投資者,、債權(quán)人,、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀,、預測企業(yè)未來,做出正確決策提供準確的信息或依據(jù),。在知識經(jīng)濟時代,財務分析需要重視對知識資本的分析,要客觀評估知識資本價值,定期編制知識資本報告,披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本,、顧客忠誠等方面的變化和投資收益,使信息需要者了解企業(yè)核心競爭力的發(fā)展情況,。

6.財務分配實現(xiàn)公平性

知識經(jīng)濟時代,財務分配由按資分配調(diào)整為按經(jīng)濟要素分配,而知識日益成為經(jīng)濟發(fā)展的首要因素,因此,在財務分配方式上確立知識資本的地位,將知識作為考量和分配財務利潤的要素,實現(xiàn)財務分配的公平和公正,同時,也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本,促進企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。

五,、結(jié)束語

總之,現(xiàn)代企業(yè)管理認為,記賬和平賬只能算企業(yè)財務人員的基本功,如果能夠通過財務專業(yè)幫助業(yè)務人員做分析,從而提高管理人員的決策水平,財務人員真正為整體創(chuàng)造價值,。因此財務人員不能只懂得財務,更要懂得經(jīng)營。財務人員懂得經(jīng)營后,就能得心應手地做出更加準確的判斷,不但為產(chǎn)品定價,而且擁有縝密的數(shù)據(jù)分析能力,就能探詢到對方的底價,為企業(yè)決策把關(guān),、算賬,這是企業(yè)成功的根本保證,。

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企業(yè)財務管理論文字 企業(yè)財務管理論文任務書篇三

企業(yè)財務管理

當代企業(yè)財務管理對于企業(yè)財政資金的有效使用等諸多方面有著重要的意義，它在很大程度上影響著企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展,。但是,，就目前的實際情況來看，企業(yè)財務管理模式存在許多問題,，嚴重制約著企業(yè)財務管理的發(fā)展,。因此，我們應根據(jù)當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,，來尋求其正確的發(fā)展方向,。

一、中國企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

（一）對財務管理的重視程度不夠,。受長期計劃經(jīng)濟體制的影響和客觀環(huán)境的制約,，財務人員對財務管理工作的重要性認識不夠，一味地聽從領導安排,，工作缺乏主動性,，更談不上監(jiān)督了。企業(yè)領導中，也是生產(chǎn)型,、技術(shù)型居多,，而經(jīng)營管理型則很少，他們的財務管理意識并不強,，重視生產(chǎn)經(jīng)營,，認為企業(yè)的經(jīng)濟效益是靠生產(chǎn)（經(jīng)營）出來的，和財務管理沒有太大關(guān)系,，對加強財務管理的意識淡薄，對財務工作的重視關(guān)心程度不夠,。

（二）企業(yè)財務管理制度較弱,，核算方式不合理企業(yè)財務管理具有一定的職能性質(zhì)，因而其沒有規(guī)范化的部門預算,從而導致經(jīng)費無計劃使用,，部分有計劃定額的支出,，也多流于形式。另外,，企業(yè)財務部門往往不注重資金使用前進行合理的預測,，不注重資金使用中控制,一般沒有關(guān)于資金使用效率的考核，從而導致資金使用效率較低,。

1.企業(yè)財務成本無法核算?，F(xiàn)金制主要是為匯報支出提供決算依據(jù),并不進行成本核算,從而導致成本的無法核算以及資金使用效益無法評價。

2.項目資金核算中的問題,。一些單位對項目支出的核算統(tǒng)一使用規(guī)定的事業(yè)單位的科目核算,不區(qū)分不同的專項項目資金,此舉不利于專項項目資金的管理;而有的企業(yè)則只按專項項目歸集各項費用,不按科目核算,這樣做不利于單位各項費用的整體控制管理,。

（三）預算執(zhí)行力度不夠

1.預算支出缺乏約束力。一些單位在預算資金使用中由于沒有嚴格的支出控制,造成了嚴重的資金浪費,并對企業(yè)的財務形象產(chǎn)生了不利影響,。

2.支出界定混亂,。一些企業(yè)的資金管理使用由于沒有清楚地界定基本支出和項目支出,因此會出現(xiàn)基礎支出經(jīng)費不足時通過項目支出來彌補的現(xiàn)象,這樣嚴重違背了專款專用原則,。

3.重撥款輕管理,。有些單位在使用專項資金時缺乏以經(jīng)濟效益為基本目標的理財理念,過于重視重撥款，忽略了企業(yè)財務管理,并且忽略實際效果,其關(guān)于項目資金的實際監(jiān)督考核力度不足,。企業(yè)財務管理對于企業(yè)資金的運行有著直接的影響,，強而有力的財務管理會大大促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，但是當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀并不樂觀,，其中存在許多問題,，因此，強化企業(yè)財務管理的措施是當前應該探討的問題,。分析了當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,，并指出了相應的發(fā)展方向。

現(xiàn)代企業(yè)財務管理變化趨勢

(一)企業(yè)財務管理手段先進化。現(xiàn)代企業(yè)的財務管理進一步信息化和數(shù)字化,計算機技術(shù),特別是網(wǎng)絡技術(shù)被廣泛運用到財務管理之中,。網(wǎng)絡技術(shù)的運用,如在公司中建立局域網(wǎng),可以使公司管理人員足不出戶,即可進行財務管理,特別是對于大型集團公司,可以通過互聯(lián)網(wǎng),實現(xiàn)遠程財務管理,。當然,還有諸如,系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應用到財務管理之中,這些技術(shù)的運用有利于實現(xiàn)高效益,、柔性化,、智能化的財務管理。

(二)企業(yè)財務管理的目標走向多重化,。舊經(jīng)濟時代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東,。企業(yè)財務管理的目標是股東財富的最大化,員工的勞動通過領取工資的形式得到補償。現(xiàn)代企業(yè)講究以人為本原則,企業(yè)財務管理的目標理應不能把員工的利益排斥在外,。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動,才能獲得生存與發(fā)展,。員工的勞動已不再像工業(yè)經(jīng)濟社會中以可重復的勞動為主。因此,現(xiàn)代企業(yè)還必須把“員

工利益的最大化”納入其財務管理目標之中,。同時,相關(guān)利益集團的需要,也是企業(yè)財務管理目標的組成部分,是以成本———效益為指導原則,其目的是為了維護企業(yè)良好的聲譽,或是為了獲得營業(yè)許可證等,最終為企業(yè)取得高于投入的回報,。新時代企業(yè)財務管理的目標工業(yè)經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理目標的發(fā)展,而不是對原有目標的全盤否定,企業(yè)財務管理目標走向多元化,企業(yè)財務管理目標最終實現(xiàn)多贏目標。

(三)企業(yè)財務管理戰(zhàn)略以生存為導向,。工業(yè)經(jīng)濟時代,企業(yè)財務管理是以收益———風險———成本為其模式的?，F(xiàn)代企業(yè)所擁有的資源是一個總資源向量r, r=(l, k},企業(yè)一旦破產(chǎn),只有資金資源k才能用來償債,人力資源l將重返勞動力市場,不能用來償債,股東因無法使用l將蒙受巨大的損失。如美國的微軟公司有形資產(chǎn)的數(shù)量與小型企業(yè)相差無幾,而市場價值則超過美國三大汽車公司的總和,。這樣的企業(yè)要是破產(chǎn),將使其股東蒙受巨大損失,。因此,現(xiàn)代企業(yè)的破產(chǎn)成本將更大,這就要求企業(yè)必須堅持以“生存”為導向,強調(diào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)企業(yè)財務管理強調(diào)創(chuàng)新與風險,。堅持以人為本的目的就是要發(fā)揮人的主觀能動性,釋放出人類的創(chuàng)新精神和動力,財務管理人員必須具備創(chuàng)新精神,以積極的態(tài)度學習理財?shù)膭?chuàng)新工具,努力掌握并創(chuàng)造理財?shù)募记?以確保企業(yè)的生存與發(fā)展,。企業(yè)的生存風險主要表現(xiàn)為經(jīng)營風險和金融風險。但是,風險與機遇并存,亞洲的金融危機表明,金融動蕩對企業(yè)的打擊是致命的,。提高理財技術(shù)水平,增強防范風險的能力,這是財務管理面臨的挑戰(zhàn),。此外,電子商務對財務管理的創(chuàng)新還包括使企業(yè)財務評價指標體系的擴充,以及企業(yè)財務管理對象交叉化?？傊?財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分之一,公司,、組織尤其是大公司,都將在財務管理方面投入恰如其分的人、財,、物,以期贏得財務優(yōu)勢,從而贏得競爭優(yōu)勢,。可以斷定,未來擁有成功財務管理企業(yè)必將是成功的企業(yè),。

企業(yè)財務管理模式的發(fā)展方向

（一）做好企業(yè)調(diào)查,制定全面規(guī)劃,。由于電子商務應用比較廣泛,企業(yè)在實施電子商務模式財務管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng)時,應先調(diào)查企業(yè)對互聯(lián)網(wǎng)的需求,了解哪些應用對企業(yè)的收益較大,選擇好適合企業(yè)的技術(shù)(例如,對于分布式和體系化的管理模式的大型企業(yè),可以應用國際領先技術(shù),如基于web平臺、b/s結(jié)構(gòu),、純java及sybase等大型數(shù)據(jù)庫,。這樣保持了企業(yè)多元化制造和個性化服務等方面的需求,在保證企業(yè)內(nèi)部管理的同時,又保證了電子商務和國際互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下國內(nèi)外企業(yè)間的商務活動的核算管理),。對企業(yè)進行全面規(guī)劃:規(guī)劃信息化基本平臺、后臺企業(yè)內(nèi)部財務管理及企業(yè)管理系統(tǒng)以及前臺電子商務,并分步實施,。

（二）建立支出約束機制,，細化部門預算企業(yè)財務制度是單位內(nèi)部支出約束機制建立的有效途徑,只有使之完善，才能有利于企業(yè)財務人員嚴格執(zhí)行相關(guān)制度,有效地節(jié)約資金,提高資金使用效益,。企業(yè)財務管理對于企業(yè)資金的運行有著直接的影響,，強而有力的財務管理會大大促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，但是當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀并不樂觀,，其中存在許多問題,，因此，強化企業(yè)財務管理的措施是當前應該探討的問題,。分析了當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,，并指出了相應的發(fā)展方向。

各單位應加強集中支付制度的實行,使部門預算更加科學化,。企業(yè)財務管理對于企業(yè)資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展,，但是當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀并不樂觀,，其中存在許多問題，因此,，強化企業(yè)財務管理的措施是當前應該探討的問題,。分析了當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，并指出了相應的發(fā)展方向,。

現(xiàn)階段中國部門預算改革并沒有得到真正的完善,企業(yè)可以根據(jù)預算執(zhí)行的實際情況,做出適當?shù)恼{(diào)整,，以更符合本單位的需求。

(三)建立好企業(yè)后臺財務管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng),。要建設及發(fā)展有競爭力的電子商務,首先必須建立基于網(wǎng)絡應用,、有發(fā)展性的財務業(yè)務一體化信息平臺,這是電子商務的構(gòu)建基礎。如果把電子商務稱之為前臺,那么企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建的會計信息系統(tǒng)和相關(guān)管理信息系統(tǒng)則可稱之為后臺,。沒有后臺系統(tǒng)的支持,前臺電子商務只是一句空話,。因此,要真正開展電子商務,必須先建立后臺財務管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng)。首先是要建立財務子系統(tǒng);其次是要建立購銷存子系統(tǒng),。此外,企業(yè)還可以建立其他子系統(tǒng),如固定資產(chǎn)子系統(tǒng),、工資核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng),、集團管理子系統(tǒng),、決策分析子系統(tǒng)等等。

(四)建立前臺電子商務,。建立前以電話商務主要包括:動態(tài)web站點和企業(yè)主頁—建立企業(yè)而向大眾和客戶的窗口,用于企業(yè)介紹,、產(chǎn)品介紹,、企業(yè)新聞等;廣告服務—發(fā)布企業(yè)產(chǎn)品廣告和相關(guān)廣告;電子郵件—企業(yè)員工之間、子公司和母公司之間,、上下級之間通過電子郵件進行交流信息等等,。首先,要建好企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(erp),實現(xiàn)財務業(yè)務一體化,降低內(nèi)部成本;其次,要建好供應鏈管理系統(tǒng)(scm)提高上、下及整個供應網(wǎng)絡的管理效,。再次,要建好客戶關(guān)系管理系統(tǒng)(crm)拓展市場并鞏固客戶忠誠度,。實現(xiàn)企業(yè)從“以產(chǎn)品為中心”的模式轉(zhuǎn)向“以客戶為中心”的模式。企業(yè)以客戶為中心,使企業(yè)的生產(chǎn),、營銷,、服務及市場都圍繞著客戶而進行,在最大程度地提高客戶滿意度的同時,提高企業(yè)的運作效率,降低企業(yè)的運作成本,這也是網(wǎng)絡財務管理從后臺走向前臺,從企業(yè)內(nèi)部走向外部的具體體現(xiàn)。

(五)建立網(wǎng)絡財務管理信息安全保障體系,。網(wǎng)絡尤其是互聯(lián)網(wǎng)的開放式結(jié)構(gòu)和不受約束的訪問,給企業(yè)財務系統(tǒng)帶來變革的同時,也帶來了對某些敏感數(shù)據(jù)被濫用或破壞的風險,如屬重大機密,將給企業(yè)造成重大損失,。因而,保證網(wǎng)上財務信息的安全可靠性已成為人們關(guān)注的焦點。完善網(wǎng)絡財務管理信息安全保障體系,使企業(yè)的電子商務順利的進行,。首先,加強內(nèi)部控制和加強技術(shù)控制,。完善的內(nèi)部控制可有效地減輕由于內(nèi)部人員道德風險、系統(tǒng)資源風險和計算機病毒所造成的?危害,而內(nèi)部控制主要包括?組織與管理控制,、系統(tǒng)開發(fā)控制,、日常操作系統(tǒng)管理控制以及應用控制等;而可參與的技術(shù)有:防火墻、加密技術(shù),、數(shù)字簽名,、安全協(xié)議等;其次,不斷提升財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)。網(wǎng)絡財務所需的人才可分為三個專業(yè)素質(zhì):技術(shù)服務支持層,、一般管理人員層和高級管理人員層,。加強網(wǎng)絡財務的法律法規(guī)建設,借鑒國外有關(guān)研究成果和實踐經(jīng)驗,制定符合我國國情的網(wǎng)絡財務信息管理、財務報告披露的法規(guī),、準則,。強化社會監(jiān)督,防范虛假的網(wǎng)絡財務信息。

（六）企業(yè)財務監(jiān)管力度的增強在企業(yè)財務管理中,，應明確單位主要領導為全面責任人,、分管領導為主要責任人、使用部門負責人為直接責任人的三級管理責任制,。應根據(jù)資產(chǎn)的不同類別,與部門責任人和直接責任人簽訂資產(chǎn)管理協(xié)議,定期考核責任履行情況,。財會部門、資產(chǎn)管理部門與資產(chǎn)使用部門之間要加強信息溝通,。資金的損失系財會人員個人原因造成的,應由個人負責賠償,。另外，相關(guān)部門還應明確劃分工作人員的責任,，定期盤點單位資產(chǎn),重視資產(chǎn)存量狀況,，嚴格以管理權(quán)限為依據(jù)將資產(chǎn)盤盈或盤虧審核備案或者上報審批,真正實現(xiàn)賬實,、賬賬相符。

（七）財會人員準入制的建立對財會人員進行相關(guān)培訓是加強企業(yè)財務管理的有力保證,。因此,，相關(guān)單位應根據(jù)本單位財會人員的具體情況來制定培訓計劃,使財會人員的業(yè)務素質(zhì)和水平不斷提高，以適應當代企業(yè)財務管理的要求,。另外,，財會人員準入制的建立要采用財會人員競爭上崗制度。財會人員要自覺學習財會知識,，加強財經(jīng)法規(guī)觀念,嚴格按照相關(guān)制度規(guī)定進行企業(yè)財務工作,。

（八）內(nèi)控制度的健全，年報審計制度的建立財務部門要加強內(nèi)部會計控制,嚴格支出審批,、資產(chǎn)處置,、采購及付款等環(huán)節(jié)的審批手續(xù)。對內(nèi)控制的作用,，從而減少因戶籍制度導致的權(quán)利區(qū)別,，實現(xiàn)農(nóng)民與市民的公民身份權(quán)利的平等。就當前社會現(xiàn)實來看，當務之急是盡快采取措施改變城鄉(xiāng)二元戶口結(jié)構(gòu),，統(tǒng)一戶口類型。從部分地區(qū)改革的結(jié)果來看，向全國范圍推廣的時機已經(jīng)趨于成熟,。而改革進程推進的過程中也要注意，不能急于求成,，在總結(jié)推廣改革實踐成功做法的同時,，注意沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)與西部內(nèi)陸地區(qū)的協(xié)調(diào)與同步進行，并同時調(diào)整相關(guān)的社保,、稅收等政策,，適當向欠發(fā)達地區(qū)傾斜，提供適當?shù)膬?yōu)惠政策,，以避免出現(xiàn)人口從欠發(fā)達地區(qū)涌向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的情況發(fā)生,。此外，應當確保戶籍制度改革能夠在法律的框架下實施,。企業(yè)財務管理對于企業(yè)資金的運行有著直接的影響,，強而有力的財務管理會大大促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，但是當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀并不樂觀,，其中存在許多問題,，因此，強化企業(yè)財務管理的措施是當前應該探討的問題,。分析了當代企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,，并指出了相應的發(fā)展方向,。

戶籍管理是國家履行管理職能的重要組成部分，同時也是社會治安管理的基礎,，但目前適用的戶籍管理條例,，由于年代久遠，很難適應經(jīng)濟發(fā)展和新形勢下對于戶籍管理的需求,，因此,，制定一部能夠滿足當前形勢的《戶籍法》勢在必行，而各地方在完善現(xiàn)有戶籍法規(guī)的同時,，也應放眼未來,，逐步加強并完善戶籍制度的依法管理，真正實現(xiàn)戶籍管理體系下的“人人平等”,。

只有做好財務經(jīng)濟管理工作,，企業(yè)管理才能出效益。加強財務管理首先要從三方面進行,。

1,、資金管理方面

首先，規(guī)范貨幣資金的管理,。要規(guī)范現(xiàn)金收支的收據(jù)管理,，目前企業(yè)主要有兩種收據(jù)。一種是內(nèi)部收據(jù),，譬如預支差旅費的收據(jù),；另一種是業(yè)務上往來需要稅務局的印制的專用收據(jù)。開具的收據(jù)存根,，應有簽發(fā)人負責保管,，落實責任。在貨幣資金內(nèi)部牽制制度中,，錢帳分管是核心,，要明確出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽查中,，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經(jīng)會計主管或指定的會計人員認真審核,，審查手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實,，合理合法,；在貨幣資金盤點制度中，強調(diào)貨幣資金要定期進行盤點清查,，并與銀行對賬,，每月核對一次；在貨幣資金收付時,，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證,，并經(jīng)有關(guān)人員審核批準后方可作為編制記賬憑證,，登記帳薄的依據(jù)。同時堅持按規(guī)定日期報現(xiàn),，支付金額集中的用支票處理,；嚴禁簽發(fā)無記名無單位的空白支票，簽發(fā)支票的印鑒必須有相關(guān)責任人員分別保管,，不得有出納一人包辦,，盡可能減少現(xiàn)金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞,。

其次,，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業(yè)追求的目標,，在現(xiàn)有市場情況下,，實現(xiàn)真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應當與主要材料的經(jīng)濟訂貨批量進行測算,，然后根據(jù)實際情況帶進行修正,，逐步制定符合市場情況的經(jīng)濟采購機制，降低存貨資金占用,，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),，節(jié)約資金成本。采購業(yè)務工作,，宜由企業(yè)采購部門負責,，對重要物資需預付款時，除需經(jīng)辦人簽字外,，還應有物資采購部門負責人,、企業(yè)負責人簽字，并隨訂購物資合同,。視其合同內(nèi)容中載明需要預付款字樣，才能支付預付款,，否則缺一要補辦說明情況書后方可付款,；對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單,，經(jīng)核對數(shù)量,、價格、質(zhì)量,、總金額等,，由經(jīng)辦人和企業(yè)負責人簽字，并交出納員核查發(fā)票后,，才可辦理付款如轉(zhuǎn)賬支票,、匯款等手續(xù),；向個體工商戶或農(nóng)民采購物資和材料，其發(fā)票除交易市場開出統(tǒng)一發(fā)票外,，應附有詳盡個人收款收據(jù),，以證明向個體工商戶或農(nóng)民購入物資和材料。

再次,，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理,。固定資產(chǎn)更新或改造，應當堅持嚴格審核,、快速實施的策略,，盡快使資產(chǎn)達到生產(chǎn)狀態(tài)，進入生產(chǎn)運行體系,，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場需要,，一方面避免資金長期占用帶來的風險；只有盡快加入生產(chǎn)運行體系,，才能發(fā)揮資金更新,，改造的目的，為生產(chǎn)發(fā)揮其應有的作用,，早日實現(xiàn)盈利,，收回投資，為下輪的資產(chǎn)更新改造提供資產(chǎn)保障,。在購買大宗固定資產(chǎn)時,，必須經(jīng)公司和有關(guān)職能部門進行調(diào)研后，落實設備和物資的生產(chǎn)地,、型號功能,，經(jīng)企業(yè)領導部門研究決定，并經(jīng)比價采購或招標采購后,，簽訂購貨合同,，協(xié)商后須載明雙方的責任。設備進廠后,，經(jīng)安裝調(diào)試,，符合協(xié)議或合同功能標準，才能辦理驗收付款手續(xù),。同時辦理竣工驗收,、驗收單上經(jīng)使用部門蓋章和使用人簽名后，財務部門才進入固定資產(chǎn)帳戶,，與第二個月其對固定資產(chǎn)計提折舊,。

最后，規(guī)范產(chǎn)品銷售資金的管理。責任到人,，加速銷售資金的回收,。財務部門應在月初及時開出產(chǎn)品銷售增值稅發(fā)票，銷售部門應落實專員盡快帶票上門回收貨款,。

2,、人員管理方面

在企業(yè)內(nèi)部按照“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一委派,、分級管理,、分級考核”的原則建立一套財務人員的集中管理模式。

首先,，企業(yè)內(nèi)部實行會計委派制,。在企業(yè)內(nèi)部各核算單位和二級法人單位設立財務科，由企業(yè)財務總部向財務科統(tǒng)一委派財務人員,，對各單位的財務會計活動進行核算,、管理和監(jiān)督，協(xié)助各單位負責人做好本單位的生產(chǎn)經(jīng)營工作,。企業(yè)內(nèi)部所有財務人員由企業(yè)財務總部統(tǒng)一領導,，組織關(guān)系和勞動工資關(guān)系隸屬

企業(yè)財務總部，財務人員的考核,、選聘,、培訓、委派由該部門會同人事部門負責,，財務人員的工資由總部統(tǒng)一發(fā)放,，便于提高會計核算的準確性和財務監(jiān)督的嚴肅性。

其次,，各財務科負責人對本單位的財務管理工作負責,，同時企業(yè)財務總部負責，其獎金由企業(yè)財務總部根據(jù)其業(yè)績考核并發(fā)放,；各財務科財務人員與其財務科負責人簽訂勞動合同,，實施分層管理。

3,、綜合管理方面

首先,，降低成本費用。成本費用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營的全過程,，涉及到每一個員工。企業(yè)的盈利收入減去各項成本耗費的剩余,，成本耗費包括材料成本,、人工成本、能源成本,、借款利息,、營銷費用,、日常管理費等其他成本費用。

一是降低材料成本,。降低材料成本可以采用比價采購方法,，在年初，由各部門提出各項材料,、低值易耗品的總需求量計劃,，列出清單。采購部門向供應商作實地考察或要求其報出供應價格,，對比價格后采購部門確定符合采購條件的供應商若干家,。通過這種方式，供應商有穩(wěn)定的銷售量,，使企業(yè)更獲得較低的采購價格容易,；企業(yè)有穩(wěn)定的供應渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節(jié)省采購工作量,，降低庫存,，減少資金占用，降低資金占用成本,。

二是控制人工成本,。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應有的獎勵與約束作用,，企業(yè)應當制定比較科學的工資獎金體系,，以效率優(yōu)先、兼顧公平的原則,，在工資獎金分配上更注重對企業(yè)的貢獻方面,，建立健全科學的工作業(yè)績評價制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻相配比,，充分調(diào)動職工的積極性,；建立科學的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力,，有利于平穩(wěn)心態(tài),，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益,，可以有效的節(jié)省人工成本,。

三是控制費用。費用控制,，是一個內(nèi)容繁雜的工作,，但是關(guān)鍵的是要樹立一種“應該節(jié)約、節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機,，紙張經(jīng)過雙方使用后才能廢棄已經(jīng)形成了不成文的一個規(guī)定,，在很多大公司，都在推行這種節(jié)儉的觀念,。樹立這種觀念將會使職工在工作,、生產(chǎn)中隨時考慮并體現(xiàn)這種觀念。從而降低企業(yè)耗費,。在費用控制方面,，嚴格的預算管理是一種行之有效的控制制度。預算管理的關(guān)鍵是制度嚴密,、詳細,、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業(yè)各部門的密切配合,。費用控制中應當避免僅僅依靠財務人員進行控制的模式,，充分調(diào)動各部門負責人的積極性，使各部門負責人能主動控制費用,，提高費用控制的有效性,。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業(yè)自身條件和地理環(huán)境,、自身條件的限制下,，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費用是企業(yè)的唯一出路,。

總之,，現(xiàn)在企業(yè)財務管理的理財思路貫穿與企業(yè)管理的全過程，這不僅要求財會人員在實現(xiàn)傳統(tǒng)思想轉(zhuǎn)變的基礎上,，與管理者一道,，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內(nèi)容上,，運用數(shù)字和電腦手段全面,、正確的收集財會信息，進行全面綜合的,、動態(tài)發(fā)展的財會管理量化分析,，對企業(yè)的籌資、投資,、風險等一系列問題進行預測的決策,。為此，財務人員必須提高自身素質(zhì),，適應企業(yè)發(fā)展的綜合要求,，解決思想,、轉(zhuǎn)變觀念，樹立以經(jīng)濟效益為中心的財務工作新觀念,。

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企業(yè)財務管理論文字 企業(yè)財務管理論文任務書篇四

摘要】信息技術(shù)的發(fā)展和普及給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機遇,，但同時也給企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營管理模式等帶來了前所未有的沖擊,。財務管理作為企業(yè)管理的核心，隨著企業(yè)的生存環(huán)境和管理模式的變化而出現(xiàn)新的內(nèi)容和特征,。積極研究財務管理的信息化問題,，無論是對企業(yè)財務管理工作還是提高企業(yè)的競爭力，都具有積極的現(xiàn)實意義,。

【關(guān)鍵詞】財務管理,；信息經(jīng)濟；信息化,；信息技術(shù)

20世紀末,，信息技術(shù)的快速發(fā)展，使人類步入了信息經(jīng)濟時代,。隨著電子商務,、網(wǎng)絡經(jīng)濟的風行，企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營管理模式發(fā)生了徹底的改變,。這也使得作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財務管理工作面臨著嚴峻的考驗,。因此，積極推進企業(yè)財務管理信息化建設,，不僅是探索如何提高當前企業(yè)財務管理水平的有效途徑,，也是加強企業(yè)管理、深化企業(yè)改革,、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中的一項重要工作,。

一、財務管理信息化的含義及其發(fā)展

財務管理信息化雖然是將信息技術(shù)引入傳統(tǒng)財務管理模式,，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺電腦,，架設幾條網(wǎng)線就可以解決的，必須對財務管理信息化的內(nèi)涵進行深刻理解,。它不僅是計算機等信息技術(shù)的采用,，更是企業(yè)流程重組，人力資源潛能充分得以調(diào)動的一個過程,。財務管理信息化應該是“三分靠技術(shù),，七分靠管理”,。參考各種文獻對財務管理信息化的解析，筆者認為可以將財務管理信息化定義為：

財務管理信息化是指企業(yè)財務人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,，對企業(yè)流程重組,，調(diào)動財務人力資源的信息潛能，挖掘企業(yè)各種財務信息資源,，更好地組織企業(yè)財務活動,，處理財務關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)財務目標的過程,。

經(jīng)濟環(huán)境的變化,，市場競爭的加劇，使得企業(yè)必然運用先進管理思想實施科學地管理,，特別是在當前我國的一些企業(yè)管理松散——尤其在企業(yè)內(nèi)部的財務管理方面,，存在財務信息失真，財務管理失控等許多問題的情況下,，科學,、規(guī)范、高效的管理顯得更為重要,。信息技術(shù)的發(fā)展,，使傳統(tǒng)財務管理模式向以集權(quán)為特征的信息化財務管理模式轉(zhuǎn)變成為可能。因此,，企業(yè)必須順應形勢,，大力推進財務管理信息化的發(fā)展，實現(xiàn)財務管理傳統(tǒng)模式向信息化模式的轉(zhuǎn)變,。

從歷史發(fā)展的角度看,，我國企業(yè)財務管理信息化經(jīng)歷了三個發(fā)展階段。第一階段是使用單機會計電算化軟件,。它是通過編寫單機程序來實現(xiàn)會計記賬,、核算、制作會計報表和財務分析的計算機程序化管理,，從而提高了財務工作效率,。第二個階段是在企業(yè)內(nèi)部建立局域網(wǎng)，運用統(tǒng)一的網(wǎng)絡財務軟件,。它實現(xiàn)了企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng),、生產(chǎn)信息系統(tǒng)、銷售信息系統(tǒng)等各個系統(tǒng)的集成,。第三階段是企業(yè)內(nèi)外流程一體化應用層次,。這一階段通過計算機局域網(wǎng)來實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、供應,、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,，通過廣域網(wǎng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的使用,，使集團公司內(nèi)部之間以及與相關(guān)價值鏈主體之間能及時傳遞、整理,、分析,、反饋財務和管理信息，為企業(yè)決策者和相關(guān)利益方提供決策支持服務,。這三個階段是一個漸進的過程,，只有第三個階段才是真正的企業(yè)財務管理信息化。

二,、財務管理信息化的組成模塊與功能

通過以上分析，我們可以看出真正實現(xiàn)財務管理信息化必須依靠若干個信息系統(tǒng)模塊的集成,。一般來說,，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統(tǒng)，財務管理信息系統(tǒng),，財務決策支持系統(tǒng),，財務經(jīng)理信息系統(tǒng)以及組織互連信息系統(tǒng)五個部分。這些系統(tǒng)的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現(xiàn),，他們之間的關(guān)系密不可分,。

（一）會計事務處理信息系統(tǒng)

它是為滿足企業(yè)財務部門會計核算工作需要而建立起來的系統(tǒng)，主要解決財務人員的手工記賬和報表問題,，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來,。系統(tǒng)是以賬務處理、報表管理和日常會計事務處理為主,。通常按功能可以分為會計核算信息子系統(tǒng)和會計管理信息子系統(tǒng),。

（二）財務管理信息系統(tǒng)

它是以現(xiàn)代化計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財務管理提供的模型為基本方法,，以會計信息系統(tǒng)和其他業(yè)務系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù),，對企業(yè)財務管理的程序化問題進行自動或半自動的實時處理，從而實現(xiàn)對有關(guān)業(yè)務活動的控制功能,。例如,，對產(chǎn)品訂購的管理，系統(tǒng)可以提示企業(yè)的經(jīng)濟訂購批量是多少,，顯示出哪些產(chǎn)品庫存已降至最低儲備量需要及時訂購補充,。

（三）財務決策支持系統(tǒng)

財務決策支持系統(tǒng)是一種非常靈活的交互式信息系統(tǒng)，它可以用來解決事前難以準確預測或者是隨機變化的問題,。一般說來,，財務決策支持系統(tǒng)通過其良好的交互性，使財務人員能夠進行一系列“what-if”分析,，再運用不同的模型,，列舉可能方法,，協(xié)助分析問題、估計隨機事件的各種可能結(jié)果,、預測未來狀況等方式,，為企業(yè)決策者制定正確科學的經(jīng)營決策提供幫助，同時對企業(yè)財務風險起到事先防范的作用,。

（四）財務經(jīng)理信息系統(tǒng)

這種系統(tǒng)是一種將會計事務處理系統(tǒng),、財務管理信息系統(tǒng)、財務決策支持系統(tǒng)相結(jié)合的高度交互式信息系統(tǒng),。它能幫助財務經(jīng)理充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫,，對其進行數(shù)據(jù)挖掘，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的特征,，預測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化趨勢,，使企業(yè)的財務主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機遇,。

（五）組織互連系統(tǒng)

組織互連系統(tǒng)可以使企業(yè)的財務部門與其他部門,、本企業(yè)與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財務信息自動流動，用以支持企業(yè)財務管理的計劃,、組織,、控制、分析,、預測,、決策等各個環(huán)節(jié)，以支持企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營,。

三,、財務管理信息化建設需要注意的幾個問題

（一）財務管理信息化要求管理觀念徹底更新

財務管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，它不是—個單一的it系統(tǒng),，而是—個極其復雜的多系統(tǒng)組合,，不但涉及個性作業(yè)流程，而且要求改變領導方式,、內(nèi)部政策,、組織結(jié)構(gòu)、考核程序和標準,，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量,，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革,。它是以完全不同于傳統(tǒng)的思維方式（例如并行的工作流程,、以任務為中心的組織結(jié)構(gòu)、扁平控制模式等）,，對傳統(tǒng)財務模式的工作環(huán)節(jié),、工作單位,、工作步驟加以判斷，并對邏輯關(guān)系,、時間耗費,、可否并行等進行分析研究，大膽創(chuàng)意構(gòu)思出能夠最佳地完成統(tǒng)一工作任務或目標的一系列工作單位和環(huán)節(jié),，以求在質(zhì)量,、速度、成本,、服務等各項績效考核的關(guān)鍵指標上得到改善,。

（二）財務管理信息化要求采用集中式財務管理模式

財務管理信息化的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財務管理模式下,，核心企業(yè)設置一個中心數(shù)據(jù)庫,。在企業(yè)內(nèi)部，各個職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián),。當采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時,，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)自動收集并傳遞給會計信息系統(tǒng),，會計信息系統(tǒng)進行動態(tài)核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數(shù)據(jù)庫,，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進行決策分析和預算控制,。這樣，整個企業(yè)的經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中,，各部門之間協(xié)作監(jiān)督,，解決了信息“孤島”問題。在企業(yè)外部,，通過外聯(lián)網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng),，核心企業(yè)與上下游的企業(yè)組織建立起密切聯(lián)系，及時了解資本市場,、采購市場,、銷售市場的動態(tài)，做出及時的反映,。這種協(xié)同集中的財務管理模式使管理者能對動態(tài)信息進行及時準確地分析,，提高了決策的有效性；同時,，還能實時監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化,，以應對網(wǎng)絡環(huán)境下多變的市場環(huán)境。

（三）財務管理信息化必須建立完善的安全保障體系

安全性對于企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)是一個很重要的問題,。首先,，財務管理信息系統(tǒng)所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協(xié)議,，容易被攔截偵聽、身份假冒,、竊取和黑客攻擊等,，這是引起安全問題的技術(shù)難點。其次,，財務管理信息系統(tǒng)對于企業(yè)內(nèi)部使用者來講,，如果使用權(quán)限劃分不當、內(nèi)部控制不嚴,，容易造成信息濫用和信息流失,。再次，實施財務管理信息化后,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡系統(tǒng),，如果對網(wǎng)絡的管理和維護水平不高或疏于監(jiān)控，導致系統(tǒng)癱瘓將嚴重影響企業(yè)的整體運作,。因此,，財務管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系,。一是建立科學嚴格的財務管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度,，從軟件開發(fā)到硬件管理，從組織機構(gòu)設置到人員管理,，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理,，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統(tǒng)的安全運行,。二是采用防火墻,、vpn、入侵檢測,、網(wǎng)絡防病毒,、身份認證等網(wǎng)絡安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個財務管理信息系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施,。

信息技術(shù)在財務管理中應用,，能夠解決傳統(tǒng)財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時,，也帶來了許多新的問題,，如財務數(shù)據(jù)安全風險、道德風險等,。因此,，財務人員應該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后,，要不斷研究,，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎上,，充分利用信息技術(shù),，開展財務管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應的財務管理模式,，滿足企業(yè)管理的需要,，為企業(yè)帶來更大的價值。

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企業(yè)財務管理論文字 企業(yè)財務管理論文任務書篇五

企業(yè)財務管理研究論文

在日復一日的學習,、工作生活中，大家最不陌生的就是論文了吧,，論文的類型很多,，包括學年論文,、畢業(yè)論文,、學位論文、科技論文,、成果論文等,。那么你知道一篇好的論文該怎么寫嗎？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務管理研究論文,，希望對大家有所幫助,。

一、建筑企業(yè)的財務管理體系的建立

（一）強化項目經(jīng)理責任制,，明確各部門的權(quán)責

項目經(jīng)理責任制是以項目經(jīng)理為項目財務管理的主體的管理責任制度,，它不僅確立了項目經(jīng)理在項目財務管理中的權(quán)力與地位，還對項目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求,。此外,，建筑企業(yè)還應厘清各部門的權(quán)責，使得財務管理的各項工作責任到人，為項目財務管理工作的順利展開提供重要的保障,。矩陣式項目管理組織,，是提高財務管理水平的重要形式。矩陣式項目管理是以矩陣部署,，通過建立項目各個管理點,，權(quán)、責,、利結(jié)合起來,，以便于各管理點的及時安排與調(diào)整。同時,，還應建立責任追究機制,，對出現(xiàn)問題的應追究到個人，從而有效地提高企業(yè)財務管理的水平,。

（二）強化對存貨,、應收賬款的管理

要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資,，以保證生產(chǎn)的均衡,；可采取小批量的集中進貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣,，以降低生產(chǎn)成本,。而對于應收賬款的管理，要實施較為完善的收款管理辦法,，實現(xiàn)責任到人,；在工程施工期間以及工程峻工后，應定期核對應收賬款,，對于被動的應收賬款,，要及時采取措施進行挽救并追究相關(guān)負責人的責任，給予應有的處罰,。

（三）全面推行預算管理,，實現(xiàn)網(wǎng)絡財務信息化

預算是行動的計劃。全面加強預算管理是建筑企業(yè)財務管理的重要方面,。應堅持量入為出的基本原則,，并依據(jù)企業(yè)總目標制定各分目標，嚴格控制各項費用的支出,。同時還應控制資本性的支出,，財務部門一般情況下不得安排預算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時一定要進行嚴格的審批程序,。而且對建筑企業(yè)的預算管理應通過事前預算,、事中控制以及事后考核的動態(tài)管理和流程控制。實施會計委派制是防止財務人員規(guī)避責任的重要方法。通過將預算與績效,、獎罰等掛鉤,，可有效地審計和監(jiān)督規(guī)章制度的落實情況。此外,，要對財務管理進行網(wǎng)絡信息化處理,。網(wǎng)絡財務是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實現(xiàn)企業(yè)的會計核算和財務管理,。網(wǎng)絡財務有信息的實時性,、集成性、高度共享性以及財務與業(yè)務協(xié)同作業(yè)的特點,。實行網(wǎng)絡財務,，有利于拓展財務的管理空間和提高財務的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡技術(shù)的快速發(fā)展,，應用統(tǒng)一的計算機財務軟件實行財務信息與業(yè)務流程的一體化已成為大勢之趨,。

二、建筑企業(yè)的成本管理體系的建立

（一）實行建筑企業(yè)的全面成本管理

首先,，實行全員的成本管理,。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次,，實行全過程的成本管理,，包括事前管理、事中管理以及事后管理,。事前管理是全過程成本管理的基礎,，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個使用期內(nèi)對包括使用,、維修,、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次,，實行全方位成本管理,，指包括市場,、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理,。在市場競爭的大環(huán)境下，要充分利用科技的進步,，重視對人力資源的投入,、價值分析、會計核算,，從而最大限度地節(jié)約成本支出,，以在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終,，主要包括成本的預測,、控制、核算,、分析與考核等,。

（二）建立成本責任體系，形成成本管理網(wǎng)絡

要實行成本管理的責任制度,，設立成本管理中心,，將成本分級歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對其進行直接領導,，負責整個企業(yè)成本管理的計劃,、組織、控制,、監(jiān)督以及考核,，對企業(yè)的生產(chǎn)效益負完全責任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中,，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系,，實現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機結(jié)合，要正確地處理財務部門與其他業(yè)務部門的關(guān)系,。通過成本分級歸口管理,，形成一個貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng),。

（三）強化對成本的控制力度,，建立成本管理的信息反饋體系

成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進行分階段核算,，建立獎懲機制,。通過分階段的成本分析、考核,，對保質(zhì)保量完成成目標的人員給予足夠的獎勵,，對給企業(yè)造成損失的人員應給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認識到成本預算的重要作用,，化作內(nèi)動力,，從而更好地投身于成本管理的各項工作中去。

在社會快速發(fā)展,、科技不斷進步的新形勢之下,，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項目中,，各個項目都會包含有一定的成本信息,，為此,，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng),，并及時制定或修改各部門,、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標。

（四）加強對施工現(xiàn)場的管理,，節(jié)約工費支出

施工現(xiàn)場的成本管理是整個成本管理工作中的重要環(huán)節(jié),。首先要實行現(xiàn)場管理責任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊,、劃區(qū)到人,，并及時督促作業(yè)隊將材料存放有序，將場地清潔干凈,，以避免再次用工,。其次，要提高勞動生產(chǎn)率,、精減管理機構(gòu),，以減少現(xiàn)場的管理費用。再次,，還要進行安全生產(chǎn),，加強安全管理。增強安全防患意識,，保證工程建設施工人員的人身安全,，以避免安全事故，減少不必要的損失,。

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一,、中俄合作背景下黑龍江省旅游企業(yè)面臨的機遇

作為世界大國，中國和俄羅斯互為領邦,，一方面,，中俄享有經(jīng)濟貿(mào)易合作的地域優(yōu)勢，另一方面,，由于中俄兩國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體系存在很大的不同,，通過經(jīng)貿(mào)合作的方式能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的互補。眾所周知,，我國的人均自然資源非常匱乏,，國內(nèi)需求市場遠遠供大于求，決定了我國自然資源具有一定的外部依賴性的特點,。與中國相比,，俄羅斯具有絕對的自然資源優(yōu)勢，人均資源非常充裕,，具有巨大的機遇與潛能,。因此，中俄兩國經(jīng)貿(mào)合作的加強,，是一種必然的趨勢,，能夠促進兩國的技術(shù)、資源及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展及優(yōu)化,。

1.中俄經(jīng)濟聯(lián)系日益密切

隨著社會經(jīng)濟的不斷進步,，我國和俄國的經(jīng)濟合作走出了原來的困境，有了全新的歷史性突破,，如騰飛的東方巨龍般高歌猛進,，持續(xù)增漲。兩國經(jīng)貿(mào)合作呈現(xiàn)多元發(fā)展的態(tài)勢,，也就是雙方將加強在礦產(chǎn),、化工、能源,、農(nóng)業(yè),、交通等眾多領域的大型項目的合作。在交通領域,，中俄將共同建設兩個大型高鐵項目,；在科技領域,，中俄簽署了共同研發(fā)、生產(chǎn)的一些重點項目,。20xx年5月,，普京總統(tǒng)訪華期間，兩國元首簽署了《關(guān)于中俄全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系新階段的聯(lián)合聲明》,。這次總理會晤,，實際上是落實兩國元首共識，體現(xiàn)新階段的歷史性的重要會晤,。從兩國簽署的一系列重要合作文件可以看出,，中俄在經(jīng)貿(mào)領域的合作向全方位、深層次方向發(fā)展,。在這樣的時代背景下,，中俄貿(mào)易的穩(wěn)定和高速進步，給黑龍江的對俄貿(mào)易提供了發(fā)展的有利環(huán)境,。

2.俄投資環(huán)境日趨強大

20世紀末期,，由于蘇聯(lián)解體造成的削弱，俄國經(jīng)濟急劇下滑,，當年gdp下降到世界第二十三位,，排名奧地利之后。然而21世紀以來,，俄國不斷發(fā)展工業(yè),，增加外匯儲備，使得經(jīng)濟平穩(wěn)增長,，全年通貨膨脹率穩(wěn)中有降,。再加上俄國啟動新一輪稅務改革，政策環(huán)境全面放寬,，法律體系日漸完善,，運輸環(huán)境提高等國內(nèi)原因，使俄的投資環(huán)境日趨強大,。而黑龍江省作為中國的北部邊境,，有著得天獨厚的地理優(yōu)勢和自然風光，自然成為了俄國投資的第一選擇,。

二,、黑龍江旅游企業(yè)財務情況

1.企業(yè)財務信息失真

由于當前黑龍江的旅游企業(yè)對其財務以及業(yè)務信息的管理還沒有專業(yè)的集成化處理模式，其相關(guān)信息主要來源還是一線的業(yè)務工作人員,，對于他們的財務管理,，大多采取票據(jù)審核反饋，缺乏必要的規(guī)范制度對其進行必要的約束管理。因此很容易出現(xiàn)疏漏和失真,。對于信息的反饋管理不能做到準確和及時,，公司對于財務的各種決策就很可能出現(xiàn)問題。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入,，企業(yè)必須能夠?qū)κ袌鲞M行及時的跟蹤和把握,，并依據(jù)其不斷調(diào)整方向,，才能適應激烈的市場競爭,。財務決策信息的不及時還可能影響企業(yè)對資產(chǎn)負債的總結(jié)分析，導致虧損嚴重的后果,。

2.企業(yè)財務部門冗雜

很多企業(yè)的財務部門交叉冗雜,，部門內(nèi)部沒有明確的分工。其個根本原因在于多數(shù)企業(yè)沒有對財務管理投入足夠的關(guān)注,，在對利潤的重點投入的同時,，沒有兼顧財務信息管理系統(tǒng)的建設導致企業(yè)的資金使用效率下降，嚴重時甚至會令企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)流失,。

三,、黑龍江省旅游企業(yè)財務管理存在的問題

1.旅游財務管理的信息欠缺

現(xiàn)階段，黑龍江省旅游企業(yè)普遍存在財務管理流程方面的缺陷,，企業(yè)的決策信息需要由相關(guān)的業(yè)務人員進行反饋獲得,，造成了旅游財務管理信息的欠缺。黑龍江省旅游企業(yè)只能通過核算手段來判斷資產(chǎn)的收益情況,，且不同財務管理人員的核算方法存在較大的差異,，使得企業(yè)的決策缺乏真實情況的支持，企業(yè)財務管理部門無法進行準確的評估,，造成了旅游企業(yè)財務管理的信息滯后且準確性較低,，嚴重影響了黑龍江省旅游財務管理的發(fā)展。

2.旅游企業(yè)財務管理制度松散

企業(yè)的財務管理制度,，就是該企業(yè)的財務信息統(tǒng)計以及財務工作安排的相關(guān)制度總稱,。對于旅游企業(yè)來說,，企業(yè)的財務管理制度是其進行財務管理工作所必須遵循的規(guī)則和條件,。所以一個企業(yè)的財務管理制度的完善與否直接影響著整個企業(yè)財務管理工作的效率和準確性。對目前黑龍江內(nèi)大多數(shù)的旅游企業(yè)來說,，其財務管理制度存在如下問題：由于近些年來黑龍江省旅游業(yè)的高速發(fā)展,，大部分旅游企業(yè)的財務管理制度滯后,，其中相當一部分旅游企業(yè)屬于小微企業(yè)，其經(jīng)營規(guī)模偏小,，財務管理機制和會計核算機制十分落后,，企業(yè)對內(nèi)部控制重視不足而且觀念落后，并且企業(yè)對于內(nèi)部控制的認識不足,、執(zhí)行力低下使得大部分規(guī)則制度只能紙上談兵,。而其他很多企業(yè)即使有先進的財務管理制度,，卻也不能把財務管理和其經(jīng)濟業(yè)務有效結(jié)合起來，從而導致不能保證財務管理職能的充分發(fā)揮,，不能為旅游企業(yè)正常經(jīng)營和運行提供保障,，反而使企業(yè)的運轉(zhuǎn)變得更加緩慢，成為了企業(yè)的負擔,。

3.旅游企業(yè)財務風險防范機制不健全

目前黑龍江省旅游企業(yè)面臨的主要風險主要有籌資風險,、投資風險、資金回收風險及收益分配風險,。結(jié)合黑龍江省旅游企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀,，我們發(fā)現(xiàn)，有些旅游企業(yè)在面臨較常見的旅游突發(fā)事件如旅游項目被動發(fā)生變化,、旅游項目環(huán)境或制度發(fā)生變化等有可能影響到旅游企業(yè)經(jīng)營的財務危機時,，處理起來不夠及時和靈活，這也大大降低了企業(yè)抵御風險能力,，從而影響旅游企業(yè)的長期生存和發(fā)展,。究其原因，是由于這些旅游企業(yè)財務風險防范機制不健全,，而這些容易被人忽略的風險防范機制卻恰恰成為了大部分旅游企業(yè)的致命傷,。建立健全的旅游企業(yè)風險防范機制，成為了黑龍江省大部分旅游企業(yè)的當務之急,。

四,、解決黑龍江省旅游財務管理問題的對策

1.采取有效的旅游財務管理模式

針對黑龍江省旅游財務管理模式相對比較落戶的特點，在實際的旅游財務管理過程中,，要提升旅游財務管理的觀念,，采取有效的旅游財務管理模式，重視旅游財務管理的核心價值和地位,，切實提升旅游財務管理的實際水平,。要求黑龍江省旅游財務管理人員學習先進的旅游財務管理的知識和方法，提高旅游管理人員的綜合素質(zhì),，督促并支持財務管理人員履行職責,，充分認識到旅游財務管理的核心作用，落實旅游財務管理的規(guī)章制度,，發(fā)揮旅游財務管理在黑龍江省旅游發(fā)展中的積極作用,，不斷提高旅游財務管理的能力，保障黑龍江省旅游財務管理的健康發(fā)展,。

2.旅游企業(yè)財務管理制度建設及管理力度

旅游企業(yè)要進行有效的財務管理,，需要依據(jù)當?shù)氐木唧w情況，在法律法規(guī)的基礎上，根據(jù)自身的實際發(fā)展情況來建立健全的財務管理制度,。各個旅游企業(yè)應在分工合作的基礎上,，設置科學合理的工作崗位，讓各個員工明確自己的工作職責,，來進行有效科學的內(nèi)部管理,；制定科學的財務監(jiān)管機制以及會計核算的標準流程，并在出現(xiàn)問題時及時的進行修復和完善,；深入了解參與財務管理各個環(huán)節(jié)和相關(guān)崗位的員工,，以加強對崗位的控制管理，盡量減少違規(guī)違法的財務行為的發(fā)生,。

3.逐步健全旅游企業(yè)財務風險預估體系

財務風險的管理對于企業(yè)來說至關(guān)重要,，激烈的市場競爭風險無處不在,，對于各類財務風險,，企業(yè)應當投入大量的精力進行預估和避免，樹立足夠的財務風險意識,，密切關(guān)注企業(yè)運作過程中的可能發(fā)生問題的各個環(huán)節(jié),。企業(yè)的財務風險預估需要有可靠的機制作為依托，合理管理各生產(chǎn)要素的矛盾,。同時要有效的評判相關(guān)風險,，對企業(yè)運作的內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境進行評估。另外,，為對不同的潛在風險進行管理,，企業(yè)應有自己的預警系統(tǒng)，對于各類預警信息進行規(guī)范化的系統(tǒng)管理,，使各類的都處于企業(yè)的可控范圍之內(nèi),，最大化的減少由財務風險產(chǎn)生的企業(yè)虧損。

4.引進現(xiàn)代化信息技術(shù),，建立旅游財務管理的信息系統(tǒng)

隨著科學技術(shù)的快速發(fā)展,，信息技術(shù)已經(jīng)成為影響旅游企業(yè)發(fā)展的重要因素。現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,，信息技術(shù)能夠獲取準確,、全面的信息，進而促進旅游財務管理活動的高效發(fā)展,。黑龍江省旅游財務管理過程中,，要積極引進現(xiàn)代化的信息技術(shù)，擴大財務信息的獲取途徑,，全方面的采集旅游財務管理信息,，建立旅游財務管理的信息系統(tǒng)，對各種旅游財務信息進行及時快速地處理，規(guī)范旅游財務的有序管理,，提升黑龍江省財務管理的水平,。同時，旅游財務管理人員要強財務管理的信息理念,，關(guān)注與旅游財務管理相關(guān)的有效信息,，為財務管理提供有價值的反饋信息和財務決策依據(jù)。

五,、結(jié)語

在中俄合作背景下,，黑龍江省旅游企業(yè)面臨著極好的機遇，可是企業(yè)財務管理方面的問題卻層出不窮：企業(yè)財務管理制度松散,、企業(yè)財務風險防范機制不健全,。這需要采取有效的旅游財務管理模式，不斷完善旅游企業(yè)財務管理制度,，加大企業(yè)管理的力度,，逐步健全旅游企業(yè)財務風險防范機制，引進現(xiàn)代化信息技術(shù),，建立旅游財務管理的信息系統(tǒng),，讓黑龍江省旅游企業(yè)在中俄合作的良好背景下迅速發(fā)展，成為黑龍江省經(jīng)濟發(fā)展的特色企業(yè),。

1.當前企業(yè)財務管理和內(nèi)部審計中存在的主要問題

1.1 財務管理制度不夠完善

會計制度的變動對企業(yè)的實際經(jīng)營會產(chǎn)生不同程度的影響,，但是企業(yè)對財務管理對企業(yè)自身產(chǎn)生的影響并沒有給予足夠的重視，導致管理制度的不完善,，沒有將企業(yè)自身的競爭力進行相對應的提升,。在實際的企業(yè)財務管理操作過程中，很容易就會出現(xiàn)忽視的現(xiàn)象,，財務管理工作以及其部門可以說是一個企業(yè)的核心組成部分之一,，財務管理制度的不完善，不僅對企業(yè)的發(fā)展形成重大的阻礙影響,，而且對企業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展也造成了嚴重的影響和制約,。

1.2 風險防控管理意識不強

在實際的企業(yè)財務管理過程中，嚴重的缺乏相對應的管理措施,，企業(yè)自身的風險防控管理意識不夠強烈,，導致企業(yè)的財務風險防控管理的工作效越來越低，長期以來,，在企業(yè)自身的漫長發(fā)展過程中,，由于受到自身功能定位以及其自身經(jīng)營性質(zhì)的一系列影響，所以對財務風險防控的管理工作并沒有引起足夠的重視程度,。也正是因為這個原因,，所以長期以來,，企業(yè)內(nèi)部的領導也好或者是企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作人員也好，都沒有樹立起相對應的財務風險防控管理意識,，導致財務風險的發(fā)生頻率越來越高,，甚至還有部分財務管理職業(yè)水平比較低下的工作人員認為在企業(yè)的財務管理過程中，并不存在相對應的財務風險,，只是需要簡單的做好相對應的財務收入以及支出記錄就可以,。所以在當前的企業(yè)財務實際管理過程中，對于風險防控管理的落實工作一直都沒有有效的進行,，不僅導致風險事故發(fā)生的頻率越來越高,，而且對企業(yè)的長期發(fā)展也起到了一定的影響，從而影響了企業(yè)的經(jīng)營效益,。

1.3 缺乏能夠勝任財務風險防控管理的高素質(zhì)人才

現(xiàn)如今,，企業(yè)在針對財務風險防控方面仍然缺乏足夠的高素質(zhì)管理人才，導致財務風險防控管理工作一直沒有能夠充分的落實到實處,，就沒有辦法發(fā)揮其自身的影響和管理作用,。企業(yè)的財務風險防控缺乏人才，一般表現(xiàn)在相關(guān)崗位管理人員的空缺上,，管理人員的職業(yè)素質(zhì)相對來說比較低,、而技術(shù)水平方便又比較差等等,，這些方面不僅導致財務風險防控管理工作的質(zhì)量越來越差,，而且嚴重影響企業(yè)自身的良性健康發(fā)展。企業(yè)由于缺乏相關(guān)管理人才,，所以在一定程度上很難對財務風險防控管理工作的順利展開和進行提供有效的保證,，對財務管理工作過程中，所能夠遇到的風險沒有辦法進行科學有效的預測,、判斷,、計劃、控制和監(jiān)督等等,，不僅對風險的防控沒有能夠盡可能的落實到實處,，而且對企業(yè)自身的發(fā)展也形成了一種阻礙的影響。

2.解決財務管理和內(nèi)部審計中問題的有效對策

2.1 提高企業(yè)自身的財務風險防控管理意識

在當前全新的市場和經(jīng)濟環(huán)境背景下,，企業(yè)雖然發(fā)展的越來越好,，但是其自身也會存在一定的經(jīng)營和管理風險，特別是在財政支出方面,，有著比較明顯的財務風險,，在一定程度上會給企業(yè)造成比較大的經(jīng)濟損失。所以在面對這些問題的時候,，需要對其進行有效的控制,，企業(yè)需要提高自身的財務風險防控管理意識,，從根本上加強管理力度，加強對財務工作的管理和防控,，首先企業(yè)內(nèi)部的領導者要以身作則,，對財務工作以及風險防控管理工作要逐漸重視，并且加大重視力度,，不斷的加強對工作的檢查力度,。其次，財務管理工作人員要明確加強財務風險防控管理的重視性,，在工作中對財務管理工作進行有效的落實,，不能夠忽略對風險的防控工作。最后,，企業(yè)內(nèi)部需要定期或者不定期的舉行一些關(guān)于財務風險防控管理的相關(guān)培訓,，在提升全體工作人員財務風險防控意識的同時，不斷的提升管理人員自身的專業(yè)技術(shù)水平,，從而有效的提升財務管理的整體工作效率和質(zhì)量,。

2.2 提高財務管理人員的綜合能力

在企業(yè)的財務管理過程中，最重要的因素就是人,，無論各行各業(yè),，人為因素都是當中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)，在新會計制度的誕生下,，企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的財務管理人員,，這樣才能夠完全適應新會計制度以及現(xiàn)代化的發(fā)展腳步，從而有效的推動企業(yè)的整體發(fā)展以及企業(yè)財務管理的發(fā)展,。當前,，營業(yè)稅改增值稅是對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，從而有效的減少了重復納稅的環(huán)節(jié),，營業(yè)稅改增值稅可以說是根據(jù)社會發(fā)展新形勢下出現(xiàn)的重要決策之一,，不僅能夠從根本上加快財稅體制的改革，而且能夠進一步的減輕企業(yè)賦稅等問題,，從而充分的調(diào)動起各方積極性,，促進我國各行各業(yè)的整體發(fā)展。

另外,，企業(yè)要對員工進行一定的培訓和考核,，對員工的實際工作情況進行準確的分析，將員工安排到適合其自身的崗位,，將其自身的優(yōu)勢特點充分的發(fā)揮出來,，并對其進行一定的考核，讓員工能夠在無形的監(jiān)督中不斷的提高自己的能力和綜合素質(zhì),，企業(yè)可以設立相關(guān)的獎罰制度,，不僅能夠調(diào)動起員工的工作積極性,，而且能夠讓員工更加積極的投入到財務管理工作中，為企業(yè)的長期發(fā)展提供一定的基礎保障,。

2.3 對財務管理系統(tǒng)進行完善

在新會計制度的應用下,，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)也發(fā)生了一些變化，比如在新會計制度的應用和影響下,，會計帳戶和報表在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了相對應的轉(zhuǎn)變,，這對企業(yè)的財務管理方面來說也是值得注意的地方，因為企業(yè)財務管理也會因此而發(fā)生相對應的變化;比如在一些數(shù)據(jù)的處理方面,，在新會計制度的應用下,，對數(shù)據(jù)的處理水平要求也越來越高，不僅要保證數(shù)據(jù)的準確性和安全性,，而且要利用現(xiàn)代化的軟件對其進行處理,，將企業(yè)的財務管理模式逐漸走向現(xiàn)代化的管理模式，對一些過于陳舊的軟件以及設備進行及時的更新和淘汰,，保證財務信息的可靠性,，方便于財務人員或者是企業(yè)其他人員查找和利用，不僅能夠有效的輔助財務管理人員高效率的完成工作,，而且能夠保證其工作質(zhì)量,，從而推動企業(yè)的財務管理系統(tǒng)能夠逐步完善。

結(jié)束語

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中,，如何有效的提高企業(yè)利潤是每一個企業(yè)都在不斷思考的問題,，而在實際的操作過程中，企業(yè)的財務管理以及內(nèi)部審計是能夠提高企業(yè)利潤,、減少企業(yè)經(jīng)濟損失最主要的兩個方面,，在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對財務的內(nèi)部控制進行相對應的評審,，這樣才能夠為審計工作提供相對應的依據(jù)。財務管理和內(nèi)部審計工作兩者之間是相輔相成的,，只有提高企業(yè)自身的核心競爭力,，才能夠促進企業(yè)的長期發(fā)展，發(fā)揮審計作用的同時,，推動企業(yè)財務管理的整體發(fā)展,。

一、企業(yè)稅務風險概述

總的來看,，企業(yè)的稅務風險具有三個方面的主要特征：一是具有主觀性特征,，主要是指納稅人和稅務部門都存在著主觀性，對稅收業(yè)務存在不同的認識,。同時不同的稅務機構(gòu)對不同的稅務政策也存在著理解不同的主觀性特征,。這都會因為納稅人和征稅人缺乏溝通無法形成統(tǒng)一見解而增加企業(yè)的稅務風險,。二是具有必然性的特征，是指企業(yè)進行生產(chǎn)的最終目的是取得稅后凈利潤的最大值,，這從客觀上與我國稅收的強制性形成矛盾,，企業(yè)為了追求稅務風險的最小成本而造成與稅務部門的信息不對稱。致使企業(yè)難以有效地規(guī)避稅務風險,，給企業(yè)的財務管理帶來潛在的持續(xù)性影響,。三是具有預先性的特征，主要是指,，企業(yè)在進行財務管理時或者稅務信息核對時就已經(jīng)知道稅務風險已經(jīng)存在企業(yè)應該實際繳納的各項稅務費用之前的一些相關(guān)行為中,。也就是說企業(yè)的稅務風險是在企業(yè)需要履行的責任之前產(chǎn)生的。因此企業(yè)的稅務風險具有預先性特征,。

二,、企業(yè)所面臨的稅務風險分析

1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

國家對稅收采取強制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段,，國家稅收的前提是“取之于民,，用之于民”，良好的財政政策可以促進國家的各項事業(yè)有序發(fā)展,，而企業(yè)稅務則是國家稅收的重要來源,。但現(xiàn)今卻存在著一些企業(yè)對稅收認識不足，稅務人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象,，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導向,，卻因為對國家相關(guān)的法律法規(guī)認識不足和把握不準確或者主觀上沒有按照相關(guān)法律法規(guī)去運行而導致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險,，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務風險成本,。另一種是企業(yè)的納稅人為了個人利益降低稅務成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞,，存在僥幸心理,，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

2.對稅務風險的應對重視不足

對企業(yè)稅務風險的應對主要可以從兩個方面進行分析,，一方面是企業(yè)自身存在問題,，沒有一個健全的稅務管理制約機制，導致稅務風險發(fā)生時,，不能夠及時地進行補救以最大限度地減少企業(yè)的稅務風險成本,。另一個方面是指稅務機關(guān)對企業(yè)的稅收管理重視不足的現(xiàn)象，現(xiàn)今這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是對于中小型的企業(yè)而言,，其稅收貢獻較小,，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監(jiān)督，并且對中小型企業(yè)的稅務控制需要各區(qū),、縣的稅務機關(guān)投入大量的人力和物力以及精力和時間,，導致一些區(qū),、縣的稅務機關(guān)對企業(yè)的稅收控制力度不強。現(xiàn)今在區(qū),、縣稅務機關(guān)普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效,，而抓中小型企業(yè)的小稅費時費力從而監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

3.企業(yè)缺乏健全的稅務管理機制

可以有效減少企業(yè)稅務風險成本的措施就是在企業(yè)的內(nèi)部管理中加強對稅務管理的有效控制?，F(xiàn)在的一些中小型企業(yè)普遍沒有建立起有針對性的稅務風險管理機制,，并且缺乏專業(yè)的稅務管理人員，導致企業(yè)不能從源頭上對稅務風險進行有效的控制,。另一個明顯的缺陷就是由于企業(yè)缺乏健全的管理機制容易導致企業(yè)對稅收情報的收集不全的現(xiàn)象,，稅收的信息情報可以有效展示國家在稅收方面的相關(guān)稅收政策，如果企業(yè)不能進行及時掌握則很容易造成企業(yè)的相關(guān)財務管理人員不能有效地將國家政策與稅務管理進行掛鉤,，造成企業(yè)不能用好國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,，而繳納不必要的稅務資金，最終給企業(yè)的整體利益造成損失,。

三,、如何有效加強企業(yè)的稅務風險防范

1.構(gòu)建稅務管理規(guī)范機制

加強企業(yè)的稅務風險防范需要企業(yè)建立健全稅務管理機制，形成一個完整統(tǒng)一的應對過程和方法,。首先需要建立企業(yè)稅務風險管理的基本框架,，企業(yè)稅務風險的框架建立的核心是對企業(yè)風險管理的一個總體過程，實質(zhì)上是對企業(yè)的內(nèi)部的整體稅務活動進行有效的控制,。企業(yè)稅務風險管理框架的建立可以有效地保證稅務風險的應急方案得到正確的執(zhí)行,。具體的內(nèi)容有進行風險識別、風險評估以及風險的反映策略等,。再者要制定一整套的企業(yè)風險防范策略,，建立稅務風險防范委員會，聘請專業(yè)的稅務管理人員進行企業(yè)的稅務管理,，可以對企業(yè)的稅務風險進行有效的評估,，從整體上把握企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的源頭，并提出相應的具體應對措施,。健全相關(guān)的稅務管理體制,，可以有效地解決企業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)生稅務風險的危險，從而有效減少企業(yè)的稅務風險成本,。

2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)

有效提高企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)是進行企業(yè)稅務風險防范的基礎，這就要求企業(yè)必須要采取一定的有效措施來進一步加強企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì),。具體的方法是：首先企業(yè)應該開展相關(guān)的法律法規(guī)應用和國家稅收政策轉(zhuǎn)變的專題報告或講座,，這樣可以有效地提高納稅人員對稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強涉稅人員按照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)范開展工作的能力,，從而有效地降低企業(yè)的稅務風險,。再者企業(yè)還應該加強對相關(guān)稅務管理人員的定期培訓,，這樣不僅可以讓他們及時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，也能從整體上把握企業(yè)所生產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)生的稅務情況,，還能及時的了解國家在稅收政策上的調(diào)整,，有效加強企業(yè)的綜合稅務風險防范策略。對專業(yè)的稅務管理人員給予重用,，讓他們成為企業(yè)防范稅務風險的中堅力量,，從而有效減少企業(yè)的稅務風險成本。

3.認識企業(yè)稅務風險危機應對的重要性

我國的稅收管理改革正在不斷推進,，未來各地的稅務機關(guān)必然被各省局進行集中的統(tǒng)一管理,，因此對于企業(yè)的稅收風險管理也將成為企業(yè)需要不斷重視的基礎環(huán)節(jié)，而如何加強企業(yè)的危機處理是規(guī)避風險的有效途徑,。在風險危機爆發(fā)后企業(yè)應該從多方面去有效處理危機,，具體來說：在風險危機前期管理中，企業(yè)應該從思想,、態(tài)度,、相關(guān)體制、物資等方面做好應對準備,，制定風險防范的前期應對方案,，建立風險危機的防范警報系統(tǒng)。在風險發(fā)生中時,，要求企業(yè)對風險發(fā)生作出綜合,、細致的分析，對風險發(fā)生有一個真實的了解,，然后調(diào)動各方面的積極因素,，有效處理稅務風險，將風險的危害降低到最小化,。在風險發(fā)生后,，企業(yè)要針對風險的形成和處理做一個細致的總結(jié)，充分認識危機產(chǎn)生的原因,，以便彌補今后再次發(fā)生稅務風險的不足,。

4.企業(yè)要進行定期納稅檢查

企業(yè)進行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業(yè)實現(xiàn)健康納稅，也有利于稅務管理機關(guān)的征稅安全,，可以進一步實現(xiàn)企業(yè)的納稅風險最小化,。具體做法是企業(yè)應該定期的進行一定的稅務檢查，這樣可以及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務管理上出現(xiàn)的問題,。以便在發(fā)現(xiàn)問題之后可以及時的進行糾正,，也可以聘請相關(guān)方面的專業(yè)稅務審計師對其進行稅務審查，可以從源頭上消除企業(yè)的稅務風險。

四,、結(jié)語

總之,，企業(yè)的稅務風險管理是一個十分復雜的過程，不僅涉及范圍廣,、理念新,，還需要運用多種學科進行整體的分析和把握。目前來看,，在企業(yè)的稅務風險管理這一領域,，學術(shù)界的相關(guān)探討從來就沒有停止過，更是百家爭鳴,，日新月異,，沒有一個完整的定論。需要相關(guān)人士進行深入調(diào)查研究,，從整體上對企業(yè)的財務管理中稅務風險成本進行探索,，通過不斷的研究找出企業(yè)稅務風險的成因以及在稅務管理中存在的問題，并運用到企業(yè)稅務管理的實踐中去,。

一,、引言

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和經(jīng)營業(yè)務的復雜化，財務管理工作對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展越來越重要,。財務管理工作對企業(yè)管理的影響是多方面的,，從投融資管理到對企業(yè)經(jīng)營的影響。而影響財務管理質(zhì)量的最重要的一個方面就是對稅收成本的控制以及企業(yè)納稅籌劃,。納稅籌劃就是為了最大程度降低企業(yè)的成本費用,，在政策允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)籌融資,、收益安排等財務活動的規(guī)劃,，最終實現(xiàn)企業(yè)的稅后收益最大化的財務活動。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大,，企業(yè)納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用日益顯現(xiàn),，如何能在激烈的市場競爭中實現(xiàn)企業(yè)的合理避稅、節(jié)稅,，對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營具有重要意義,。市場經(jīng)濟下的企業(yè)難免在經(jīng)營過程中要受到稅收的約束，只要經(jīng)過合理的籌劃和稅收安排,，企業(yè)就可以實現(xiàn)最大限度的節(jié)稅收益,。另外，企業(yè)的納稅籌劃不僅涉及企業(yè)的財務管理,，同時還是一項長遠的系統(tǒng)規(guī)劃與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略也息息相關(guān),。納稅籌劃只有在國家相關(guān)政策法律法規(guī)的指導下，在日常管理中結(jié)合企業(yè)自身的特點,，就能有效地實現(xiàn)節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本,，保證企業(yè)利益最大化的目的。

二,、納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響

（一）納稅籌劃會影響企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)

納稅籌劃歸根到底是為了實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標,，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，納稅籌劃在實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的過程中發(fā)揮的作用越來越大,，它是一種理財策劃活動,，是圍繞財務管理目標進行的。而財務管理最終也是為企業(yè)實現(xiàn)利益最大化服務的,，因此,，納稅籌劃的好壞會直接影響到企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。企業(yè)在當下的市場環(huán)境下經(jīng)營,，不僅僅需要從外部競爭實力的提高上入手,，還應該從企業(yè)內(nèi)部降低成本的角度考慮，而有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)有效降低稅收成本,，從而提高企業(yè)受益,。企業(yè)財務管理與納稅籌劃息息相關(guān)，企業(yè)在進行財務管理的過程中必須充分重視納稅籌劃的積極作用,。而納稅籌劃本身具有長期性,、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性和社會性的雙重特征,，因此企業(yè)在納稅籌劃的過程中需要兼顧企業(yè)的長期發(fā)展和短期利益的實現(xiàn),，在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益目標的同時兼顧企業(yè)的外部社會影響，順應國家政策號召的同時實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標,。

（二）納稅企業(yè)影響企業(yè)企業(yè)財務管理中收益的分配

企業(yè)的納稅籌劃不僅僅影響到企業(yè)財務管理工作目標的實現(xiàn),，還與企業(yè)最終的收益分配工作息息相關(guān)。因為,，企業(yè)的收益分配政策的制定不僅關(guān)乎企業(yè)利益相關(guān)者的回報,，還關(guān)乎企業(yè)能夠保證長久持續(xù)的發(fā)展壯大。為了從企業(yè)整體的高度系統(tǒng)統(tǒng)籌企業(yè)的收益分配,，企業(yè)應該認真統(tǒng)籌企業(yè)納稅計劃,，結(jié)合國家的稅收政策和企業(yè)的經(jīng)營情況，確定既能滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展又能兼顧利益相關(guān)者利益實現(xiàn)的收益分配方案,。同時企業(yè)在進行利益分配的過程中,，要結(jié)合國家的相關(guān)股利政策，充分利用國家的政策紅利,，實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展,。例如：國家政策規(guī)定企業(yè)在計算應納稅所得額時，當期利潤可先用于抵扣以前虧損，因此企業(yè)財務工作人員在進行資產(chǎn)折舊和攤銷的時候要充分考慮這一因素,，使得以前虧損盡可能從當期利潤中扣除,。例如：我國對外商投資企業(yè)有剛開始盈利前兩年免征所得稅的優(yōu)惠措施，這樣企業(yè)就可以通過合理的納稅籌劃來減少企業(yè)應納稅年份,。某外商投資企業(yè)就是通過這樣的納稅籌劃給企業(yè)節(jié)省了上百萬的納稅成本,。具體操作如下：經(jīng)營第一年虧損50萬，將第二年到第四年利潤通過一定的納稅籌劃控制在每年10萬左右,，這樣企業(yè)在前5年都會由于虧損而不用繳稅,。到第6年和第7年的時候放大利潤，由于企業(yè)在開始盈利前兩年都可以免交稅收,，因此這樣就可以將從第2年到第7年間的稅收通過一定的納稅籌劃節(jié)省下來,，通過測算，按15%的企業(yè)所得稅率可知企業(yè)通過這樣的稅務安排可以節(jié)省上百萬元的納稅成本,。同時也說明了企業(yè)的納稅籌劃是一項長期系統(tǒng)的工作,。

（三）納稅籌劃影響企業(yè)財務管理中的投資安排

投資活動是企業(yè)日常經(jīng)營活動中的重要工作，關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展存亡,。成功的投資活動是企業(yè)成功的催化劑,，而失敗的投資活動可能將企業(yè)推入破產(chǎn)的境地。在企業(yè)的投資活動過程中,，納稅籌劃對于企業(yè)投資活動的高效率完成具有重要的意義,，它不僅能夠降低企業(yè)的納稅成本，還可以實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置,，提高企業(yè)的經(jīng)營效率,。因此企業(yè)在進行投資活動安排之前，要充分考慮納稅籌劃的因素,，結(jié)合國家相關(guān)的優(yōu)惠法律法規(guī)政策,，通過納稅籌劃減少企業(yè)的投資成本。例如：企業(yè)在進行投資活動時可以充分利用我國對于中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)在所得稅方面的一系列優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的投資成本,。企業(yè)可以重點投資國家政策扶持的高新技術(shù)企業(yè)從而獲得相應的稅收優(yōu)惠,，同時在確定企業(yè)投資規(guī)模時，可以根據(jù)國家政策對中小企業(yè)規(guī)模的界定,，將投資企業(yè)規(guī)?？刂圃趪艺邇?yōu)惠的規(guī)模范圍內(nèi)，從而獲得國家的優(yōu)惠稅收政策,，有效降低企業(yè)的稅收成本,，保證企業(yè)最終投資目的的成功實現(xiàn)。

（四）納稅籌劃影響企業(yè)財務管理中的籌資活動

在企業(yè)的財務管理活動中,，相對于投資活動還有很重要的資金的籌集工作,，而籌資活動的計劃對于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)也具有重要意義,。成功的納稅籌劃工作不僅能有效降低企業(yè)的籌資費用，還對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的控制具有重要作用,。另外,，我國相關(guān)的法律法規(guī)政策也對不同的籌資活動制度了相應的納稅政策，因此就給了企業(yè)在籌資過程中進行納稅籌劃的充分空間,。比如：企業(yè)在進行籌資活動時,，往往面臨著眾多的資金籌集方式。從依靠企業(yè)內(nèi)部積累籌資,，到向企業(yè)外部融資，而外部融資又包括債務融資,、優(yōu)先股融資和股權(quán)融資,。在企業(yè)的籌資方式選擇上也有很多著名的理論，其中在有稅條件下的mm理論就認為企業(yè)應該盡可能采用負債融資來獲得稅收優(yōu)惠,。而權(quán)衡理論又建議企業(yè)在負債融資帶來的稅收收益方面和增加的企業(yè)財務風險方面做一個有效的權(quán)衡,，不能太過偏重一面。企業(yè)在籌資過程中應結(jié)合自身情況,，充分考慮國家相關(guān)政策,，權(quán)衡各種籌資方式的利弊，既要通過稅前可抵減利息費用的增加減少企業(yè)的納稅成本又要考慮高額的利息費用也很可能成為企業(yè)的經(jīng)營負擔,，因此企業(yè)在進行籌資活動的過程中,，既要考慮納稅籌劃的影響，同時也要把控企業(yè)的財務風險,，通過合理的籌集計劃在控制風險的基礎上減少企業(yè)的納稅成本,，確保企業(yè)健康穩(wěn)健的發(fā)展。

三,、企業(yè)納稅籌劃中需要注意的問題

（一）對稅收相關(guān)的法律要熟練掌握并靈活運用

稅收政策與企業(yè)自身的利益實現(xiàn)方式息息相關(guān),，要做好納稅籌劃工作，企業(yè)的財務工作人員應該時刻學習相關(guān)政策,，及時掌握各項稅收政策的動態(tài)變化,，從而制定既符合政策方針同時又能保證企業(yè)健康發(fā)展的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。通過對稅收相關(guān)法律的靈活運用,，企業(yè)可以獲得相當?shù)墓?jié)稅成本,。例如：某工廠計劃出租自身的廠房和設備，在簽訂正式出租合同之前該工廠財務工作人員需要進行詳細的納稅籌劃從而最終決定采用何種出租方式,，這就要求該財務人員對相關(guān)法律法規(guī)非常熟悉,。該工廠的廠房和設備租金分別是500萬和50萬，我國的房產(chǎn)稅是12%,，而營業(yè)稅是5%,。在征收房產(chǎn)稅的時候若工廠采用簽訂一份合同出租工廠和設備的方式,，則該設備會計入房產(chǎn)稅的征收基數(shù)，這樣該工廠需要繳納房產(chǎn)稅66萬,，營業(yè)稅要繳納27.5萬,，總共需要93.5萬的納稅成本。而若企業(yè)采用合同分立的方式,，簽訂兩份出租合同,，則就可以將設備從廠房中分離出來，這種情況下,，房產(chǎn)稅在計算的時候只需要計算廠房的賬面價值不需要考慮設備,，因此房產(chǎn)稅就減少為60萬，而營業(yè)稅仍為27.5萬,，該項納稅籌劃安排下工廠需要繳納稅費87.5萬,，可以為該工廠節(jié)約6萬元的納稅成本?？梢娖髽I(yè)財務人員熟練掌握稅收相關(guān)法律政策就可以為企業(yè)獲得很可觀的節(jié)稅收益,。

（二）時刻關(guān)注政府稅收立法最新動向

納稅籌劃很大一部分工作是圍繞著政府的相關(guān)稅收政策展開的，因此,，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候應該時刻關(guān)注國家的相關(guān)稅收政策的變化,，以免納稅籌劃工作脫離了政策實際，難以達到企業(yè)的納稅籌劃目的,。例如：在消費稅的征收政策上,，國家對部分消費品的征收稅率在逐漸提高，比如今年我國提高對煙草消費的稅率,，就是為了通過這項政策減少人們對香煙這種危害健康的消費品的消費,。通過稅收政策降低人們對浪費能源、危害健康的消費品的消費,。

（三）納稅籌劃應該考慮信息化技術(shù)的影響

今年來我國電子商務發(fā)展迅速,，通過網(wǎng)上購物的消費者數(shù)量在短短幾年里有了極大的提高，然而網(wǎng)絡消費的方式在給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大改觀的同時,，也給企業(yè)自身的財務管理帶來了新的挑戰(zhàn),。因此，企業(yè)在進行納稅籌劃工作的同時,，應該與時俱進,，及時引進先進的電子信息處理系統(tǒng)，在提高企業(yè)財務管理工作效率的同時,，及時與時代的發(fā)展接軌,。同時現(xiàn)在很多地方征稅機關(guān)的征稅方式在引入信息化技術(shù)之后也較往常有了很大的不同，不少省份采取了網(wǎng)上納稅申報的方式,，通過電子系統(tǒng)的方式對納稅申報工作進行統(tǒng)籌管理,，在快速高效地實現(xiàn)納稅申報工作的同時,，也保證了納稅信息發(fā)布工作的及時性，同時也使得征稅機關(guān)可以對納稅人的情況進行持續(xù)有效地監(jiān)督考核,。因此我國財務管理工作者在日常工作中要注意培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì),，在掌握豐富財務基礎知識的同時，既要努力學習相關(guān)法律政策,，又要學會運用先進的信息系統(tǒng),，將企業(yè)的財務工作中繁雜的人工記錄中解放出來，實現(xiàn)財務工作的信息化,，從而提高企業(yè)財務管理的工作效率,。

四、結(jié)語

財務管理工作在企業(yè)的發(fā)展過程中愈發(fā)重要,，納稅籌劃作為財務管理工作的重要組成部分,，對于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，乃至于企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)都具有重要的意義,。納稅籌劃對于企業(yè)財務管理的影響是多方面的，只有抓住了這些影響的關(guān)鍵節(jié)點,，熟練掌握相關(guān)稅收政策措施,，在資金運作過程中充分考慮稅收的影響，通過系統(tǒng)長遠的納稅籌劃來降低企業(yè)成本,，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中的競爭實力,，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而保證企業(yè)在不斷壯大的過程中穩(wěn)定發(fā)展,。

摘 要：國內(nèi)外金融市場變動劇烈,，導致企業(yè)融資難的問題越來越突出，如何保障企業(yè)平穩(wěn)運營就是一個非常重要的焦點問題,。但是,，目前大部分具有一定規(guī)模的企業(yè)也都存在著資金管理制度不完善、內(nèi)部管理混亂,、缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度,、監(jiān)督力度不夠等問題，使企業(yè)的信譽和盈利能力下降,。只有搞好資金管理這個中小環(huán)節(jié),，采取科學合理的管理和控制措施，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,，使其在市場經(jīng)濟中穩(wěn)步發(fā)展,。

關(guān)鍵詞：資金管理 監(jiān)督制度 關(guān)聯(lián)性研究

前言

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在,。在面對日益激烈的市場競爭,，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變,，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險,，提升企業(yè)整體資金的利用效率,，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。

一,、資金管理概述

資金管理,，它是社會主義國家對企業(yè)資金的來源，資金的使用進行計劃,、控制,、監(jiān)督、考核等項工作的總稱,，也是財務管理的重要組成部分,。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理,。

二,、企業(yè)對留存貨幣資金加強管理的必要性及目標

（一）加強貨幣資金管理的必要性

貨幣資金在單位的各項活動中起著極其重要的作用，單位必須確保留有一定數(shù)量的貨幣資金存量,，但貨幣資金的存量又不能過多,，否則就會導致資金的閑置和潛在損失的存在，使企業(yè)面臨的風險加大,。因此,，建立規(guī)范的貨幣資金管理制度，并能夠有效地實施具有十分重要的意義,。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1,、加強資金管理可以緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀；

2,、加強資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為,，促進企業(yè)的健康發(fā)展；

3,、加強資金管理有利于擴大企業(yè)的資金規(guī)模

（二）企業(yè)貨幣資金管理的目標

貨幣資金管理是企業(yè)現(xiàn)代管理的一項重要內(nèi)容,，企業(yè)在建立和實施貨幣資金內(nèi)部管理制度中，至少應當強化對一下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險控制,，并采取相應的措施：

1,、加強管理貨幣資金的財務人員的整體素質(zhì)，嚴格對專業(yè)技術(shù)的要求,；

2,、明確責任分工、權(quán)限范圍和審批程序,，科學合理的進行機構(gòu)設置和人員配備,；

3,、建立健全的內(nèi)部貨幣資金管理制度，現(xiàn)金和銀行存款的管理應當符合法律要求,，銀行賬戶的開立,、審批、核對,、清理應當嚴格有效,，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

三,、企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及成因分析

（一）貨幣資金管理中常見的問題

1,、企業(yè)財務人員素質(zhì)不高缺乏應有的專業(yè)技術(shù)知識和職業(yè)道德

很多企業(yè)常常不懂內(nèi)部管理方法，會導致企業(yè)內(nèi)部會計機構(gòu)設置不符合規(guī)定,，人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮,，再加上平時也不注意學習積累，會計知識貧乏,，不按科學的方法進行財務處理,，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導致企業(yè)的會計資料亂,、缺,、臟的現(xiàn)象嚴重。而且有些會計人員的法制觀念不強,，缺乏應有的職業(yè)道德，時有違反財經(jīng)紀律的行為發(fā)生,。

2,、企業(yè)缺乏健全有效的監(jiān)督制度，監(jiān)考力度弱

企業(yè)內(nèi)部雖然設置了相關(guān)的監(jiān)督職能,，同時也制定了許多監(jiān)督制度,，但往往不夠完善，而其有些監(jiān)督制度在某種原因?qū)е孪缕渥饔秒y以及時有效地發(fā)揮出來,。另外,，企業(yè)的領導者對企業(yè)的財務狀況模糊不清，企業(yè)的財務人員對經(jīng)營情況又不是很了解,，且財務人員在企業(yè)中處于從屬地位,，往往只能根據(jù)企業(yè)領導者的意圖進行財務處理，進而導致企業(yè)的財務管理跟著會計核算走,，而會計核又跟著領導意志走的現(xiàn)象時有發(fā)生,，這樣使得企業(yè)的財務監(jiān)督制度只是一個形式，失去了本質(zhì)意義,。

（二）貨幣資金管理中弊病的成因分析

1,、缺乏完善的貨幣資金管理控制體系,，且忽視了資金管理的關(guān)鍵要點

在我國，大多數(shù)的企業(yè)缺乏健全有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度,，企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境比較薄弱,，其組織機構(gòu)不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求。企業(yè)貨幣資金管理的關(guān)鍵是在于對現(xiàn)金對現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理,。從對現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部管理的狀況來看,，大多數(shù)的企業(yè)對內(nèi)部的會計崗位分工缺乏重視意識，缺乏健全而行之有效的授權(quán)批準制度,。

2,、缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機制

因為制度的制定受人的主觀意思影響，即使是再完善的制定也會有其自身的局限性,。我國的中小企業(yè)本身在監(jiān)督職能和監(jiān)督制度的制定方面就不是很完善,，不僅缺乏外部監(jiān)督機制，而且其內(nèi)部監(jiān)督制度也不是很完善,，即使制度了相關(guān)監(jiān)督制度,，在各種因素的影響下也使得其形同虛設，不能有效地得到執(zhí)行,，進而致使企業(yè)整個缺乏內(nèi)外部監(jiān)督,。

四、企業(yè)貨幣資金管理的治理對策

（一）借助外力加強對企業(yè)運營的科學化管理

企業(yè)引進職業(yè)經(jīng)理人,，不僅可以使企業(yè)在管理上更加規(guī)范和科學,，而且聘用的職業(yè)經(jīng)理人能夠使企業(yè)更有效地利用社會人才資源，尤其是對財務人員的聘用上,，會更注重其專業(yè)技術(shù),，從而使企業(yè)的貨幣資金管理更規(guī)范合理。

（二）提高企業(yè)管理者及相關(guān)人員的能力水平

1,、加強對企業(yè)管理者相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的宣傳學習,，提高其法制觀念

企業(yè)的領導者是企業(yè)相關(guān)制度的制定者和決策者。單位領導人的素質(zhì)高低與否決是定企業(yè)貨幣資金管理制度有效制定執(zhí)行的關(guān)鍵因素,。對于一個企業(yè)來說,，如果企業(yè)擁有很完善的貨幣資金管理制度，可是企業(yè)的領導人卻對這不重視,，認為其可有可無,，那么其實質(zhì)上也是形同虛設，沒有實質(zhì)上的意義,。因此,，只有大力加強對企業(yè)領導者的相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的學習，提高其法制觀念，讓其充分認識到貨幣資金管理的重要性,，才能確保企業(yè)的貨幣資金能夠安全和完整,。

2、加強對財會人員的整體素質(zhì)管理,，提高其業(yè)務技術(shù)水平

與貨幣資金崗位相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)高低與否是決定企業(yè)貨幣資金的安全與暢通運行的關(guān)鍵因素,。一個企業(yè)的會計人員能夠勝任會計崗位的工作首先的必備條件是要有會計從業(yè)資格證，這是對從事會計崗位工作的會計人員最基本能力的要求,。同時,，大力鼓勵會計人員不斷地學習相關(guān)的企業(yè)會計制度、準則及其相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)知識,，豐富和更新財會人員的專業(yè)知識,，并定期接受后續(xù)教育，且每年受教育時間不低于24小時,。從而不斷提高會計人員的專業(yè)技術(shù)水平,。

（三）建立健全貨幣資金內(nèi)部控制體系及制度

1、建立完善的授權(quán)審批制度,，杜絕作假現(xiàn)象的出現(xiàn)

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化,、制度化，既可以減少某些不必要的支出,，也可以防止侵吞和挪用公款行為的發(fā)生,。單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批方式,、權(quán)限,、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍,。

2,、建立完善的票據(jù)及印章管理制度

票據(jù)和印章的管理對于一個企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務正常運轉(zhuǎn)的保證。所以企業(yè)應當加強與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)及印章的管理,，建立健全的票據(jù)及印章的管理制度，并明確各種票據(jù)的購買,、保管,、領用、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,。企業(yè)可以通過設置專門的登記簿對貨幣資金業(yè)務進行記錄。一方面,，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用,；另一方面，規(guī)范企業(yè)票據(jù)及印章的管理。同時單位必須加強對銀行預留印鑒的管理,，不能由同一個保管全部印鑒,。財務專用章應該由授權(quán)的個人自行保管，個人私章必須由本人或者授權(quán)人員保管,。另外,，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票,；隨時與開戶銀行對賬等等,。

（四）加強對貨幣資金業(yè)務流程的管控

事物具有兩面性，即使再完善的制度也會有其自身的局限性,。企業(yè)對貨幣資金的管理大部分是由人來進行的,，經(jīng)濟學上認為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力,，因此,，單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或者人員的職責權(quán)限,，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務及有關(guān)人員的崗位工作進行檢查監(jiān)督,，確保貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠落實到位。

結(jié)束語

通過對企業(yè)加強資金管理方式方法的探討和分析,，我們可以看到,，企業(yè)的財務資金管理也是隨著經(jīng)營機制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的。所以要建立一套適應市場經(jīng)濟發(fā)展,，適應社會需要的資金管理方法,，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道,，盤活沉淀的資金,，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運用之中,，收獲最大的效益,，增強資金管理科學性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺階,。使企業(yè)得以更好的發(fā)展,。

參考文獻：

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【摘 要】企業(yè)的財務管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，可以綜合反映出企業(yè)的各項管理活動,，而企業(yè)所開展的所有財務管理活動都是離不開相應的財務管理制度的,。本文從企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度設計著手，對企業(yè)內(nèi)部財務管理的相關(guān)方面進行了研究,，以供參考,。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務管理；制度,；設計

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度在企業(yè)的財務管理中所起到的作用是眾所周知的,，完善的財務管理制度是企業(yè)開展一切管理活動的前提和基礎，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展,，就必須完成各項管理。當前企業(yè)基本上都針對自身的情況制定了內(nèi)部財務管理制度,，在取得了一定效果帶來同時,，依然存在一些問題，比如內(nèi)容不夠完善,、缺乏系統(tǒng)性,、實時性等，這就無法適應企業(yè)內(nèi)部財務管理的需要,，制度也就不能落實,。

1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務管理制度

1.1企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的特點

所謂的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度,，是在企業(yè)的管理部門依據(jù)相關(guān)的規(guī)定并結(jié)合自身的實際情況所制定的具體的規(guī)則,，它作為整個財務制度體系中最基礎的財務制度，它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財務行為以及處理企業(yè)內(nèi)部的財務關(guān)系,。它具有五個方面的特點：第一,，界定了企業(yè)內(nèi)部財務主體的具體范圍；第二,，明確了企業(yè)內(nèi)部財務管理的職責,；第三，去定了企業(yè)內(nèi)部財務戰(zhàn)略以及政策,，確定了管理的具體內(nèi)容,；第四，確定了財務管理和內(nèi)部相關(guān)責任單位之間的相關(guān)關(guān)系,；第五,，對財務規(guī)劃以及相應的評價方法以及程序有了明確的規(guī)定。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度作為一個系統(tǒng)包括的內(nèi)容比較多,，劃分所依據(jù)的標準不同內(nèi)容也是不同的,，如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財務結(jié)算與計劃制度、財務控制和制度,、財務考核評價制度以及財務監(jiān)督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務管理制度,、資產(chǎn)管理制度,、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務報告和評價制度,；如果按照管理的職能進行劃分可以分為內(nèi)部責任制度,、決策制度、內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部決算制度,。

2、進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的作用和意義

企業(yè)通過對內(nèi)部財務管理制度的設計，可以促使其內(nèi)部財務工作的實施以及財務政策的制定更加規(guī)范化,，其作為企業(yè)財務管理的基本建設,。由此可見，在社會主義市場經(jīng)濟條件下,，對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度進行合理的設計有著重要的作用和意義,。當前我國是市場經(jīng)濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進行內(nèi)部財務管理制度的數(shù)據(jù)提供了參考依據(jù)。而且國內(nèi)外的財務丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度進行合理設計,，以實現(xiàn)對相關(guān)人員的規(guī)范,。總之,，企業(yè)對內(nèi)部財務管理制度進行合理的設計是必要的,，有著重要的作用和意義。

3,、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的目標

企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動能達到預期的目標,，即就是實現(xiàn)財務管理目標在很大程度上可以促進和規(guī)范內(nèi)部財務管理制度的設計。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束,。筆者進行分析總結(jié)之后,，認為企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的目標主要包括三個方面：第一，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性,；第二,，加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實力進而提高去市場競爭力,；第三,，規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務行為，并實現(xiàn)對相關(guān)部門財務關(guān)系的良好處理,。

4,、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計應遵循的基本原則

企業(yè)進行內(nèi)部財務管理制度設計的時候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關(guān)系,，應尋找效應與成本之間的最佳結(jié)合點,，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結(jié)合,、全面性原則,、協(xié)調(diào)性原則等基本原則的前提下,，還應遵循下面的原則，以保證企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的質(zhì)量,。

4.1堅持權(quán)利責任和利益相結(jié)合通常情況下,，企業(yè)財務關(guān)系復雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務管理工作就必須要堅持該原則,。想要保證企業(yè)財務管理制度的數(shù)據(jù)做好權(quán)利責任以及利益相結(jié)合,，明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應承擔的責任，應在財務責任中將物質(zhì)利益充分的體現(xiàn)出來,。

4.2堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則

任何制度都需要有一個發(fā)展和完成的過程,，因此，企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度不能墨守陳規(guī),，一成不變,，當然變更的頻率也不能過高，這樣很容易導致財務混亂,，給財務管理人員增加難度,，這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性，控制好變更的頻率,。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明,，經(jīng)過實踐，合理的就應該采用,，不合理的就要重新制定,。

4.3堅持適應企業(yè)自身特點以及管理需要的原則

不同的企業(yè)的經(jīng)營方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的,，同時其財務活動的方式和內(nèi)容也存在一定的差異,。所以，不同企業(yè)所使用的財務制度也是各不相同的,，規(guī)模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會相對簡單,，范圍也相對較小?；诖朔N情況,，在制度企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的時候，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎上,，應對企業(yè)自身特點進行綜合考慮,，應確保所指定的財務管理制度具有實用性，能符合企業(yè)財務管理的真實需要,。

4.4遵循效益性原則

企業(yè)在設計內(nèi)部財務管理制度的時候,，應充分考慮財務的從圖效果，以求獲得最好的效果,，要保證財務目標的正常順利進行,，在符合相關(guān)管理要求的基礎上盡量使得財務制度能簡單清晰,，具有較強的可操作性?？傊谠O計內(nèi)部財務管理制度的時候,，應充分考慮設計,、經(jīng)濟效益以及運行成本這三者的關(guān)系，這就需要通過先進合理的手段,，以最低的設計成本獲得最大的效益,。

4.5堅持科學合規(guī)性的原則

所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規(guī)，否則將會失去意義,，企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度也不例外,。企業(yè)財務管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規(guī)定,，也就是說要嚴格遵守國家的財務規(guī)章制度,。

5、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的程序

通常情況下,，企業(yè)內(nèi)部財務制度的設計的所依據(jù)的程序為：準備階段,、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序,。在準備階段應明確設計的內(nèi)容,，應做好參與設計人員的培訓，同時要做好和相關(guān)業(yè)務活動有關(guān)資料的整理,，對設計工作進行合理的安排,；在草案的擬定階段，主要是根據(jù)所整理的資料并結(jié)合企業(yè)自身的特點完成方案的設計并做好初步起草,；在確定好設計方案之后,，需要召開集體會議進行研究分析；最后就是定稿,，在該階段主要是針對已有的設計進行定稿,，并確定發(fā)布實施的形式以及貫徹實行的時間。

6,、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的方法

不同企業(yè)的實際情況是各不相同的,，因此制度設計的方法也是不同的，應綜合考慮各個方面選擇出適合的方法,，通常情況下,，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的方法有：分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實地調(diào)查法這三種,，其中比較分析法是對不同國家地區(qū),、年代的財務制度進行比較,，認識財務制度的本質(zhì)以及規(guī)律結(jié)合企業(yè)自身的情況進行科學合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗,，該種方法的優(yōu)點就是所設計的制度實用性更強,；系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素，通過多種手段進行財務制度的設計,。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益的提高來進行,。在財務管理系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)都是相對獨立的,，但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關(guān)系,。基于此種情況,，在設計時應對國家,、員工以及各個部門之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長遠目標的實現(xiàn)進行綜合考慮，進而確保制度設計的科學可行性,、穩(wěn)定性以及協(xié)調(diào)性,；實地調(diào)查法主要是針對設計的準備階段的，設計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息,?？傊陨线@三種方法都各自有自己的特點,，我們應結(jié)合自身的實際情況進行選擇使用,，以求設計出科學合理切實可行的內(nèi)部財務管理制度。

結(jié)束語

綜上所述,，企業(yè)內(nèi)部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的,，企業(yè)內(nèi)部財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開制度的,，這就需要設計出合理的制度體系,，我們在設計的時候應綜合考慮企業(yè)自身的情況，運用先進的手段設計出科學的內(nèi)部財務管理制度,，以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展,。

摘 要：隨著經(jīng)濟的不斷增長以及時代的進步，信息化進入到各個行業(yè)領域中,，信息化的建設對我國大企業(yè)財務管理進行改革和更新,，信息技術(shù)的進步提供給企業(yè)財務管理最基本的條件以及一個發(fā)展平臺來進行信息化建設。但近年來,，在信息化環(huán)境下,，我國企業(yè)的財務管理依舊存在不少現(xiàn)實的發(fā)展問題，本文對此進行系統(tǒng)說明,，并闡述了相應的處理策略,，以促使企業(yè)財務管理在信息環(huán)境下能夠擁有更大的上升空間,。

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境；企業(yè),；財務管理

信息化是當今時代發(fā)展的大趨勢,，它象征著最