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財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇一

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會(huì)計(jì)制度,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度,、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬,、輔助賬,，及時(shí)記賬,、結(jié)賬、對(duì)賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè),、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合各部門(mén)做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部控制,。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度,。 資金審批制度：

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司,，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在用款申請(qǐng)單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,，公司法人章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，支票由出納負(fù)責(zé)保管,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專(zhuān)人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司管理部門(mén)使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門(mén)使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意;

⑷財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查; ⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，有財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)書(shū)面寫(xiě)明情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門(mén)應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn),。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇二

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求,，特制定本制度,。

二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，其崗位職責(zé)分別是：

1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算,、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬,、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作,。達(dá)到記賬準(zhǔn)確,，賬實(shí)相符，報(bào)表及時(shí),，內(nèi)容完整,。 公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表,、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登記,，妥善保管,。

財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前,，年度報(bào)表要在次年元月9日前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān),。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)催收工程款,，或按照約定核定施工隊(duì)的工程預(yù)支款,，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系,，辦理涉稅事項(xiàng);配合辦理上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn),、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存,、清查核實(shí)，及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù),。

⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作,。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)(包括網(wǎng)上填報(bào)),。 ⑺罰則：

①財(cái)務(wù)記賬,、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者,，一次給予批評(píng),，二次給予記過(guò)處分。 ②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因,，不得隱瞞不報(bào),，否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度,，按相關(guān)管理制度執(zhí)行,。

2.出納崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫(kù)存現(xiàn)金,、有價(jià)證券的保管工作,。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度,，定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng),。

⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類(lèi)單據(jù)上要有經(jīng)手人,、主管負(fù)責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長(zhǎng),、材料專(zhuān)員,、財(cái)務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字,。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的,，首先在出納處填寫(xiě)借支單,，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批),，方可到出納取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款,。

⑸現(xiàn)金帳,、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日清月結(jié),、帳款相符,、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,。

⑹負(fù)責(zé)辦公品購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記,。公司各部、室需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品,，由部,、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單，經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購(gòu)買(mǎi),，再由部,、室簽字領(lǐng)用。

⑺崗位罰則

①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款,，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù),，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款,，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯(cuò)付，由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款,，無(wú)法追回的由本人賠償,。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺,、失竊的,，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償,。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密,，對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。 ④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤,，出錯(cuò)點(diǎn)超過(guò)2次的,，按5元/處加以處罰。

三,、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1,、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,， 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

2,、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作;

3、及時(shí)結(jié)算,、收回工程款,，依法合理籌集資金;

4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑹ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

五,、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。

施工工程用款支付批工作流程

六,、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)

⑴ 各職能部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支,，后報(bào)銷(xiāo),。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得的,，可以使用付款憑證代替，但必須寫(xiě)明原因據(jù)實(shí)填報(bào),。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,、稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票，填寫(xiě)內(nèi)容包括我公司全稱(chēng),、日期,、商品名稱(chēng)、單價(jià),、數(shù)量,、金額，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,。所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證不得涂改,，如有涂改，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),。

⑵ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,，交由部門(mén)主管審核簽字，審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算,。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫(xiě),，字跡要求清楚整潔;合計(jì)金額填寫(xiě)正確,、規(guī)范，大小寫(xiě)相符;報(bào)銷(xiāo)附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面要求整齊,、美觀(guān),，附件張數(shù)要填寫(xiě)正確;對(duì)填寫(xiě)不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理,。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的,，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,，經(jīng)所在部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部主管審核簽字后,，由總經(jīng)理審批(或請(qǐng)示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款,，逾期不報(bào)者,，費(fèi)用由自己承擔(dān)。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須總經(jīng)理批準(zhǔn),。

⑹ 在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中單據(jù)必須依實(shí)填寫(xiě)，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開(kāi)發(fā)票金額,、多報(bào)金額的,，按多報(bào)金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,，直至辭退,。

第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理,，控制不合理費(fèi)用開(kāi)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算,，勤儉節(jié)約,，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點(diǎn),、實(shí)際情況及管理要求,，特制定本制度。

1,、差旅費(fèi)

公司員工因公出差,，根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

⑴ 外地出差

①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車(chē)票面額,，再核定路途的時(shí)間,、職務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12：00以后為界限,，參考車(chē),、船票的時(shí)間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元,，省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元,。部門(mén)主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的,，則不報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)貼,。因施工需要駐在工地的,，原則上可在施工隊(duì)食堂就餐，由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生活費(fèi);無(wú)法與施工隊(duì)同餐的,，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元,。

③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷(xiāo),。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車(chē)船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷(xiāo),，縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元,，省會(huì)以上城市每人每天不得高于50元,。因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的,，由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷(xiāo)額度,。

⑵ 本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無(wú)出差生活補(bǔ)貼,、住宿費(fèi)項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),，原則乘坐公交車(chē),，無(wú)特殊情況不得乘坐出租車(chē)，若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷(xiāo),。因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚(早7：00前或22：00后)可乘坐出租車(chē),，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫(xiě)明的財(cái)務(wù)部作退回處理,。

2,、招待費(fèi)

因工作需要招待，須由接待人請(qǐng)示部門(mén)主管,、部門(mén)主管請(qǐng)示總經(jīng)理的程序申請(qǐng),，并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。若提前支款,，要采用口頭或書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出本次費(fèi)用計(jì)劃(單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請(qǐng)),，內(nèi)容包括：①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款,。招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),，憑發(fā)票(無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財(cái)務(wù)部結(jié)款，不寫(xiě)明的財(cái)務(wù)可退回處理,。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo),。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要,，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度,，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi),，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超額部分由個(gè)人承擔(dān),?？偨?jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);副總經(jīng)理、工程部主任,、物資采購(gòu)專(zhuān)員手機(jī)費(fèi)為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷(xiāo),。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗,，辦公用品由各部門(mén)主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購(gòu)單,，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),、驗(yàn)收,、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票,、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)實(shí)際費(fèi)用,，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專(zhuān)用辦公用品如打印機(jī),，傳真機(jī),，電腦，根據(jù)需要發(fā)放,、限定臺(tái)數(shù),，因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無(wú)法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看，審核,，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置,，以舊換新;新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí),，應(yīng)將可用文具交還行政部,。辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用,。

5,、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同;②有驗(yàn)收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門(mén)審批后可辦理結(jié)付,。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系,，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6,、車(chē)輛使用費(fèi)

車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi),、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi),，駕駛員補(bǔ)貼,。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一般情況由行政部辦加油卡,，司機(jī)領(lǐng)卡加油,。無(wú)卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車(chē)須填寫(xiě)行車(chē)記錄,，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn),、加油時(shí)間,、數(shù)量、用車(chē)記錄考核用車(chē)情況;路橋費(fèi),、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員集中匯總,，由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核簽字報(bào)銷(xiāo)。公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),。車(chē)輛維修、維護(hù)前須提出書(shū)面報(bào)告,，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用,，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷(xiāo),。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu),，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批,。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,，并制訂《工程竣工決算書(shū)》;

⑷工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結(jié)算,。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1,、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3,、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

⑴ 購(gòu)入的,，按照買(mǎi)賣(mài)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等;

⑵ 自行建造的，按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出;

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建,、擴(kuò)建的,，按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出,，減去改建,、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額;

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值;

⑸ 融資租入的,，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等。

4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊,，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中,，最終計(jì)入工程成本。

5.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,，報(bào)行政部審批,，總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。

6.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理,，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門(mén)應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見(jiàn),。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā),、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確,，并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

存貨管理的范圍包括原材料,、燃料、輔助材料,、包裝物、低值易耗品,、半成品,、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

1,、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi),、采購(gòu)保管費(fèi)計(jì)價(jià);建設(shè)單位供應(yīng)的,，按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià);自制的,，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià);車(chē)間加工的，按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià),。

2、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料要分類(lèi)管理,，按類(lèi)別編碼記賬,。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn),。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理,，不能積壓在倉(cāng)庫(kù)造成浪費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)要隨時(shí)打掃,，保持衛(wèi)生清潔,。

3、配合采購(gòu)部核實(shí)庫(kù)存,，以合理配貨,。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫(kù)存低于最低存貨量的時(shí)候,，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠(chǎng)長(zhǎng)及采購(gòu)部,。

4、材料購(gòu)回時(shí),，由倉(cāng)庫(kù)管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收,，并認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，包括供貨單位,、材料編碼,、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào),、計(jì)量單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額，驗(yàn)收人和采購(gòu)員簽名,。月末對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購(gòu)人提供采購(gòu)價(jià),，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算,，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬,。

5,、倉(cāng)庫(kù)管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前，不能開(kāi)“入庫(kù)單”,，因此造成的損失全由倉(cāng)庫(kù)管理人員承擔(dān),。

6、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺,、品種質(zhì)量不符的,，因此造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購(gòu)人員的原因由采購(gòu)人員賠償,。

7,、加工車(chē)間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí)，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù),。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字,，然后報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人,，領(lǐng)料人再到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料,，辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員接到“領(lǐng)料申請(qǐng)表”后,，先審核手續(xù)是否健全,，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請(qǐng)表”匯總填寫(xiě)“出庫(kù)單”,，填寫(xiě)內(nèi)容：領(lǐng)料部門(mén),、材料編碼、材料名稱(chēng),、規(guī)格型號(hào),、計(jì)量單位、數(shù)量,。

8,、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料)，如下一批生產(chǎn)或工程不再用,，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),，如以后確實(shí)用不上的材料，倉(cāng)庫(kù)管理人員同采購(gòu)人員溝通,，及時(shí)與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,，月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本,。

9,、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料,，因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉(cāng)庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)通知采購(gòu)人對(duì)該材料進(jìn)行退貨或換購(gòu)處理,，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購(gòu)人要和供貨商溝通,，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償,。領(lǐng)用的材料退回時(shí),，辦理退庫(kù)開(kāi)具紅字出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,，表明材料已退回倉(cāng)庫(kù)以此分清責(zé)任;外購(gòu)的材料退貨時(shí),，開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)管理人員與采購(gòu)人要共同簽字,，表明材料已由采購(gòu)人辦理退貨,，并由采購(gòu)人追回退貨金額或換購(gòu)品種。

10,、月末存貨的出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)匯總,，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后,，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,，并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,，物資的出入庫(kù)計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目,、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,，保證賬賬、賬實(shí)相符,。物資要堆放整齊,、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確,、存放安全,，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12,、對(duì)用量或金額較大,、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次,。

盤(pán)點(diǎn)時(shí),，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù),、質(zhì)檢,、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),，查找盈虧、積壓等原因,，編制盤(pán)存表,，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字,，以示負(fù)責(zé),。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇三

公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇四

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇五

第一章 總則

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度,。

第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名，出納一名,。

第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一,、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,，是否符合國(guó)家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理,、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,。

3,、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4,、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì),。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù),、上繳工作,，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備,、圖書(shū)資料,、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符,。

7,、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,，做好服務(wù)工作,，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái),。

8,、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系,。

10,、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審,、備案、保管,、整理工作,。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,，安排好節(jié)假日

人員的值班工作,。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。

二,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況,、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún);

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、

賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育、物價(jià),、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作,。

4、做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂、保管,、備份工作,。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6,、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四,、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),，以保證賬賬相符,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過(guò)部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)。

3,、對(duì)個(gè)人借款,、個(gè)人費(fèi)用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún),，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理,。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作,。

6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符,，遇有情況,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7,、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì),、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作,，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章 學(xué)校預(yù)算管理

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算,。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入代管款項(xiàng)科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,。

第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)以收定支,，適當(dāng)結(jié)余的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案,。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用,。

第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章 收入管理

第11條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入,。

第12條 學(xué)校收入包括：

一,、財(cái)政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi),。

二,、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,，包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三,、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng),，利息收入等,。

第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部

門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù),，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算。

第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一,、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi),。

2,、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),，用于學(xué)生日常生活,、學(xué)習(xí)的用品。

3,、其他費(fèi)用,，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門(mén)規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用,。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1,、教育成本費(fèi),、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2,、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,。

3,、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取，電話(huà)磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部,。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三,、收費(fèi)金額的規(guī)定

1,、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取,。

2,、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4、其他費(fèi)用的收取,，按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四,、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1,、老生：家長(zhǎng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)提供服務(wù)家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù),。

2、新生：家長(zhǎng)選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù),。

(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤校車(chē)管理員匯總校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))財(cái)務(wù)審核匯總校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五,、其他

1,、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱,。

2,、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3,、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),，待最終確定結(jié)果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則,，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān),。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),，將核對(duì)結(jié)果告知校辦,。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,，將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師,、班主任、學(xué)部主任,、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰,，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理,，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 支出管理

第15條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。

第16條 學(xué)校的支出包括：

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi)、折舊費(fèi),、教研活動(dòng)支出,、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資,、津貼、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金,、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),、助學(xué)金,、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、租賃費(fèi)、折舊費(fèi),、修繕費(fèi),、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等,。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等,。

第17條 學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提,。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃,。超預(yù)算支出項(xiàng)目,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn),、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行,。

第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度,。

第六章 年度凈收益及其分配

第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,。可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余,。

第22條 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金,、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),，不再進(jìn)行提取,。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途,。

第七章 資產(chǎn)管理

第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

第25條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款,、存款等,。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任,，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo),。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,，存貨的盤(pán)盈,、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上,、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

一,、房屋和建筑物，折舊年限為20xx年;

二,、專(zhuān)用設(shè)備,、交通工具和陳列品，折舊年限為20xx年;

三,、一般設(shè)備,、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年,。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)话憬?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo),。大型,、精密、貴重的設(shè)備,、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬,、卡,、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈,、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理,。

第29條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,。

第八章 負(fù)債管理

第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款,、應(yīng)付及暫存款,、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類(lèi)款項(xiàng),，該類(lèi)款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取,、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),，不能有結(jié)余,。

第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章 財(cái)務(wù)清算

第33條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算,。

第34條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),，在業(yè)務(wù)主管部門(mén),、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題,。

第35條 學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,，分別按照有關(guān)規(guī)定處理,。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén),、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第37條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表,、現(xiàn)金流量表,、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出,、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理、收入,、支出及財(cái)務(wù)管理情況,、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率,、人員支出與公用支出分別占總支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等,。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,、文件等,。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,，主要包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)告,、查賬報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度,、會(huì)計(jì)制度,、學(xué)校章程、合同,、協(xié)議,、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等,。

二,、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂,，會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全,，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn),。

三,、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2,、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員,、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,，以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1,、原始憑證,、記賬憑證為20xx年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3,、會(huì)計(jì)賬簿為20xx年;4,、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)為20xx年;5、現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬為20xx年;6,、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為20xx年;8,、合同,、章程、協(xié)議,、驗(yàn)資報(bào)告,、權(quán)利證照、許可證,、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期,。

第40條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職,、調(diào)崗)時(shí),，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作,。

一,、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),，如內(nèi)部調(diào)動(dòng),、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職,、離崗等;3,、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二,、移交人員的職責(zé)1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2,、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3,、整理好自己所管理的有關(guān)資料,，并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金,、支票,、發(fā)票、物資,、材料,、證件、印章等編制清單,，逐項(xiàng)清點(diǎn);5,、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止,。

三,、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資,、資料,、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問(wèn),，應(yīng)向移交人詢(xún)問(wèn);

2,、對(duì)自己所接手的工作,，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止;3,、涉及到債權(quán)債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬,、呆賬的出現(xiàn),。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1,、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,，

檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法,，提高工作效率,。

五、交接責(zé)任1,、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,，否則,，由此引起的后果,，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3,、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4,、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則,，由此引起的后果,，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1,、會(huì)計(jì),、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2,、財(cái)務(wù)主任的工作移交,，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章 附則

第41條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇六

1,、為了規(guī)范商務(wù)休閑酒店的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。

3,、酒店的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督,。

4、酒店應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。

5,、酒店財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃,、控制,、監(jiān)督、預(yù)算,、分析和考核工作,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,，積極參與酒店經(jīng)營(yíng)管理工作,。

4、加強(qiáng)酒店財(cái)物管理,，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,，保證賬實(shí)相符。

5,、堅(jiān)持原則,，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒店費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù),，把好費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)關(guān),，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),，須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字,。

6、加強(qiáng)成本管理,，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、賬表相符、說(shuō)明清楚,、分析得當(dāng),、口徑一致。

8,、按規(guī)定整理,、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,，不得外借和泄露酒店

9、有權(quán)對(duì)酒店所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn),。

10,、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室,。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金,。

(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開(kāi)戶(hù)銀行,，不得坐支現(xiàn)金,。

(2)不得私自挪用公款，不得用白條抵庫(kù),，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,，不得擅自用盤(pán)點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款,。

(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù),。

(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檢查,，并填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn),。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),，賬實(shí)相符,。

(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè),。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),。

4、保管有關(guān)印章,、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,，并按銀行規(guī)定正確填寫(xiě)支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查,。

(1)妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),，由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查,。

(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

庫(kù)管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒店物資的驗(yàn)收,、入庫(kù)、發(fā)放,、保管,、盤(pán)點(diǎn)，做到手續(xù)清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確,、保管得當(dāng)，開(kāi)單迅速,、不出差錯(cuò),。

2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤(pán)點(diǎn)數(shù)相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)差異,，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理,。

(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”：禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒,、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管,、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,，并填制《物資申購(gòu)單》，控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,，及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn),、銷(xiāo)、存的數(shù)據(jù),，充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用,。

4、不得以權(quán)謀私,，不得向供貨商索賄,、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等

收銀員崗位職責(zé)

2、按照前廳人員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單,、加菜單,、酒水單上記載的菜品、灑水,、香煙等名稱(chēng),、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦,，及時(shí)核對(duì),。

3、對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確,、及時(shí),、快速收款，打印發(fā)票,，并加蓋印章,。

4、每日根據(jù)匯總金額填寫(xiě)交款單,，與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核,。

5,、無(wú)權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào)，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核;無(wú)權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,，只能雙聯(lián)簽字改單,。

6、對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性,、安全性負(fù)責(zé),。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣,，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù),。

7、保守經(jīng)營(yíng)秘密,，不得隨意透露酒店經(jīng)營(yíng)秘密,，不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。

記單員崗位職責(zé)

1,、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單,，菜品、數(shù)量,、金額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,，金額大小寫(xiě)一致，若有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù),。

4,、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字(免單不得打折);打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字,，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行;記單員應(yīng)按規(guī)定見(jiàn)既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理,。

5

6、不得以權(quán)謀私,，伙同他人做出損害酒店利益的事情,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰,，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重,、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。

7,、必須親自在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章,，不得由他人代蓋，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項(xiàng)目是否一致,。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

為了加強(qiáng)酒店往來(lái)款項(xiàng)的管理,，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度,。

1,、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng),。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人,。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,，酒店應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過(guò)失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜絕賒賬行為,。

3,、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對(duì)賬,，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作,。酒店

4,、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過(guò)程及催款情況,。

5,、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,，然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批,，酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用,。

1,、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),，包括：各種賠款,、罰款、存出保證金,，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等,。

2、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí),、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回,。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。

1,、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),，按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià);系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)(含掛賬),，按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià),。

報(bào)銷(xiāo)制度

1,、報(bào)銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)(如車(chē)票)應(yīng)按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上,，大張票據(jù)不能膠水粘貼,，用大頭針或回形針別好為宜。

2,、根據(jù)原始單據(jù)分類(lèi)按規(guī)定如實(shí)正確填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”,，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性,、填寫(xiě)的規(guī)范性等,，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷(xiāo)意見(jiàn)：“同意報(bào)銷(xiāo)(支付)”、“同意報(bào)銷(xiāo)(支付)多少元”,、“不同意報(bào)銷(xiāo)(支付)”字樣,。總經(jīng)理簽字時(shí),，不得只簽姓名,，不簽意見(jiàn)。

4,、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金,。

5、總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可,，其所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不得讓他人代報(bào),，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo);部門(mén)經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,，否則不予報(bào)銷(xiāo),。若有違反，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人,、出納各處以報(bào)銷(xiāo)金額20%(但不低于100元/人)的罰款,，并退回違規(guī)所得。

經(jīng)辦人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷(xiāo),。

借款制度

為了加速酒店流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規(guī)范借款程序,，特制定本制度,。

1、采購(gòu)員和吧臺(tái)收銀員實(shí)行定額備用金制度,，采購(gòu)員備用金定額為20xx元,，吧臺(tái)收銀員備用金定額為3000元,。

3、采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)貨物,，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí),，應(yīng)正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定,、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支,。

4、其他人員因公借款時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)借款單,，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的,，不得逾期報(bào)賬或公款私用,，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷(xiāo),，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款,。

6、酒店原則上不辦理員工私人借款,，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理,，但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間,，且部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任;員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還,。

支票、發(fā)票,、印鑒管理制度

1,、酒店必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款,、取款,、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2,、為保證資金的安全,，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒店的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

4,、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”,，填寫(xiě)收款人,、日期,、用途、金額,、支票號(hào)碼,，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查,。

5,、對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記,。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu),、用、存情況,，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè),。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí),，必須由保管人親自蓋章,。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任,。

3,、印章交接必須辦理書(shū)面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批,。

現(xiàn)金管理制度

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付,，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理,。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定,。酒店庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元,，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足,，特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審批,。

3、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”,，并寫(xiě)明用途和金額。

4,、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的,，憑發(fā)票,、工資單、借款單等有效報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

5,、廣告費(fèi)、貨款等收款人為有銀行帳戶(hù)的單位,，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款,，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。

庫(kù)管制度

必須真實(shí)反映本店經(jīng)營(yíng)所需的各種物資的進(jìn),、銷(xiāo),、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始,、真實(shí),、準(zhǔn)確的營(yíng)業(yè)成本資料，必須對(duì)庫(kù)存物資的安全,、完整負(fù)責(zé),。

1、庫(kù)房物品堆放必須按品種,、規(guī)格分類(lèi)存放,，整齊有序，貼上標(biāo)簽,。各類(lèi)物品不得雜亂混放,。

1、庫(kù)管員開(kāi)單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一,，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂,、成本反映不真實(shí)等損失，由庫(kù)管員承擔(dān),。

如：酒水入庫(kù)不能按箱,、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位“瓶”為入出庫(kù)計(jì)量單位,。

3,、對(duì)每種進(jìn)出庫(kù)物資的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法,，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位,。

1、庫(kù)管員應(yīng)與采購(gòu)員、各擋口廚師長(zhǎng)密切配合,，保持合理的庫(kù)存量,，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2,、庫(kù)房驗(yàn)收貨物時(shí),，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查;對(duì)于零星采購(gòu)的物品，要檢查是否執(zhí)行申購(gòu)手續(xù),，未執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)的,，庫(kù)管員有權(quán)拒收入庫(kù);屬特殊情況，口頭申購(gòu)的,，應(yīng)事先通知庫(kù)管;庫(kù)管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫(kù)物資的驗(yàn)收,。

3、庫(kù)管員有權(quán)拒收變質(zhì),、過(guò)期,、假貨等偽劣物資入庫(kù)，對(duì)于水發(fā)貨,、菜類(lèi)等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。

4,、根據(jù)驗(yàn)收合格的物品,，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“鮮活食品驗(yàn)收單”、“入庫(kù)單”,，經(jīng)廚師長(zhǎng),、庫(kù)管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián),，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù),，第二聯(lián)庫(kù)管員自留登記庫(kù)管賬，第三聯(lián)按存貨類(lèi)別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類(lèi)別匯總送交財(cái)務(wù)室..

5,、堅(jiān)持原則,，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)收單,，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品,。

6、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫(kù)并開(kāi)具“入庫(kù)單”,，出庫(kù)應(yīng)填制“領(lǐng)料單”,。

7、不得虛開(kāi),、補(bǔ)開(kāi),、漏開(kāi)、單聯(lián)填寫(xiě)入庫(kù)單，必須整聯(lián)復(fù)寫(xiě),，違者追究庫(kù)管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任,。

8、貨物入庫(kù)后,，庫(kù)管應(yīng)按類(lèi)別,、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類(lèi)存放,，并填制標(biāo)簽,。

9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單 ”,，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人,、庫(kù)管員及領(lǐng)料人簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)貨,，并填制“出庫(kù)單”,，出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門(mén)存查,，一聯(lián)庫(kù)管自留登記庫(kù)房賬,，另兩聯(lián)按存貨類(lèi)別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。

10,、庫(kù)管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出,，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù),。

11,、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出,、按規(guī)定供應(yīng),、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查,。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì),、失效、霉?fàn)€等損失,，庫(kù)管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

12、庫(kù)管員根據(jù)正確無(wú)誤的入,、出庫(kù)單,，隨時(shí)登記庫(kù)房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰,、名稱(chēng)規(guī)格齊全,、及時(shí)結(jié)出余額,。

13、庫(kù)房賬要求日清月結(jié),、內(nèi)容完整(摘要,、品名、數(shù)量,、單價(jià),、金額、規(guī)格,、結(jié)存數(shù),、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù),、接前頁(yè),、過(guò)次頁(yè)等)賬實(shí)相符、賬表相符,。

14,、對(duì)滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜,、低值易耗品,、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開(kāi)具“紅字入庫(kù)單”,。

15,、每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn),，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧,，應(yīng)隨即查明原因,，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。

16,、所有發(fā)料,、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂,，妥善保管,。

17、每日檢查存貨,，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn),，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨,。

倉(cāng)庫(kù)安全管理制度

1,、酒店倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,，任何人未經(jīng)批準(zhǔn),，不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

2,、因工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員,，在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理人倉(cāng)登記手續(xù),，并要有倉(cāng)庫(kù)人員陪同,。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢后,，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管人員檢查,。

4、倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品,，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門(mén)的物品存?zhèn)},。

6、倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火,，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品,，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)將電線(xiàn)私拉亂接。

8,、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類(lèi)儲(chǔ)放,，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻,、燈,、房頂之間保持安全距離。

9,、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈,，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈,、電熨斗,、電爐、交流電收音機(jī),、電視機(jī)等電器設(shè)備,，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持通風(fēng),。各類(lèi)物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名,、規(guī)格、性能,、進(jìn)價(jià),。

10,、倉(cāng)庫(kù)的電源開(kāi)關(guān)要設(shè)在門(mén)口外面，要有防雨,、防潮保護(hù),，每年對(duì)電線(xiàn)進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火,、短路,、發(fā)熱、絕緣不良等情況,，必須及時(shí)維修,。

11、物品入庫(kù)時(shí)要防止挾帶火種,，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫(kù),。物品入庫(kù)半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況,。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng),，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。

倉(cāng)庫(kù)物資管理制度

1,、酒樓店倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格,、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符,，以及質(zhì)量,、規(guī)格不符合使用部門(mén)的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng),，并立即向采購(gòu)人員遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告,。

2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料,，必須填制“商品,、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以記賬,。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后,，所發(fā)生的一切短缺,、變質(zhì)、霉?fàn)€,、變形等問(wèn)題,，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。

3,、各部門(mén)領(lǐng)用物料,，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”,，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)簽字方可領(lǐng)料,。

4,、倉(cāng)管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨,，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù),。

5、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu),、領(lǐng),、存貨卡”，凡購(gòu)入,、領(lǐng)用物料,，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況,，做到賬,、物、卡三相符,。

6,、倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺,，應(yīng)辦理物資盤(pán)盈,、盤(pán)虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品物料盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各一份,。

7,、為配合采購(gòu)人員編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額,，以節(jié)約使用資金,，倉(cāng)管人員應(yīng)每月終編制“庫(kù)存物資余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部一份,。

8、各項(xiàng)材料,、物資均應(yīng)制訂最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額,，由倉(cāng)管根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)人員提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)人員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行訂貨,，以控制庫(kù)存數(shù)量,。

9,、倉(cāng)管因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承擔(dān),。如倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu),，而采購(gòu)人員不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)人員承擔(dān),。

盤(pán)點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)酒店的財(cái)物管理,，確保財(cái)物盤(pán)點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)成本,，特制定本制度,。

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,。對(duì)盤(pán)點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資,，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

1,、存貨盤(pán)點(diǎn)包括原材料,、燃料、物料用品,、低值易耗品,、庫(kù)存商品。

(2)監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任,，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。 盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,，并按時(shí)到達(dá)盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn),。

4、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng),。

5、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn),、稱(chēng)重或換算的確實(shí)資料為據(jù),，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄,。

6,、盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤(pán)點(diǎn)表”,，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián),，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)留存,，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額;第二聯(lián)留存各部門(mén)備查,。

7、鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤(pán)存制”確定成本,，其他存貨采用“永續(xù)盤(pán)存制”確定成本,。

4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間,，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

5,、盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn),。

6,、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,，第一聯(lián)出納留存,，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存,。

1,、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò),、算錯(cuò),、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正,，情況嚴(yán)重者,，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理,。

2,、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)處理,。

附采購(gòu)及供貨管理制度

2、采購(gòu)人員購(gòu)貨時(shí),，須對(duì)多家(三家以上)進(jìn)行價(jià)格,、質(zhì)量比較;供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

1,、對(duì)于用量大,、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式,。

2,、對(duì)于使用頻率低，不容易集中采購(gòu)的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購(gòu)人員采購(gòu),。

1,、供貨商的尋找原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，辦公室經(jīng)理,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助;

2,、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與辦公室經(jīng)理接洽，辦公室經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與),，談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)(以酒店合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式),，經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒店與供貨商簽定合作協(xié)議,。

3,、辦公室經(jīng)理以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管及相關(guān)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人,，并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財(cái)務(wù)部一份備檔,，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>

1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款(送貨不及時(shí),、原材料質(zhì)量問(wèn)題,、拒絕送貨、配合工作不到),，由辦公室經(jīng)理,、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、庫(kù)管告知總經(jīng)理;

2,、辦公室了解事情原委后，由辦公室經(jīng)理作出處罰決定,，開(kāi)出罰單;

4,、辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除,。

1,、酒店每月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫(xiě)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表,，寫(xiě)明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn),，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印,、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管,。

2、市場(chǎng)調(diào)查由辦公室經(jīng)理、行政總廚,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成,，具體由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)召集。

3,、市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每月 日、 日,，如恰逢周末,，應(yīng)作適當(dāng)順延。

1,、每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后,，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由辦公室經(jīng)理,、行政總廚,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)主管初定,，再交總經(jīng)理審定后,，最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書(shū)面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行,。

因市場(chǎng)變化情況特殊,，供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求，首先由供貨商報(bào)辦公室經(jīng)理,，辦公室經(jīng)理了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)商量定出調(diào)價(jià)草案,，再報(bào)總經(jīng)理審批。

在合作過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為,，且經(jīng)溝通后無(wú)效,，由辦公室經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成審查小組,，集體討論決定是否更換,、續(xù)用，然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪,。

1,、貨款的支付應(yīng)盡量不通過(guò)采購(gòu)，若因特殊情況必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)時(shí),，須由采購(gòu)填寫(xiě)借款單,，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3(次)日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)沖帳;

2,、供貨商的貨款支付,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫(xiě)《請(qǐng)款單》經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可付款;

3,、對(duì)方因特殊原因,，未及時(shí)付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào),，必要時(shí)由辦公室經(jīng)理協(xié)助,。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、辦公室經(jīng)理協(xié)調(diào)未果報(bào)總經(jīng)理處理,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇七

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康,、協(xié)調(diào),、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》,、《會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部,、原國(guó)家教委頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度,。

第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系,、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有效益流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制,，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任,。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理,，要嚴(yán)格履行法定職責(zé),，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性,、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任,，必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意,、指使,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫(kù)”。

第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級(jí)教育主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員;學(xué)校的財(cái)會(huì)人員必須是堅(jiān)持原則,、廉潔奉公、有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí),，熱愛(ài)本職工作,，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員才能擔(dān)任。

第六條 學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度,。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查,。學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《預(yù)算法》,、《政府采購(gòu)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,。

第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制,，自求平衡,。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和工程,，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會(huì)集體研究,，通過(guò)后上報(bào),。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行,，任何人不得隨意更改和變動(dòng),，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支,，有預(yù)算不超支”,。

第九條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

一,、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi),、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支以及中國(guó)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出,。

二、庫(kù)存現(xiàn)金最高限額不得超過(guò)1500元,。

三,、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理,。每年六月份,，學(xué)校組織人員對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳相符,，帳實(shí)相符,，并按規(guī)定匯總上報(bào)給市教育局規(guī)劃財(cái)務(wù)處。

四,、財(cái)務(wù)部門(mén)須重視并認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資的核算管理,，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算;總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，明確專(zhuān)人專(zhuān)職或兼職對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理,，并作明細(xì)核算,。各部門(mén)也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資管理,。

五,、對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理,，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負(fù)債總額一般不得超過(guò)下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的,，須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)校將根據(jù)收入情況,，合理安排支出,，制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃,，逐步降低負(fù)債水平。

第十一條 加強(qiáng)收入管理,。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算,，不得遺漏,。事業(yè)收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù),，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理,，不得坐支和挪用。

第十二條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理,。

一,、學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),，并于開(kāi)學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長(zhǎng)期公示,。

二、按時(shí)到物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù),。

三、學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人,，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目,、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，進(jìn)行各種收費(fèi)。

四,、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報(bào)制度和收費(fèi)公示制度,，所收各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)辦理好結(jié)算業(yè)務(wù),。所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,，任何部門(mén)和個(gè)人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

五,、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù);學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理,，落實(shí)專(zhuān)人購(gòu)領(lǐng)、保管,、繳驗(yàn),、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案,，做到票款一致,。票據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管,。

六、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用,，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng),。

培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，提高資金使用效益,，保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)及其他各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家和上海市有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和市有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。具體財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室,。財(cái)務(wù)室配置財(cái)務(wù)一名。

第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律,，任何人都不得違反,。對(duì)違反學(xué)校財(cái)務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，必須嚴(yán)肅處理,，直至追究法律責(zé)任。

第四條 嚴(yán)格開(kāi)支審批制度,。堅(jiān)持“用錢(qián)大家議,，審批一支筆”的原則。學(xué)校所有開(kāi)支,、借支都必須經(jīng)校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行,。任何人不得違反規(guī)定,，亂開(kāi)支，亂借支,。學(xué)校所有開(kāi)支,、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行,。所有報(bào)銷(xiāo)憑證,，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人,、證明人簽字,，并經(jīng)校長(zhǎng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷(xiāo)。所有開(kāi)支必須在一周內(nèi)履行完報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，不得拖延,。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。

第五條 學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心,。根據(jù)“確保必需,、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出,。要嚴(yán)格支出管理,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益,。

第六條 加強(qiáng)收入管理,，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。要按收支“兩條線(xiàn)”的原則,，將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶(hù)，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。任何人不得隱匿、截留任何收入,。學(xué)校的任何收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，均需按照有關(guān)規(guī)定決定，任何人均不得亂收費(fèi),，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi),。

第七條 學(xué)校按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真搞好日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作,。要及時(shí)記賬、結(jié)賬,、對(duì)賬和編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告,，做到賬證相符,、賬賬相符、帳表相符,、帳物(錢(qián))相符,。及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額,。要按照有關(guān)規(guī)定,，保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表等檔案資料,。會(huì)計(jì)人員調(diào)離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù),。

第八條 財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

1. 按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚。

2. 按要求予編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，編制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育,、物價(jià),、稅務(wù)等政府部門(mén)規(guī)定的工作

3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保存、備份工作,。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金,、支票的收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符

2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過(guò)部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn),。

3. 對(duì)個(gè)人借款，個(gè)人費(fèi)用,、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全,。

4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實(shí)(錢(qián))相符，遇有情況,，必須及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),。

5. 做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬的工作,。

6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

第九條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收款,、暫付款、借款等,。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上,，使用期限在一年以上并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2. 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理,，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度,。對(duì)應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長(zhǎng)期掛賬,。對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因,，分清責(zé)任,，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

3. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，登記造冊(cè),。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬,、卡,、物相符。

第十條 本制度由學(xué)校校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇八

1. 公司管理人員出差一般選擇乘坐火車(chē),，如遇特殊情況，需填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)機(jī)票申請(qǐng)單,，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī),。

2. 差旅費(fèi)借款,，應(yīng)在立項(xiàng)通知書(shū)送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),。

3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助 正式員工 200 80

出差當(dāng)日12：00前離京,，補(bǔ)助按一天計(jì)算;12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算,。出差返京之日8：00前到京,，無(wú)差旅補(bǔ)助;8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算;12：00后到京,，補(bǔ)助按一天計(jì)算,。

4. 往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過(guò)早(過(guò)晚)或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車(chē)接送,。

5. 賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐),。

6. 返程車(chē)票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房,。返程車(chē)票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房,。

7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi),、電話(huà)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。

8. 兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷(xiāo),。

9. 出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補(bǔ)助(短途除外)，按每小時(shí)8元計(jì)算,。(乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準(zhǔn),。

四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調(diào)大巴士,、小公共,、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵,、公共汽車(chē)回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,，可以乘出租車(chē)回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi);加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào),。

五,、 銷(xiāo)售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

1. 各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用),，根據(jù)部門(mén)預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3. 銷(xiāo)售費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě),，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

六,、 管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)

1. 購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有行政部門(mén)指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2. 辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo),。

七,、 發(fā)票的開(kāi)具及管理

1. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的

申請(qǐng)單(地稅發(fā)票,、形式發(fā)票),，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票,。

2. 為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達(dá)客戶(hù)手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失,，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號(hào)、航空及快遞等方式,。 為避免發(fā)票遺失,，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,，并要求收件人收到后及時(shí)反饋,，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞,，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺(tái),，由前臺(tái)向速遞公司提出要求)。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

八,、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定

1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門(mén)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo),。

2. 所有填制的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),，應(yīng)字跡清楚、不能涂改,，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

3. 所有由外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，(印稅務(wù)局章,、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證;報(bào)銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。

4. 凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,、銷(xiāo)售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng),、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇九

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析,、考核工作。

第四條 公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 公司財(cái)務(wù)部有一名會(huì)計(jì)。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,，

第六條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

(五)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(六)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(七)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(八)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(九)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。

第三章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

一,、財(cái)務(wù)工作管理

第一條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第二條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第四條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第五條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第八條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。

第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十四條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀,。

第十五條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。

二,、現(xiàn)金管理

第一條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

1.職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,。收款對(duì)方無(wú)銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第二條 除本規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第四條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第五條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借支單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第八條 符合本規(guī)定的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第九條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證,。

第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第十二條 無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、主管副總經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第十四條 以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又無(wú)批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十五條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū),、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門(mén)不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。

2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款,，不得余款不報(bào)，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具請(qǐng)購(gòu)單(代借支單)，寫(xiě)明用途,、金額,，總經(jīng)理簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi),、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)明用途,，總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在一周內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試用期人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的例外),。

三,、銀行收支結(jié)算管理

第一條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén),，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理,。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位支付的款項(xiàng),，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。

2.一個(gè)部門(mén)已借支三次，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)進(jìn)行查詢(xún),，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的借支。

四,、報(bào)帳銷(xiāo)帳

第一條 各部門(mén)預(yù)借的現(xiàn)金,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳,。

第二條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：各部門(mén)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門(mén)總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。各部門(mén)經(jīng)理報(bào)帳由主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審簽,，再報(bào)總經(jīng)理審簽。

第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳,，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。可根據(jù)公司情況,，由報(bào)帳人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金,。

五、會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第二條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,，并分類(lèi)填制目錄,。

第四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

六,、處罰辦法

第一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第二條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。主管財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第三條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

第四條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。

第五條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳,。

第六條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第七條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第一條 長(zhǎng)期投資的管理,，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。

第二條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的,。

第三條 固定資產(chǎn)要做到有帳,、有實(shí)物，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

第四條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提,，分類(lèi)折舊年限為：

(一)房屋,、營(yíng)業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子計(jì)算機(jī),、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第五條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。

第六條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第七條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等,。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx年的期限攤銷(xiāo),。

第八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi),，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo),。

第六章 收入管理

第一條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性,。

第二條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章 成本費(fèi)用管理

第一條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第二條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。

(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

(四)攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢逃?年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取,。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。

第三條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第四條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷(xiāo),，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第五條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析、制定降低成本的措施,。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第一條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn),、股利等。

(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒(méi)收入,、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。

(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng),、賠償金、違約金等,。

第二條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn),，按以下順序分配：

(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失,，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

(二)彌補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取,。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,，主要用于公司的職工集體福利支出,。

(五)向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議,，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第一條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),。

第二條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

(一)業(yè)務(wù),、經(jīng)營(yíng)情況,，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財(cái)務(wù)收支情況等,。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

第三條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù),。

第四條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率,、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。

第十章 附 則

第一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

第二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇十

一.庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

三.往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,。

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu),。

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書(shū)面說(shuō)明虧,、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn),。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇十一

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗,，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三,、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)賬,。

五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、賬目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

十,、公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一,、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸

,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。

1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入,、出售,、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。

十五,、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六,、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七,、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八,、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十,、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一,、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前

先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì),。

二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十,、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化,。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程篇十二

一.庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳,。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。

三.往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

四.內(nèi)部牽制： 1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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