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有限公司財務(wù)管理制度篇一

二〇二一年三月

目 錄

集團有限公司財務(wù)管理制度 1

第一章 總 則 1

第二章 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責 1

第三章 主要制度與辦法及其修訂 3

第四章 對外會計報表的編制 3

第五章 財務(wù)檢查與監(jiān)督 4

第六章 附則 4

第一章總 則

第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國會計法》,，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》,、《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī),、政策和制度，結(jié)合實際情況,，制定本制度,。

第二條河南***集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔民事責任,，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算,，自負盈虧,。分子公司是指河南***集團公司直接或間接控股的公司,，關(guān)聯(lián)公司是指河南***集團公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南***集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員,，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責,，及時,、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責

第五條集團公司設(shè)財務(wù)管理中心,，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計,。

第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理,、財務(wù)指標管理和財務(wù)風險預(yù)警與調(diào)控,、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑,；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂,、完善；負責匯總,、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析,；指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作,；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持,、配合,；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn),、考核及調(diào)度,。

財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法,；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度,；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。

各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施,，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、計量驗收,、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

第九條集團財務(wù)管理的制度,、辦法主要有：

1,、集團會計核算制度

3、預(yù)算管理與管控辦法

4,、資金調(diào)配與管控辦法

6,、往來賬管理辦法

8、資產(chǎn)管理辦法

第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查,，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法,。

第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定,，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過,，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行,。

第四章對外會計報表的編制

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報,。

第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換,。

第十四條各公司的會計報表必須及時,、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。

第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督

第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督,，確保經(jīng)營成果真實,、合法。

第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查,，并提出書面檢查意見,。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況,。

第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會議,，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn),、負債和往來掛賬的費用進行清查,、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性,。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團有限公司

二〇二一年三月二十五日

附件：

1,、集團會計核算制度

3,、預(yù)算管理與管控辦法

4、資金調(diào)配與管控辦法

6,、往來賬管理辦法

8,、資產(chǎn)管理辦法

附件1

第一章總 則

第一條為了規(guī)范集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）會計核算制度,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》及行業(yè)會計制度,，結(jié)合本公司的具體情況,，特制定本制度。

第二條集團公司會計機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理中心,，在董事長和財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,，開展具體的財務(wù)會計工作，并對集團公司負責,。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財務(wù)部或財務(wù)崗,，根據(jù)公司和項目規(guī)模配備財務(wù)經(jīng)理、主管會計,、出納等財務(wù)人員,，財務(wù)行政管理模式自上而下縱向管理、橫向配合的財管形式開展具體工作,。集團公司,、分子公司及關(guān)聯(lián)公司合格財務(wù)人員的任命、使用,、配備歸屬集團財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)和董事長直管,，分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)受財務(wù)管理中心授權(quán)、指導(dǎo)和監(jiān)管,。

第三條財務(wù)會計人員須嚴格履行會計崗位職責,遵守集團公司的各項規(guī)章制度,。

第四條本制度適用于集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）,。

第二章中國會計準則下的主要會計政策

第五條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為《會計法》,、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計制度》,、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》等,。

第六條會計年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。

第七條記賬原則和方法是以權(quán)責發(fā)生制為原則,，實行借貸記賬法,。

第八條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第九條公司合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制,。

第十條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊,。

第十一條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。

第十二條公司對應(yīng)收款項按年末余額的5‰計提壞賬準備,。

第三章 會計科目的設(shè)置

第十三條置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》及《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目,。非置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》及相應(yīng)行業(yè)會計制度。

第十四條各公司財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會計科目,，在實際工作中可根據(jù)實際情況增設(shè)二級,、三級或四級科目，做好輔助核算,。

第四章 會計憑證和賬簿

（一）從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章,；

（二）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章,；

（三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章,；

（四）對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章,；

（五）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,，大寫和小寫金額必須相符；

（六）支付款項的原始憑證,，必須有收款公司和收款人的收款證明,；

（七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證,；

（八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號,。

第十六條按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票,、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

（一）會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,；

（七）當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時,，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正,。

第十八條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬,、總分類賬、明細分類賬,、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬,、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊,。

第三章資產(chǎn)

資產(chǎn)是指由以前交易或事項形成并由公司擁有和控制、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益,、能以貨幣計量的各種資源,。公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn),、長期投資、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

第一節(jié)流動資產(chǎn)

第十九條流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項,、待攤費用、存貨等。

第二十條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、在途資金等,。

第二十一條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年(含一年)的投資，包括股票,、債券,、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應(yīng)收股利"或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）,。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量,，對市價低于成本的差額,，應(yīng)計提短期投資跌價準備,。處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額,，作為當期投資損益,。

短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成本計量,，并按以下方法確定：

（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資,；

（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資成本,。

第二十二條應(yīng)收及預(yù)付款項是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán),，包括應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款,、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款,。

（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5‰計提壞賬準備,。壞賬損失核算采用備抵法。

壞賬的確認標準：

1,、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn),、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款,；

4,、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決,，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款,；

5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款,；

6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的應(yīng)收賬款,。

對符合上述條件之一的應(yīng)收款項,，由財務(wù)部提出核銷申請，確認為壞賬,，,；審計、法務(wù)部審核,，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會計討論,，報財務(wù)管理中心備案，經(jīng)公司總經(jīng)理,、財務(wù)總監(jiān)和董事長審核簽批后,，確認為壞賬。

（四）待攤費用,。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用,。待攤費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以內(nèi)(含一年)的費用,，如廣告費,、租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔,、分攤期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用,，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等,。

待攤費用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計入成本,、費用，按費用種類設(shè)置明細賬,，進行明細核算,。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益,，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用,。

第二十三條存貨包括庫存材料設(shè)備,、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品,、低值易耗品等,。

（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；

（六）各項存貨按實際成本計價,；低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷,；

（八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè),；

（九）擬開發(fā)土地是指所購入的,、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品,；項目分期開發(fā)時,，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目,。

（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本,，應(yīng)在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本,；但如有經(jīng)營價值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分攤單獨計入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”,。

第二十四條低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。

第二節(jié)長期投資

第二十五條長期投資包括公司持有時間準備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性投資,、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券,、其它債權(quán)投資和其它長期投資。

第二十六條公司對外投資必須組織人員對項目進行論證,，提出可行性研究報告,，并上報董事會批準執(zhí)行。

第二十七條長期投資在取得時按初始投資成本（含支付的稅金,、手續(xù)費等相關(guān)費用）入賬,，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本,。

第二十八條長期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和成本法核算,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物,、機器,、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn),、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,、器具,、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備,、公司價值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應(yīng)當作為固定資產(chǎn),。如空調(diào)、復(fù)印機等,。

第三十條固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本(含買價,、運費和保險費等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出)入賬。

第三十一條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取,。當月增加的固定資產(chǎn),，當月不提折舊，從下月起計提折舊,；當月減少的固定資產(chǎn),，當月照提折舊，從下月起不提折舊,。固定資產(chǎn)提足折舊后,，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊,；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊,。

第三十二條固定資產(chǎn)的購建,、報廢、調(diào)入,、調(diào)出,、租出及對外作為投資等應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細賬核算,。

第三十三條固定資產(chǎn)應(yīng)每半年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報告,，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準后計入營業(yè)外收支。

第三十四條固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負債表內(nèi),。

第三十五條在有關(guān)建造的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前,，發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用）予以資本化。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

第三十六條對固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊,。

固定資產(chǎn)殘值率按5％。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn),，按照原折舊年限進行會計核算和折舊計提,。

各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為：

第三十七條固定資產(chǎn)的管理依照集團關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行,。

第四節(jié)無形資產(chǎn)

第三十八條無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或為管理目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn),。如：軟件,、商譽、專利權(quán),、商標使用權(quán)等,。

第三十九條 無形資產(chǎn)在取得時按實際成本計量。

第四十條無形資產(chǎn)自取得當月起按5年攤銷平均攤銷,，計入損益,。

第四十一條公司征用土地的使用權(quán)費用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn),。

第四十二條公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額計入當期損益,。

第四章負債

負債是指公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè),。負債按流動性分為流動負債和長期負債。

第一節(jié)流動負債

第四十三條流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款,、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利,、應(yīng)交稅金,、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等,。

第四十四條公司各項流動負債應(yīng)按實際發(fā)生額入賬,。

第四十五條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出,。

第四十六條債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實收資本,，債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)作實收資本金額的差額作為資本公積。

第二節(jié)長期負債

第四十七條長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債,，包括長期借款,、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等,。

第四十八條各項長期負債應(yīng)分明細進行核算將于一年內(nèi)到期償還的長期負債,，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)作為一項流動負債，單獨反映。

第四十九條長期負債應(yīng)當按照負債本金和債券面值,、確定的利率按期計提利息,，并按用途分別計入成本或當期財務(wù)費用。

第五章所有者權(quán)益

第五十條所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟利益,，包括實收資本,、資本公積、盈余公積和未分配利益,。

第五十一條實收資本是按照公司章程或合同,、協(xié)議的規(guī)定實際投入公司的資本。

第五十二條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動：

（四）投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的,，企業(yè)應(yīng)當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方,。

第五十三條資本公積包括資本(股本)溢價、接受捐贈,、外幣資本折算差額等,。

第五十四條盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準從凈利潤中提取，包括法定盈余公積,、任意盈余公積,；法定盈余公積按稅后利潤的10％提取，達到注冊資本的50％可不再提取,。盈余公積可以用來彌補虧損,、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。

第六章收入

第五十五條收入是指企業(yè)在銷售商品,、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認的原則合理地確認和計量各項收入,。

第五十六條銷售商品的收入應(yīng)當在下列條件均能滿足時予以確認：

（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,；

（三）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

（四）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,；

第五十七條銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入,。

現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓,；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。現(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時作為當期費用,。

第五十八條企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,，應(yīng)當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理,，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關(guān)收入,、費用、資產(chǎn),、負債,、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。

第五十九條提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定,。

第六十條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入,。

（一）利息和使用費收入應(yīng)當在以下條件均能滿足時予以確認：

（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

（2）收入的金額能夠可靠地計量,；

（二）利息和使用費收入應(yīng)按下列方法分別予以計量：

（1）利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定,；

（2）使用費收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

第六十一條房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認：

（一）具有經(jīng)購買方認可的銷售合同,，購房款已全額收訖,；

（三）與實測面積相對應(yīng)的房款已經(jīng)確定，可以開具發(fā)票,。

（四）成本能夠可靠地計量,。

第六十二條出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認：

（一）具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書,；

（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量,。

第六十三條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。

第六十四條勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入,。

第六十五條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入,。

第六十六條其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認,。

第七章成本費用管理

第六十八條開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用,。開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費,、建筑安裝工程費,、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費,、資本化利息,。開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用,，包括工資,、獎金、折舊費,、修理費,、辦公費,、水電費、勞動保護費,、周轉(zhuǎn)房攤銷等,。

第六十九條對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：

（四）各公司財務(wù)部負責應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本,。

第七十條材料設(shè)備采購成本的管理,。

（二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告,、入庫單,、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預(yù)付款的按照合同執(zhí)行,，同時及時取得合規(guī)發(fā)票,。

第七十一條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用,。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用,，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用,。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用,，包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失,、調(diào)劑外匯手續(xù)費,、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用,。期間費用直接記入當期損益,。

第七十二條公司對管理費用、營業(yè)費用,、項目管理費實行預(yù)算管理,。

第七十三條購買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上,，或批量金額在1000元以上的,，應(yīng)事先詢價、比價,，比價單簽批至董事長，營銷推廣費,、廣告費金額在2000元以上的應(yīng)事先詢價,、比價，比價單履行簽批至公司董事長,，項目管理費如曬圖費,、材料采購等比照辦理。

第八章利潤及利潤分配

第七十四條各公司每年應(yīng)根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標、生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)等編制年度利潤計劃,、確定目標利潤,，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬,。

第七十五條各公司按照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積，按董事會和股東會的決議提取任意盈余公積等,。

第七十六條各公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算,。

第七十七條各公司當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以前年度損益調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤,?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤。

第七十八條利潤分配按下列原則執(zhí)行：

（一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂并提請股東會批準,；

（三）以前年度的虧損沒有彌補完,，不得提取盈余公積金；

（四）各公司不得預(yù)分利潤,，即無盈利年度不得向投資者分配利潤,；

（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金,、股票,、財產(chǎn)等。

（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時,，應(yīng)充分考慮法律,、負債契約、現(xiàn)金支付能力,、稅收政策等的制約,。

第九章財務(wù)報告

第七十九條各公司應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和提供真實,、完整的財務(wù)會計報告,。財務(wù)會計報告分為年度、半年度,、季度和月度報告,，由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成,。

第八十條對外提供的會計報表包括資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)減值準備明細表,、利潤分配表,、股東權(quán)益增減變動表、分部報表和其他有關(guān)附表,。

第八十一條各公司應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表,，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容,、報表格式,。內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制,、報送須經(jīng)財務(wù)管理中心的總經(jīng)理批準,，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù),。

第八十二條財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實,、計算準確、內(nèi)容完整,、說明清楚,、編報及時的原則。

（一）各種報表,、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng),、準確；

（二）本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接,；

（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤,，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外,，還應(yīng)同時通知接受報表的公司,，錯誤較多的應(yīng)重新編報。

（四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負責人和總經(jīng)理的簽字,，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師,、cfo審核、簽字,。

第八十三條合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制,。

合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的公司,。只有在本公司對子公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的期間,，其經(jīng)營成果才反映在本集團的合并利潤表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內(nèi),。合并時所有重大內(nèi)部交易,，包括集團間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。

第十章附 則

第八十四條此制度由集團公司財務(wù)部根據(jù)國家制度變化及時修訂,，并有解釋和監(jiān)督權(quán),。

第八十五條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

集團有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2

第一章總則

第一條為強化集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度,，明確財務(wù)人員的職責,，保障財務(wù)信息的及時性、準確性和一致性,，特制定本辦法,。

第二條集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和財務(wù)核算制度。

第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心,、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）,。

第四條非置業(yè)類公司的財務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點及本辦法要求，擬定其本公司財務(wù)人員的分工與崗位責任要求,。

第二章財務(wù)人員的任命,、聘用與培養(yǎng)

第五條各公司財務(wù)經(jīng)理的任職由集團公司財務(wù)中心提名，經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)報審公司董事長批準后,，報備集團行政人力資源部備案,，集團公司財務(wù)中心正式委派。

第六條各公司的會計核算人員由各公司財務(wù)部按照崗位標準要求報審集團財務(wù)中心進行統(tǒng)一招聘,，各公司財務(wù)經(jīng)理參與招聘工作,。初選通過后報集團公司財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)進行復(fù)試，財務(wù)中心同意后,，報行政人力資源部備案,，由各公司聘任。

第七條新進財務(wù)人員按集團新員工輔導(dǎo)制度的要求,，由公司行政人力資源部指定輔導(dǎo)員,，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。

第八條崗位交接時原崗位會計應(yīng)向接替人員進行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn),。

第九條集團財務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團公司下屬公司相應(yīng)的會計崗位進行為期1～3個月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任,。

第三章財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核

第十條集團財務(wù)中心負責集團公司所有財務(wù)人員的財務(wù)管理制度,、會計核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作,。每月進行不低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),。

第十一條集團公司財務(wù)中心對各公司財務(wù)部提供上報的各類管理報表和財務(wù)信息進行考核，評價其及時性,、準確性和核算方法的合理性,，并將評價結(jié)果及時反饋。

第四章財務(wù)人員的輪崗

第十二條集團公司財務(wù)中心和各公司財務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進行人員輪崗,。

第十三條各公司財務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作,，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調(diào)換,。各公司的財務(wù)核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗位輪換,。

第十四條財務(wù)核算會計的輪崗由各公司財務(wù)部經(jīng)理擬定方案,，報集團公司財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)審核同意后實施。

第五章財務(wù)人員的工作交接

第十五條會計人員離職或崗位輪換必須按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù),。

第十六條崗位移交時,，移交人員應(yīng)編制移交清冊，交清自己負責的各項業(yè)務(wù)明細,，接收人員要逐項核對查收,，當面清點，雙方無疑義后簽字確認,。

第十七條財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時,，還須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹,，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料,。

第十八條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或者蓋章,，并注明：公司名稱,、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù),、姓名,、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

第六章財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報表的上報時間安排

第十九條出納

（一）安全保管各公司在銀行開設(shè)的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬網(wǎng)銀盾,。

（三）日常收付款,、銀行轉(zhuǎn)款工作應(yīng)在當日完成；

（四）每月及時核對銀行對賬單,。

（五）每周及時更新各公司應(yīng)付未付款明細表,，上報本公司財務(wù)經(jīng)理。

（六）每日錄入,、跟蹤核對按揭房款到賬金額并編制銷售日報表,。每周五與營銷部內(nèi)業(yè)核對房款銷售金額；第周出具銷售均價和銷售周報,，報給財務(wù)經(jīng)理,，及時配合營銷內(nèi)業(yè)核對錄入房管局監(jiān)管資金。

（七）每月二十五日前編制下月按揭到賬金額明細表以確定下月按揭任務(wù)；

（八）收到銀行按揭扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進行賬務(wù)處理,，每周應(yīng)對月供違約客戶進行催收,。

（九）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心,；

第二十條成本會計

（一）應(yīng)按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務(wù),，確保工程款的及時支付，各項業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當日完成,。

（二）及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。

（四）成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對往來,。

第二十一條費用會計

（一）費用報銷時,，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權(quán),；

（二）根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時清理內(nèi)部員工借款,；

（四）每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計（財務(wù)經(jīng)理）上報當月費用預(yù)算分析報表和報告。

（二）每月2日前上報上月內(nèi)部往來對賬單,；

（四）每月3日出具會計報表,，并于3日12點前上報

（五）每月9日出具月度財務(wù)分析，并于晚上下班前上報,。

第二十三條財務(wù)部經(jīng)理

（三）每月20日上報本公司下月及后續(xù)月份的預(yù)算調(diào)整,；

（四）負責項目的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團公司,。

第七章附 則

第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。

第二十五條本辦法由集團公司財務(wù)部負責解釋。

集團有限公司

二〇二一年三月二十五日

附件3

第一章總 則

第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）及其分子公司的經(jīng)營和財務(wù)管理,，增強集團公司的競爭力,，保證集團公司運作的計劃性，特制定本辦法,。

第二條預(yù)算管理及控制是指通過預(yù)算的編制,、執(zhí)行、分析與考核,，有效保障集團公司完成目標任務(wù),，防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險，提高集團公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作,。

第三條本辦法主要內(nèi)容包括預(yù)算的確定與分解,、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與控制,、預(yù)算的反饋與考評,。

第四條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。

附件4

第一章總 則

第一條為保證集團有限公司（以下簡稱集團公司）資金的合理調(diào)度,，做好資金的預(yù)測與分析工作,，提高資金的使用效率，保證資金的安全,，切實規(guī)范各公司銀行賬戶設(shè)置,、印鑒管理、資金調(diào)度,、資金計劃與預(yù)測,、集團銀行信用與融資合同管理等工作，特制定本辦法,。

第二條本辦法適用于集團公司及所屬各中心,、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。

第二章銀行賬戶管理

第三條各公司的銀行開戶的基本戶由總公司統(tǒng)一安排,?；緫粼O(shè)置由各公司財務(wù)部經(jīng)理提出方案，經(jīng)集團公司財務(wù)中心審核,，報集團公司董事長審批后設(shè)立,。

第四條其他賬戶的設(shè)置和使用由各公司的財務(wù)部經(jīng)理提出方案，經(jīng)集團公司財務(wù)中心審批后設(shè)立,。

第五條銀行貸款賬戶的設(shè)置由各公司根據(jù)與貸款銀行的協(xié)議設(shè)置,，同時報集團公司財務(wù)中心備案。

第六條各公司的財務(wù)印鑒與支票須分開管理,。印鑒并嚴格按照集團公司印鑒管理辦法保管使用,。

第七條各公司的支票由出納購買、保管,，會計登記備案,。

第三章資金調(diào)度

第八條各公司支付工程款須按照公司的授權(quán)制度和資金計劃執(zhí)行。

第九條各公司內(nèi)部自有銀行賬號間的資金調(diào)度依照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）100萬元以下的,，由財務(wù)經(jīng)理審批,，出納進行資金劃轉(zhuǎn)；

（三）內(nèi)部保證金賬戶與結(jié)算資金賬戶之間的資金調(diào)度,，由各公司,、項目部財務(wù)經(jīng)理報財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)或董事長審批后執(zhí)行。

第十條各公司之間的資金調(diào)度依照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）100%股權(quán)的分子公司之間的資金調(diào)配由集團財務(wù)中心擬定資金調(diào)度方案,，集團財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)申請,，報集團董事長審批。

第十一條資金計劃與預(yù)測

（一）每周五上午,，各公司向集團財務(wù)中心上報資金周報,。

（三）每月29日前，各公司上報后6個月的資金預(yù)測，分項目進行銷售合同款預(yù)測,、銷售回款預(yù)測,、工程及費用支付預(yù)測、土地款預(yù)測和稅收預(yù)測,。

第十二條融資合同與集團銀行信用管理

（三）各公司應(yīng)嚴格執(zhí)行與銀行簽訂的貸款協(xié)議,，及時償還銀行貸款；

第十三條集團發(fā)展所需的資金需求調(diào)度

（二）在滿足資金用度的條件下,，各公司的剩余資金可以進行銀行貨幣資金的理財計劃,，以提高資金的收益。貨幣資金的理財方案,，由各公司財務(wù)經(jīng)理擬定,，報本公司總經(jīng)理審核和集團財務(wù)中心備案。

第十四條集團內(nèi)部資金使用利息的考核,。集團與各公司間的資金劃轉(zhuǎn)按類別結(jié)算利息（不實際劃轉(zhuǎn)利息）。集團給各公司間購買土地的資金,，其利息由各公司在考核時進行核算,，作為使用土地資金使用的利息支出，各公司不在財務(wù)上進行核算,。其利率按照資金供給方的銀行貸款利率或平均貸款利率計算,，計算的期限從該公司的資金全部劃轉(zhuǎn)給集團公司開始計算。期間的利息支出以月度為公司核算,，不足一月的不計算,，利息作為當期財務(wù)費用的支出。各公司對集團公司的資金貢獻,，按照以各公司的貸款利率收取使用資金公司的利息,，作為對該各公司當期的資金收益。

第四章附 則

第十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。

第十六條本辦法由集團公司財務(wù)部負責解釋,。

集團有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件5

第一章總 則

第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作,，提高資金使用效率,，降低財務(wù)成本，防范財務(wù)風險,，依據(jù)《集團有限公司財務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法,。

第二條本辦法中所稱貨幣資金是指庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條貨幣資金堅持安全性、效益性和流動性原則,。

第四條本辦法適用于集團公司及所屬各中心,、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。

第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督

第五條本辦法所指庫存現(xiàn)金的使用范圍包括:

（一）公司人員的差旅費報銷,、交際應(yīng)酬費報銷,、電話費報銷以及公司福利費的支出。

（二）公司臨時雇傭人員提供的短期的勞務(wù)報酬,。

（三）出差人員或因工作需要必須籌借的備用金,。

（四）結(jié)算起點在1000元以下的零星采購支出。

（五）支付員工宿舍房租,。

（六）經(jīng)審批以后的退個人購房款,。

（七）除以上規(guī)定以外，出納支付的結(jié)算款項,，超過使用限額的應(yīng)當以銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

（八）特殊情況下支付現(xiàn)金，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,，報董事長審批后方可支付,。

第六條現(xiàn)金收支應(yīng)當按下列規(guī)定辦理：

（四）支付現(xiàn)金時，出納應(yīng)審查單據(jù)的審批手續(xù)是否齊全,，是否符合現(xiàn)金支付范圍,； 出納支付工程結(jié)算款項時, 在第七條規(guī)定以外的項目應(yīng)當以支票支付。

第七條現(xiàn)金盤點

（三）財務(wù)部經(jīng)理每月應(yīng)對出納的庫存現(xiàn)金進行一次突擊性的盤點,并填寫盤點表,對差異進行分析并做出處理決定,。所有關(guān)于現(xiàn)金長短款調(diào)賬的憑證均需財務(wù)經(jīng)理簽字并報集團財務(wù)中心總會計師批準,。

第三章銀行存款的管理和監(jiān)督

第八條銀行存款賬戶和支票管理

（三）結(jié)算賬戶必須有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票,、空白支票及遠期支票,。

第九條銀行收款的管理

（三）出納須及時到開戶行領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。

第十條銀行付款

（三）對于超過付款期限的支票應(yīng)退回給出納,由出納進行登記作廢登記并妥善保存,開具新支票,。

（四）使用支票,、電匯等付款票據(jù)必須嚴格按照公司規(guī)定的申請審批權(quán)限辦理，所有票據(jù)的簽發(fā)必須有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的簽章,。如果使用收到的承兌匯票支付,，須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的批準，出納應(yīng)對承兌匯票的收支進行登記,。

第十一條銀行對賬

（一）出納于每月15日前取回各銀行對賬單,；

（二）各公司應(yīng)指定專門會計人員在每月月初將上月的銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，并交財務(wù)經(jīng)理審核,。對未達賬要列明時間,、原因和金額, 并于次月跟蹤未達賬，直至賬賬一致,。

第四章備用金和業(yè)務(wù)借支的管理

第十二條加強各公司現(xiàn)金庫存限額管理,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。置業(yè)類各公司的日常備用金的總額控制在10000元,，非置業(yè)類公司的日常備用金的總額控制在3000元,，超額部分應(yīng)存入銀行，如有因銀行較遠需超過規(guī)定限額的,，須經(jīng)集團財務(wù)中心批準,。

第十三條個人備用金借款額度的崗位權(quán)限：

（二）每月應(yīng)對借款人進行一次清款，超出部分借款人需要歸還借款或沖銷費用,。

第十四條個人業(yè)務(wù)借支范圍僅限于現(xiàn)金的使用范圍,。

第五章監(jiān)督和考核

第十五條集團公司對貨幣資金管理進行考核，各公司要加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督,，完善本公司資金管理及核算制度,，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查,，依據(jù)集團公司考核標準,，納入績效考核范疇。

第十六條根據(jù)《會計法》和《總會計師條例》規(guī)定,，所屬企業(yè)法人代表、財務(wù)負責人是本公司貨幣資金管理的責任人,。

第六章附 則

第十七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。

第十八條本辦法由集團公司財務(wù)部負責解釋。

集團有限公司

二〇一三年三月二十五日

第一章往來賬管理制度

為加強集團公司債權(quán)債務(wù)管理,，規(guī)范往來對賬制度,，特制定本制度，制度實施范圍：集團有限公司及其下屬的分子公司和關(guān)聯(lián)公司,。

一,、公司內(nèi)部個人借支管理

財務(wù)部嚴格執(zhí)行“前不清后不借”的個人借支原則。公司每月至少與借支人員對賬一次,，月末催收欠款,。每季末結(jié)賬前出具催款通知單，書面通知借支人員及時到財務(wù)部門報銷,。如有差異要及時查找原因,、未入賬的要及時入賬。

二,、外單位債權(quán)債務(wù)核對管理

4.對質(zhì)保期已到應(yīng)支付質(zhì)保金的,，在付款前要雙方核對,，再次確認核對質(zhì)保金掛賬余額，并要求收款單位出具收據(jù)并簽章,。

5.對其他往來掛賬,，有業(yè)務(wù)發(fā)生的、余額在1萬元以上的單位,，每3個月雙方要進行核對確認,，有不符情況的，要查找原因并及時進行賬務(wù)處理,；余額在10萬元以上的,，每年末發(fā)書面詢證函確認，對掛賬1年以上的應(yīng)收款項要查找原因及時進行催款清理,。

三,、

4.內(nèi)部其他往來發(fā)生時，及時相互通知,、核對,，相關(guān)收據(jù)、票據(jù)及時傳遞,，確保其他往來雙方掛賬金額一致,。

5.每月末結(jié)賬前各單位之間進行往來款項的核對，并出具雙方確認的內(nèi)部往來對賬單,，如有不符要查找原因及時調(diào)整賬務(wù),，如確實由于業(yè)務(wù)原因不能入賬的情況要在對賬單中注明未達賬項的形成原因及金額，每月2日將經(jīng)雙方確認后的內(nèi)部往來對賬單電子版報至集團公司財務(wù)部,。每年初總賬會計將12月末內(nèi)部往來對賬單打印并經(jīng)雙方簽字確認作為會計檔案保存,。

四、集團公司財務(wù)管理中心對各公司債權(quán)債務(wù)情況實時監(jiān)督檢查,，對上報的內(nèi)部往來對賬單及時與賬面核對,，對各公司個人借支催收情況及時監(jiān)督落實，對施工單位往來及時檢查質(zhì)保金,、履約保證金的扣除,、繳納情況，往來核對情況等,。

五,、集團公司財務(wù)管理中心對各公司對不上的往來及時監(jiān)督查找原因，并根據(jù)實際情況作出處理意見,。對需要通過法律程序的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的處理,，及時上報審計法務(wù)部，經(jīng)審計法務(wù)部（會計事務(wù)所）的認定,，轉(zhuǎn)入司法程序催收,，由審計法務(wù)中心（會計事務(wù)所）在規(guī)定時間內(nèi)提供法定手續(xù)清賬,。

六、審計法務(wù)部（會計事務(wù)所）對各分子公司債權(quán)債務(wù)掛賬余額的真實性,、合法性,、正確性、完整性履行審計職責,，并出具書面的審計報告或整改要求,，對整改情況進行檢查。

七,、本制度未涉及事項均按國家相關(guān)制度及集團財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

八、各公司可依據(jù)本制度制定本公司對賬制度實施細則,。

九,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件6

第一章總 則

第一條為了提高集團有限公司（以下簡稱集團公司）會計檔案的質(zhì)量,，達到檔案管理的標準化,、規(guī)范化、程序化,、根據(jù)國家財政部,、國家檔案局《會計檔案管理制度》，依據(jù)《集團有限公司財務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司檔案管理實際情況,，特制定本辦法。

第二條會計檔案是公司的重要檔案資料,，必須設(shè)專人妥善保管,，出納人員不得兼管會計檔案。

第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心,、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。

第二章會計檔案的分類和歸集

第四條會計檔案分為：賬簿類,、憑證類,、報表類、工資表類,、其他等五大類,，分類要清楚，分類方法前后要一致,，不得隨意變動,。

第五條凡是本公司形成的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、工資表,、會計資料、各類合同與協(xié)議以及其他有保留價值的會計核算檔案均應(yīng)歸檔,。在財會工作中形成的收文和發(fā)文,、會計制度、會計工作計劃,、

總結(jié)

第六條歸集范圍

（一）會計憑證：包括原始憑證,、記賬憑證；

（四）工資表：工資單,、獎金發(fā)放表,、三金扣款表、工資說明等系列與工資相關(guān)資料,。

（六）其他：包括動態(tài)目標成本表,、動態(tài)目標收入表等、會計檔案的移交清冊,、保管清冊,、成本計算表、固定資產(chǎn)卡,、備查簿等,。

第三章會計檔案的整理裝訂

第七條會計憑證

（一）原始憑證按記賬憑證大小折疊整齊，按月整理存放,；

（二）會計憑證的裝訂要規(guī)范,，一律左側(cè)裝訂，不得訂角,；

（三）填寫會計憑證封面和卷脊,，應(yīng)統(tǒng)一按規(guī)定填寫；

（四）次月20日前完成當月憑證裝訂工作,。

（五）記賬憑證封皮內(nèi)容填寫齊全,，按編號順序排列。

第八條會計賬簿

（二）每本裝訂頁數(shù)在400頁以內(nèi),；

（三）會計賬簿的卷皮,、卷內(nèi)目錄要設(shè)計統(tǒng)一格式和填寫內(nèi)容。

第九條會計報表

（一）會計報表按月份,、年度分別裝訂,；

（二）會計報表的卷皮,、卷內(nèi)目錄，要設(shè)計統(tǒng)一格式和填寫內(nèi)容,。

（三）各公司會計報表需要財務(wù)負責人,、公司負責人簽字，每月將簽字手續(xù)齊全的會計報表傳至財務(wù)管理中心存檔,。

第十條工資表

（一）工資表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷,；

（二）工資表的卷注應(yīng)注明部門、年度,、月份,、卷號。

第十一條合同與協(xié)議

有限公司財務(wù)管理制度篇二

第一條 依據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)及有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，設(shè)立x有限公司(以下簡稱公司)，特制定本章程,。

第二條 本章程中的各項條款與法律,、法規(guī)、規(guī)章不符的,，以法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準,。

第三條 公司名稱：

第四條 公司住所：

第五條 公司經(jīng)營范圍：(以上范圍以工商部門核定的為準)

出資方式,、認繳出資額及出資期限

第六條 公司注冊資本實行認繳制，公司認繳注冊資本x萬元,，股東按期足額繳納本章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額,。公司成立后，向股東簽發(fā)出資證明書,。出資證明書載明公司名稱,、公司成立時間、公司注冊資本,、股東姓名或者名稱,、認繳出資額和出資日期、出資證明書編號及核發(fā)日期并由公司蓋章,。證明書遺失的,，應(yīng)立即向公司申報注銷,，經(jīng)公司法定代表人審核后予以補發(fā),。公司應(yīng)設(shè)置股東名冊，記載股東的姓名,、住所,、出資額及出資證明書編號等內(nèi)容,。

股東姓名(名稱)

證件號碼

認繳注冊資本金額(萬元)

出資方式

(一般自章程簽訂20年)

貨幣

例如：2034年3月2日前

貨幣

合 計

(一)股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。

(二)股東應(yīng)當按期足額繳納各自所認繳的出資額,，股東不按照規(guī)定繳納出資的,，除應(yīng)當向公司足額繳納外，還應(yīng)當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任,。

(三)股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的,，應(yīng)當依法承擔賠償責任。股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任,，逃避債務(wù),，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任,。

第八條 股東會由全體股東組成,，是公司的權(quán)力機構(gòu)，行使下列職權(quán)：

(一) 決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

(二) 選舉和更換執(zhí)行董事,，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報酬事項;

(三) 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事,，決定監(jiān)事的報酬事項;

(四) 審議批準執(zhí)行董事的報告;

(五) 審議批準監(jiān)事的報告;

(六) 審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(七) 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案;

(八) 對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(九) 對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議;

(十一) 修改公司章程;

(十二) 聘任或解聘公司經(jīng)理,。

(十三) 公司章程規(guī)定的其他職權(quán),。

第九條 股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。

第十條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán),。

第十一條 股東會會議分為定期會議和臨時會議,。

召開股東會會議，應(yīng)當于會議召開十五日以前通知全體股東,。

定期會議按季度定時召開一次,。代表十分之一以上表決權(quán)的股東，監(jiān)事提議召開臨時會議的,，應(yīng)當召開臨時會議,。

股東出席股東會議也可書面委托他人參加股東會議，行使委托書中載明的權(quán)利,。

第十二條 股東會會議由執(zhí)行董事召集并主持;執(zhí)行董事不能履行或者不履行召集股東會會議職責的,，有監(jiān)事召集和主持;監(jiān)事不召集合主持的，代表十分之一以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持,。

第十三條 股東會會議作出修改公司章程,、增加或者減少注冊資本決議，以及公司合并,、分立,、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。

第十四條 公司不設(shè)董事會,，設(shè)執(zhí)行董事一人,，由股東選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期3年,，任期屆滿,，可連選連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,，股東會不得無故解除其職務(wù),。

第十五條 執(zhí)行董事對股東會負責，行使下列職權(quán)：

(一) 負責召集股東會,，并向股東會議報告工作;

(二) 執(zhí)行股東會的決議;

(三) 審定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(四) 制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(五) 制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(六) 制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;

(七) 制訂公司合并、分立,、變更公司形式,、解散的方案;

(八) 決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;

(九) 決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財務(wù)負責人及其報酬事項,。

(十一) 在發(fā)生戰(zhàn)爭、特大自然災(zāi)害等緊急情況下,，對公司事務(wù)行使特別裁決權(quán)和處置權(quán),，但這類裁決權(quán)和處置權(quán)須符合公司利益，并在事后向股東會報告,。

(一) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作;

(二) 組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;

(三) 擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;

(四) 擬定公司的基本管理制度;

(五) 制定公司的具體規(guī)章;

(六) 提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理,，財務(wù)負責人;

(七) 聘任或者解聘除應(yīng)由股東會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;經(jīng)理列席股東會會議。

(八) 股東會授予的其他職權(quán),。

第十七條 公司不設(shè)監(jiān)事會,，設(shè)監(jiān)事一人，由公司股東會選舉產(chǎn)生,。監(jiān)事對股東會負責,，監(jiān)事任期每屆三年，任期屆滿,，可連選連任,。

第十八條 監(jiān)事行使下列職權(quán)：

(一)檢查公司財務(wù);

(五)向股東會會議提出提案;

(六)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對執(zhí)行董事,、高級管理人員提起訴訟,。

(七)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第十九條 執(zhí)行董事為公司的法定代表人,，任期三年,，由股東會選舉產(chǎn)生,，任期屆滿，可連選連任,。

第二十條 法定代表人行使以下職權(quán)：

(一) 召集和主持股東會議;

(二) 檢查股東會議的落實情況，并向股東會報告;

(三) 代表公司簽署有關(guān)文件;

(五) 公司章程規(guī)定的其他職權(quán),。

第二十一條 股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其部分或全部出資,。

第二十二條 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意,。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意,，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓,。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓,。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán),。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的,，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán),。

第二十三條 公司的營業(yè)期限30年,，自公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

(一) 公司被依法宣告破產(chǎn);

(三) 股東會決議解散;;

(四) 依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責令關(guān)閉或者被撤銷;

(五) 人民法院依法予以解散;

(六) 法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他解散情形。

第二十五條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核定的為準,。

第二十六條 公司章程經(jīng)股東簽字后生效,。

第二十七條 本章程一式叁份，并報公司登記機關(guān)一份,。

全體股東簽字：

年 月 日

有限公司財務(wù)管理制度篇三

第一條 依據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)及有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，由(指一個自然人股東姓名或者法人股東名稱)一人出資設(shè)立 有限公司(以下簡稱公司),，特制定本章程,。

第二條 本章程中的各項條款如與法律、法規(guī)的規(guī)定相抵觸,，以法律,、法規(guī)的規(guī)定為準。

第三條 公司名稱： ,。

第四條 住所： ,。

(注：公司以其主要辦事機構(gòu)所在地為住所，明確表述所在市(區(qū))、縣,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(村)及街道門牌號碼,。)

第五條 公司經(jīng)營范圍： (以上經(jīng)營范圍以登記機關(guān)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照記載項目為準;涉及許可審批的經(jīng)營范圍及期限以許可審批機關(guān)核定的為準)。

(注：公司的經(jīng)營范圍用語應(yīng)當參照國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準,，根據(jù)公司從事經(jīng)營項目的實際情況,，進行具體填寫。)

第六條 公司改變經(jīng)營范圍,，應(yīng)當修改公司章程,，并向登記機關(guān)辦理變更登記。

公司的經(jīng)營范圍中屬于法律,、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準的項目,，應(yīng)當依法經(jīng)過批準。

第七條 公司注冊資本： 萬元人民幣,，為在公司登記機關(guān)登記的股東全部出資額,，股東于公司設(shè)立登記前一次性足額繳納公司的注冊資本。

第八條 公司變更注冊資本和實收資本的,，提交依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明,，依法向登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

公司增加注冊資本和實收資本的,，股東一次性足額繳納公司新增的注冊資本,。公司以法定公積金轉(zhuǎn)增為注冊資本的，公司所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%,。公司自足額繳納出資之日起30日內(nèi)申請變更登記,。

公司減少注冊資本的，自公告之日起45日后申請變更登記,，并提交公司在報紙上登載公司減少注冊資本公告的有關(guān)證明和公司債務(wù)清償或者債務(wù)擔保情況的說明,。

公司減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額。

第九條 公司變更注冊資本,、實收資本及其他登記事項,，應(yīng)當向原公司登記機關(guān)申請變更登記。

未經(jīng)變更登記,，公司不得擅自變更登記事項,。

(注：一人有限公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元，法律,、行政法規(guī)對一人有限公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的,，從其規(guī)定。公司設(shè)立時,，股東應(yīng)當于公司設(shè)立登記前一次性足額繳納公司的注冊資本,，股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的百分之三十,。一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限公司，該一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限公司,，該一人有限公司不得分立,。)

第十條 股東的姓名或者名稱：

股東姓名或者名稱 住所 身份證(或證件)號碼

股東

第十一條 股東的出資數(shù)額、出資方式和出資時間：

股東：繳納的出資額為 萬元人民幣,，占注冊資本的100%,，其中以貨幣(或?qū)嵨铩⒅R產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán))出資 萬元人民幣，占注冊資本的%,，于200x年xx月xx日(公司設(shè)立登記前)一次性足額繳納,。

第十二條 公司成立后，向股東簽發(fā)出資證明書;公司置備股東名冊,，股東可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利,。

公司成立后，股東不得抽逃出資,。

第十三條 股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的,，對公司債務(wù)承擔連帶責任。

公司在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告,，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計,。

第六章 公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán),、議事規(guī)則

第十四條 公司不設(shè)股東會,。股東依照《公司法》規(guī)定，行使下列職權(quán)：

(一)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

(二)委派和更換執(zhí)行董事,、監(jiān)事,，決定執(zhí)行董事、監(jiān)事的報酬事項;

(三)審查批準執(zhí)行董事的報告;

(四)審查批準監(jiān)事的報告;

(五)審查批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(六)審查批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案;

(七)對公司增加或者減少注冊資本作出決定;

(八)對發(fā)行公司債券作出決定;

(十)制定或修改公司章程;

(十一)聘任或者解聘公司經(jīng)理(或由執(zhí)行董事行使該職權(quán));(注：該項由股東自行確定)

(十二)其他職權(quán),。(注：由股東自行確定，如股東不作具體規(guī)定應(yīng)將此項刪除)

股東作出上述事項的決定時,，采用書面形式,，并由股東簽名后置備于公司。

第十五條 公司不設(shè)董事會,，設(shè)一名執(zhí)行董事,，執(zhí)行董事由股東委派(執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理)。執(zhí)行董事任期 年(每屆任期不得超過三年),，任期屆滿,，經(jīng)股東決定可連任,。

第十六條 執(zhí)行董事對股東負責，行使下列職權(quán)：

(一)執(zhí)行股東的決定;

(二)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(三)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(四)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(五)制訂公司增加或者減少注冊資本的方案;

(十)其他職權(quán),。(注：由股東自行確定，如股東不作具體規(guī)定應(yīng)將此項刪除,。)

第十七條 公司設(shè)經(jīng)理一名,，由股東(或執(zhí)行董事，該內(nèi)容由股東自行確定)聘任或者解聘,。(注：股東可以自行確定,，執(zhí)行董事是否兼任公司經(jīng)理，或者另外聘任,。)

(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作;

(二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;

(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;

(五)制定公司的具體規(guī)章;

(六)提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財務(wù)負責人;

(八)其他職權(quán)。(注：由股東自行確定,，如股東不作具體規(guī)定應(yīng)將此項刪除,。以上七項內(nèi)容也可由股東自行確定。)

第十九條 公司不設(shè)監(jiān)事會,，設(shè)監(jiān)事一人,，由股東委派。

執(zhí)行董事,、高級管理人員不得兼任監(jiān)事,。(注：高級管理人員是指公司經(jīng)理、副經(jīng)理,、財務(wù)負責人和本章程規(guī)定的其他人員,。)

監(jiān)事的任期每屆為三年，任期屆滿,，可委派連任,。

第二十條 監(jiān)事依照《公司法》規(guī)定，行使下列職權(quán)：

(一)檢查公司財務(wù);

(四)向股東提出提案;

(六)其他職權(quán),。(注：由股東自行確定,，如股東不作具體規(guī)定應(yīng)將此項刪除)

第二十一條監(jiān)事行使職權(quán)所必需的費用，由公司承擔,。

第二十二條 公司的法定代表人由執(zhí)行董事(或經(jīng)理)擔任(注：由股東自行確定),，并依法登記。公司法定代表人由股東(或執(zhí)行董事)委派產(chǎn)生,，代表公司簽署有關(guān)文件,，任期 年(每屆不超過三年)，任期屆滿,，可委派連任,。

第二十三條 法定代表人變更,，應(yīng)當自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請變更登記。

第二十四條 公司股東可以依法轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán),。

公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,，應(yīng)當自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30內(nèi)申請變更登記。

股東因轉(zhuǎn)讓股權(quán)而引起公司類型變更的,，按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件,，在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機關(guān)申請變更登記。

第二十五條 股東依法轉(zhuǎn)讓股權(quán)后,，公司應(yīng)當相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載,。

第二十六條 公司的營業(yè)期限 年，自公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算,。

公司營業(yè)期限屆滿,，可以通過修改公司章程而存續(xù)。

第二十七條 公司因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿;

(二)股東決定解散;

(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照《公司法》第一百八十三條的規(guī)定予以解散;

(六)其他解散事由,。(注：由股東自行確定,，如股東不作具體規(guī)定應(yīng)將此項刪除)

公司因前款第(一),、(二)、(四),、(五)項規(guī)定而解散的,，應(yīng)當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算,。公司清算組成員由股東決定,。

第二十八條 公司解散，依法應(yīng)當清算的,，清算組應(yīng)當自成立之日起10日內(nèi)將清算組成員,、清算組負責人名單向公司登記機關(guān)備案。

第二十九條 清算組應(yīng)當自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,，并于60日內(nèi)在報紙上公告,。

在申報債權(quán)期間，清算組不得對債權(quán)人進行清償,。

第三十條 清算期間,，公司存續(xù)，但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動,。公司財產(chǎn)在未依照《公司法》規(guī)定清償前,，不得分配給股東。

公司清算結(jié)束后,，清算組應(yīng)當制作報經(jīng)股東(或者人民法院)確認的清算報告,，并自清算結(jié)束之日起30日內(nèi)向原公司登記機關(guān)申請注銷登記,，公告公司終止。

(注：本章內(nèi)容除上述條款外,，出資人可根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,，將認為需要記載的其他內(nèi)容一并列明。)

第三十一條 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保,，由股東(或者執(zhí)行董事)決定,。

公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須由股東書面決定,。

第三十二條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核定的為準,。

第三十三條 本章程未規(guī)定的其他事項，適用《公司法》的有關(guān)規(guī)定,。

第三十四條 本章程由股東制定,，自公司成立之日起生效(國家法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定)。

第三十五條 本章程一式 份,，股東留存一份,，公司留存一份，并報公司登記機關(guān)一份,。

股東簽字,、蓋章：

200x年xx月xx日

《公司法》規(guī)定一人有限責任公司的投資主體是一個自然人或者一個法人，強調(diào)股東的唯一性,。自然人股東應(yīng)當是完全行為能力人,，至于法人股東，《公司法》并沒有特別限制,，可以包括企業(yè)法人,、事業(yè)單位法人和社會團體法人，而個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)及不具備法人資格的中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)被排除在外,。《公司法》之所以把非法人企業(yè)排除在外,，主要是出于維護交易安全,、保護第三人利益的考慮。非法人企業(yè)一般沒有注冊資本最低限額的要求,，法律通過追究其投資者的無限責任來保護第三人的利益,，如果允許非法人企業(yè)投資設(shè)立“一人公司”，一旦出現(xiàn)股東財產(chǎn)與公司財產(chǎn)混同以及其他需要否認法人人格的情形,，“一人公司”交易相對人的利益將得不到切實保護,。

在我國市場經(jīng)濟法律制度和社會信用體系尚不夠健全的情況下，《公司法》明確規(guī)定一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司實屬必要,。如果允許一個自然人投資設(shè)立若干家一人有限責任公司,，易導(dǎo)致公司資產(chǎn)薄弱,、清償債務(wù)能力減弱等弊端。世界各國普遍限制自然人同時成為數(shù)個“一人公司”的唯一股東,。

有限公司財務(wù)管理制度篇四

一,、第二章第四條原為：“公司名稱xx市xx有限公司”。

現(xiàn)修改為：“公司名稱xx市xx有限公司”,。

二,、第三章第六條原為：“公司經(jīng)營范圍企業(yè)形象設(shè)計、平面設(shè)計,、產(chǎn)品設(shè)計,、動漫設(shè)計”。

現(xiàn)修改為：“公司經(jīng)營范圍設(shè)計,、制作,、代理國內(nèi)外各類廣告;企業(yè)形象設(shè)計、平面設(shè)計,、產(chǎn)品設(shè)計,、動漫設(shè)計、市場策劃,、企業(yè)推廣”,。

法定代表人簽名：

x年7月9日

有限公司財務(wù)管理制度篇五

第一條 公司名稱：

第二條 公司住所：

第三條 公司經(jīng)營范圍：

第四條 公司注冊資本：人民幣 萬元

公司增加或減少注冊資本，由公司股東做出決定,。公司增加注冊資本時,，股東認繳新增資本的出資,，依照有限公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。公司減少注冊資本，還應(yīng)當自做出決定之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,，并于三十日內(nèi)在報紙上公告,。公司變更注冊資本應(yīng)依法向登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

第五條 股東的姓名,、出資方式,、出資額、出資時間,、出資比例如下：

股東姓名

身份證號碼

出資方式

出資額

出資時間

出資比例

第六條 公司成立后,，應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書。

第七條 股東享有如下權(quán)利：

(1)了解公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況;

(2)任命執(zhí)行董事或監(jiān)事;

(3)依照法律,、法規(guī)和公司章程的規(guī)定獲取股利或轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(4)優(yōu)先購買公司新增的注冊資本;

(5)公司終止后,，依法分得公司的剩余財產(chǎn);

第八條 股東承擔以下義務(wù)：

(1) 遵守公司章程;

(2) 按期足額繳納所認繳的出資;

(3) 依其所認繳的出資額承擔公司債務(wù);

(4) 在公司辦理登記注冊手續(xù)后，股東不得抽回投資;

第九條 股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資,， 股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后,，由公司將受讓人的名稱,、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。

第十條 股東是公司的最高權(quán)力人,，行使下列職權(quán)：

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

(2)任命和更換執(zhí)行董事,，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報酬事項;

(3)任命和更換非由職工代表擔任的監(jiān)事，決定監(jiān)事的報酬事項;

(4)審議批準執(zhí)行董事的報告;

(5)審議批準監(jiān)事的報告;

(6)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案;

(7)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案;

(8)對公司增加或者減少注冊資本做出決定;

(9)對公司合并,、分立、解散,、清算或者變更公司形式做出決定;

(10)修改公司章程;

第十一條 公司不設(shè)董事會,，設(shè)執(zhí)行董事一人，執(zhí)行董事為公司的法定代表人,，對公司股東負責,，由股東任命產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期3年,，任期屆滿,，可連選連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,，股東不得無故解除其職務(wù),。

第十二條 執(zhí)行董事對公司股東負責，行使下列職權(quán)：

(1)檢查股東決定的落實情況,，并向股東報告工作;

(2)執(zhí)行股東決定;

(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(4)制訂公司的年度財務(wù)方案,、決算方案;

(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(6)制訂公司增加或者減少注冊資本的方案;

(7)制訂公司合并、分立,、解散或者變更公司形式的方案;

(11)代表公司簽署有關(guān)文件,。

(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作;

(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;

(3)擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;

(5)制定公司的具體規(guī)章;

(6)提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理，財務(wù)負責人;

第十四條 公司設(shè)監(jiān)事1人,，由公司股東任命產(chǎn)生,。監(jiān)事對公司股東負責，監(jiān)事任期每屆3年,，任期屆滿,，連選可以連任。

監(jiān)事行使下列職權(quán)：

(1)檢查公司財務(wù);

(4)向股東提出提案;

第十五條 公司執(zhí)行董事,、經(jīng)理,、財務(wù)負責人不得兼任公司監(jiān)事。

第十六條 公司應(yīng)當依照法律,、行政法規(guī)和國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務(wù),、會計制度，并應(yīng)在每一會計年度終了時制作財務(wù)會計報告，并應(yīng)于第二年三月三十一日前送交各股東,。

第十七條 公司利潤分配按照《公司法》及有關(guān)法律,、法規(guī)，國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定執(zhí)行,。

第十八條 勞動用工制度按國家法律,、法規(guī)及國務(wù)院勞動部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 公司的營業(yè)期限為長期,，從《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計算,。

第二十條 公司有下列情形之一的，可以解散：

(2)股東決定解散;

(3)因公司合并或者分立需要解散的;

(4)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責令關(guān)閉或者被撤銷;

第二十一條 公司解散時,，應(yīng)依《公司法》的規(guī)定由公司股東負責清算。清算結(jié)束后,，應(yīng)當制作清算報告,，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記,，公告公司終止,。

第十章 股東認為需要規(guī)定的其他事項

第二十二條 公司根據(jù)需要或涉及公司登記事項變更的可修改公司章程,，修改后的公司章程不得與法律,、法規(guī)相抵觸。修改后的公司章程應(yīng)送原公司登記機關(guān)備案,，涉及變更登記事項的,，同時應(yīng)向公司登記機關(guān)申請變更登記,。

第二十三條 公司章程的解釋權(quán)屬于股東。

第二十四條 公司登記事項以公司登記機關(guān)核定的為準,。

第二十五條 公司章程條款如與國家法律,、法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準,。

第二十六條 本章程經(jīng)出資人訂立,，自公司設(shè)立之日起生效,。

第二十七條 本章程一式2 份,，公司留存一份，并報公司登記機關(guān)備案一份,。

股東簽字(法人股東蓋章)：

年月日