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公司會計管理制度 會計公司的規(guī)章制度篇一
1,、成立以財務(wù)部牽頭,,各有關(guān)部門參加的物資清查小組。
2,、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查,,按照財務(wù)制度規(guī)定,每半年進行一次,,查明各種財產(chǎn)的實有數(shù),,以及發(fā)生差異、盈虧的原因,,報上級領(lǐng)導采取措施,。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。
3,、查明各種財產(chǎn)儲備的真實性,,以保證工作需要。對積壓,、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
4,、查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。
第二章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,,具體范圍包括:產(chǎn)成品,、半成品、原材料,、固定資產(chǎn),、低值易耗品、樣機等,。
第三章財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容
1,、生產(chǎn)部倉庫:
(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結(jié),。
(2)倉庫負責人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查,。重點檢查帳、卡,、物是否相符一致,,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況,,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題,。
(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,,由保管員于月末互相盤查帳,、卡、物是否相符一致,。
(4)每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人,、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進行全面清查,。依照帳,、卡、物相符一致原則,,對產(chǎn)成品,、半成品和重要原材料逐一進行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查,,要保證抽查面能反映同類庫存情況,。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整,。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
2、生產(chǎn)部滯留:每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員,、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查,。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。
3,、固定資產(chǎn):每年月及月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組,,核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況,。重點檢查內(nèi)容有:
(1)固定資產(chǎn)分級歸口管理情況
(2)固定資產(chǎn)購建,、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況,。
(3)固定資產(chǎn)帳、卡,、物三相符情況,。
(4)固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng),、管理情況,。
4、低值易耗品:每年月及月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組,,核查包括辦公家具,、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況,。
5,、禮品倉庫:每年月及月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù),、記錄情況以及庫存進行核查,。
6、服務(wù)中心倉庫:每年月及月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組,,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù),、記錄情況以及庫存進行核查。
7,、分支機構(gòu)倉庫:每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機構(gòu)記帳員,、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。
8,、樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行,。
第四章財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施
1、清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,,清查小組應(yīng)及時提請有關(guān)人員進行更正,。
2,、清查中盤盈的財產(chǎn),通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,,報請批準后可以進行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理,。
3、對于盤虧的財產(chǎn),,認真查明原因,。
(1)屬已保險物資,首先向保險公司索賠,。
(2)屬保管不善造成的,,按照公司規(guī)定,追究當事人責任,,索取賠償,,并進行處罰。
(3)屬合理的定額內(nèi)損耗,,報請批準后計入相關(guān)費用,。
4、對倉庫積滯物資進行清理,,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本,、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合,。第四部分公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,,資源的利用是否合理有效,,以及單位的目標是否達到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查,,不僅是內(nèi)部控制的有效手段,,也是保證會計資料真實完整的重要措施。
公司會計管理制度 會計公司的規(guī)章制度篇二
1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),,確保財務(wù)工作的合法性。
2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,,維護公司的合法權(quán)益。
4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng),。
5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算、考核和控制,,督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益,。
6,、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。
8、及時核算和上繳各種稅金,。
9,、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10,、會計檔案資料的收集,、整理,確保檔案資料的完整,、安全,、有效。
11,、加強本部門管理,,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì),。
12,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù),。
1,、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳,、總帳;
2,、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策,、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,,并正確執(zhí)行;
3、負責總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,,匯總會計憑證,,登記總帳;
4、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5,、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,,計算正確,,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂,、管理會計檔案;
7,、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),,嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,,不坐支現(xiàn)金,,不以白條抵庫;
2、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,,做到日清月結(jié),,要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3,、保管好庫存現(xiàn)金,,有價證券,不得將現(xiàn)金確保其安全無缺,,如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的,,責任人負全責;
4、保管好印章,,嚴格按規(guī)定用途使用印章,,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),,按規(guī)定簽發(fā)支票,,對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作,。
(一)借款制度
1,、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,,如果主管領(lǐng)導不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,,確認是否批準款項的支付,,事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
2,、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由,所借金額,,審批程序同第1條,。
3、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費,、招待費,、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條,。
4,、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支,。
(二)、日常費用報銷的審批:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則,。
2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷,,如報銷審批人出差在外,,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,,待審批人回公司后再進行補簽,。
3,、日常費用報銷,,由總經(jīng)理初審簽字,,再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷,。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷,。
1,、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,,公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負責保管,,財務(wù)專用章由會計負責保管,支票由出納負責保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
2、 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,,如因工作需要,,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準; 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,,收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
3,、支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,,公司主管領(lǐng)導簽字,,財務(wù)審核后,,由財務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,,丟失人員負有賠償責任;
1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
2,、公司職員出差根據(jù)需要,,由主管領(lǐng)導決定選用交通工具;
3、公司職員出差期間,,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標準:
a,、部門經(jīng)理及以上職員,房租標準為120元/日;
b,、一般職員,,房租標準為100元/日;
② 伙食補貼每人30元/日;
③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;
④辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。
4,、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
2,、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,,以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
3,、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。
1,、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;有關(guān)工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案,。
2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,,由經(jīng)辦人員填寫,,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,,并按本制度第四條的規(guī)定進行審批支付;
應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,、事前申報制,,批準后方可實施;
3,、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。
1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定,,完成財務(wù)審核,、工資表制定及核算,、工資及福利發(fā)放等工作;
2、每月8日前核算完成員工工資,、各類補貼,、獎金等,交由總經(jīng)理簽字審核,,9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核,,每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補貼,、獎金等必須有公司領(lǐng)導簽字的憑據(jù),,否則不予以核算;
3、嚴格按照考勤表審核上月工資,,對有疑問的,,要求綜合部予以明確,并補齊相關(guān)材料;
4,、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付,,統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼,及時更新;
5,、員工轉(zhuǎn)正或離職,,必須有相關(guān)領(lǐng)導簽字文件,按照規(guī)定核算工資;
6,、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù),,經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后,予以結(jié)算工資,。
出現(xiàn)下列情況之一的,,但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處罰:處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟損失的予以賠償,嚴重的追究法律責任:
(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;
(三)未經(jīng)批準,,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項,但及時歸還的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。
出現(xiàn)下列情況之一的,,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,情節(jié)嚴重的追究法律責任:
(一)違反財務(wù)制度,,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;
(三)偽造,、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假,、營私舞弊,,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,,應(yīng)當予以辭退的,。
1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋,。
2,、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司會計管理制度 會計公司的規(guī)章制度篇三
(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為,,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,,適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要,依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法,。
(二)本辦法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準則,,適應(yīng)公司所有單位和部門。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負責人,,具體負責本企業(yè)的財務(wù)管理工作,,嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家法律,、法規(guī)及財經(jīng)紀律;根據(jù)公司實際,,按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》,、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達,、落實收入、成本費用,、利潤考核指標,按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支;接受財政,、審計,、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。
認真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題,,負責組織內(nèi)部財務(wù)核算,,并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。
(四)公司財務(wù)管理體制,,按照統(tǒng)一領(lǐng)導,,統(tǒng)一管理的原則,。
(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度,財產(chǎn)物資計量驗收制度,,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,,增收節(jié)支,降低消耗,,增加盈利,。
(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務(wù),利用價值形式組織財務(wù)活動,,強化財務(wù)管理,,搞好經(jīng)濟核算,圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作,,為完成和超額完成各項目標任務(wù)作出不懈的努力,。
要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、分析和考核等工作,。財務(wù)收支要注重日常控制與管理,、分析和考核要做到資料齊全,,數(shù)字準確清晰,分析要有理有據(jù),,運用事前計劃預(yù)測,,事中核算控制,事后分析考核的方法,,搞好全面財務(wù)管理,,依法合理籌集和使用資金,并有效的使用各項財產(chǎn),,發(fā)揮優(yōu)勢,,努力提高經(jīng)濟效益。
(七)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,,在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量,、質(zhì)量、工時,、設(shè)備利用,,存貨的消耗、收發(fā),、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等,都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法,、簽署,、填制、匯集的要求,,及時做好原始記錄,,確保各項原始記錄的真實、完整,、準確,、清晰、及時健全財務(wù)核算資料,。
各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃,、定貨與采購標準、入庫驗收保管,、出庫標準,,應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標準執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置,、管理,、教正、維修以及物資的購進,、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移,、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié),,應(yīng)符合計量的.驗收管理等工作要求,,做到計量工具齊全,手續(xù)齊全,,計量準確,。
做好財產(chǎn)物資的清查工作,定期或不定期地進行財產(chǎn)清查,、財產(chǎn)物資如有盤盈,、盤虧和毀損;在查明原因,分清責任,,按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準后,,應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到賬,、卡,、物三相符。
加強內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理,,按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。
流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,,公司內(nèi)嚴格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進行管理,。
(一) 流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍:流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),,包括貨幣資金、短期投資,、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等,。
(二)各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1,、 嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法,按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,。
2,、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款,、待攤費用,、其它應(yīng)收款的等的管理。
①對應(yīng)收賬款,、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項,,準確反映其形成、回收及增減變化情況,,每月終了進行核對,,在確保相符的基礎(chǔ)上,明確責任,,積極清理“三角債”,,及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,,參與企業(yè)周轉(zhuǎn),,緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預(yù)付貨款,,一般情況下,,必須貨到付款,不準預(yù)付,。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要,,資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收,,尤其個人借款要嚴格控制,,限期交回,對限期交不回者,,扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款,。
① 待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(nèi)(含一年)的各項費用。按批準的范圍,將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理,,應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷,,計入成本費用,如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,,應(yīng)當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本費用,。
② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行,在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性,,并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失,。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提準備金,除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消,、破產(chǎn),、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足,、發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款),,不得全額計提壞賬準備。
(三)存貨的管理制度:
1,、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,、或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等,。包括:各類材料,、商品、包裝物,、低植易耗品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、及發(fā)出商品等。
2,、存貨的計價原則:采用實際成本法,。
①購入存貨的實際成本:包括買價(不包括應(yīng)負擔的增值稅)、運輸費,、裝卸費,、運輸保險費等費用及途中合理損耗,入庫前的加工,、整理及挑選費用等,。
②自制存貨的實際成本:包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費,、其他直接費用和應(yīng)分攤的間接制造費用,,間接制造費用應(yīng)以合理的標準分配給有關(guān)的成本對象,。
③委托外單位加工存貨的實際成本包括:實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應(yīng)計入成本的稅金,。
④投資者投入的存貨,,按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價,。
⑤接受捐贈的存貨,按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費,、保險費,、繳納的稅金等做為實際成本,無發(fā)票帳單的,,按照同類存貨的市價計價,。
⑥盤盈的存貨,按照同類存貨的市場價格計價入賬,。
3,、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法:公司所有材料的日常領(lǐng)用,、發(fā)出均采用實際成本計價,、按加權(quán)平均法計算出材料成本,車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單,,負責人簽字蓋章,,并由單位負責人簽字,超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時,,必須有分管的領(lǐng)導簽字,。
4、清查,、盤點及處理原則:存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查,。期間可以進行不定期盤點,盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對,,對于盤盈,、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因,,報公司領(lǐng)導批準后,,分別情況予以處理。
盤盈的存貨,,沖減管理費用,,盤虧、毀損與報廢的存貨,,扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后,,計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的,,扣除保險公司賠償和殘料價值后,計入營業(yè)外支出,。
5,、 存貨的期末計價:存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量,對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,,計 提存貨跌價準備,。
(一)固定資產(chǎn)的計價:固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法:
折舊的計提方法是采用年限平均法,,按月計提折舊,。
(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限:為管好固定資產(chǎn),,公司對所有的機器設(shè)備類,、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值,、已提折舊,、凈值、規(guī)格型號,、建置年月,、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬,、卡進行管理,,辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用,、封存,、改良、維修等手段,,領(lǐng)導批準后方可進行,。年終對固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點做到賬實相符,。保證固定資產(chǎn)的完整無損,。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、固定資產(chǎn)的增加,,固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預(yù)算項目進行,,不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。
2,、固定資產(chǎn)的報廢,,對固定資產(chǎn)必須正常進行維護、保養(yǎng),,充分發(fā)揮其性能,,不能只管用,,不管修,更不能任意拆除報廢,,如確需報廢,,寫出報廢原因的報告書,報有關(guān)領(lǐng)導批準,,辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù),。
3、固定資產(chǎn)管理,。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,,發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)部門費用,,根據(jù)實際,規(guī)定一次支出金額較小的中,、小修,,可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi),,分期平均攤銷或預(yù)提,。
4、固定資產(chǎn)清查,,為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全,、完整、達到賬實相符,,必須對固定資產(chǎn)進行定期或不定期地清查,。
固定資產(chǎn)清查,主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈,、盤虧,、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查,,以明確責任,。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失,要追究有關(guān)部門人員的責任,,并處以經(jīng)濟賠償,,其凈收益或凈損失,計入當期損益,。
(六)在建工程的管理,,在建工程包括施工前準備,正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程,,在建工程按照下列方法計價:
自營工程,,按照直接材料,,直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價,,設(shè)備安裝工程,,按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用,、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費用計價,。加強在建工程全過程管理,制定執(zhí)行可行性分析,,專項審批,、工程材料物、機械設(shè)備采購及保管,、工程驗收等制度,。
出包工程,按照應(yīng)當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價,。
在建工程發(fā)生毀損或者報廢,,按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本,。
在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程,,節(jié)余物資及時清點入庫,不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失,。
(七)固定資產(chǎn),,在建工程的期末計價。固定資產(chǎn),、在建工程應(yīng)當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量,,對可收回金額低于賬面價值的差額,應(yīng)當計提固定資產(chǎn),、在建工程減值準備,。
(一)無形資產(chǎn):
無形資產(chǎn)是指公司長期使用,但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn),,包括專利權(quán),、非專利權(quán)、商標權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等。
1,、 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價:
① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn),,按照評估確認或者合用協(xié)議約定的金額作價。
② 購入的無形資產(chǎn),,按照實際支付的買價,、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值,。
③ 自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按取得時發(fā)生的注冊費,、聘請律師費,、申請登記費等費用支出計價
④ 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳,如果無法取得單據(jù),,參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬,。
2、 無形資產(chǎn)的攤銷:
無形資產(chǎn)計價入賬后,,應(yīng)從受益之日起,,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用,不留余額(無殘值),。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定:
① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的,,按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
② 法律無規(guī)定有效期限,,公司合同規(guī)定受益年限的,,按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。
③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,,按照不超過20xx年的期限攤銷。
(二)長期待攤費用:
長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,,但攤銷期在1年以上的各項費用,,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用,。
1,、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷:
① 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出,包括籌建期間人員工資,、辦公費,、培訓費、印刷費,、銀行借款利息,、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營,、取得營業(yè)收入時停止收集,,并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次記入開始生產(chǎn)當月的損益。
② 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝,、翻修,、改建等支出,如果支出的數(shù)額較大,,并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算,,支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷,。
③ 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出,其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用,。
(一)成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容,,努力降低成本費用,對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理,,提高經(jīng)濟效益具有重要作用,。
(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導,分級核算的原則,,實行財務(wù)部,、車間二級核算,執(zhí)行公司下達的成本,、費用計劃,,并層層分解,落到實處,。
(三)產(chǎn)品成本核算,,采用“制造成本法”核算,生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料,、直接工資,、其他直接支出和制造費用,計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)
(四)成本核算的一般程序:
1,、對生產(chǎn)費用進行審核和控制,,確定計入產(chǎn)品成本項目。
2,、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用,,在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進行分配和歸集,計算出各種產(chǎn)品的成本,。
3,、對既有完工產(chǎn)品,又有在產(chǎn)品,、半成品,,按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和,在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集,,算出該種完工產(chǎn)品成本,。
(五)成本的計算方法,采用“品種法”“分批法”計算,,攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)
(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用,,它容易確定其發(fā)生的期間,而難以判別其所屬的產(chǎn)品,因而在發(fā)生的當期應(yīng)從當期的損益中扣除,,期末無余額,。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用,。
(七)成本費用的匯集,、分配和計算,嚴格執(zhí)行“權(quán)責發(fā)生制”原則,。
(一)銷售收入的內(nèi)容:
銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,,包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。
產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品,、半成品,、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售,、固定資產(chǎn)出租,、外購商品銷售、包裝物出租,、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入,。
(二)銷售收入的確認:
銷售收入按“權(quán)責發(fā)生制”確認在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用“加權(quán)平均法”核算。
交款提貨銷售,,指貨款已經(jīng)收到,,發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方,無論產(chǎn)品是否發(fā)出,,都作為收入的實現(xiàn),。
預(yù)收貨款銷售,以商品,、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認收入的實現(xiàn)。
委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品,、收到代銷單位的代銷清單后,,不管款項是否收到,確認收入的實現(xiàn),。
其他方式,、商業(yè)匯票,以發(fā)出商品,、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供,,將發(fā)票、帳單交給買方,,并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn),。
自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時,不確認銷售收入,,但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費稅,。
對銷售退回的收入,應(yīng)沖減退回當月的銷售收入,,同時沖減退回當月的銷售成本,。
(三) 銷售收入的日常管理
加強銷售的日常管理,嚴格按照供貨合同管理,,產(chǎn)品的定貨,、提貨合同,由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度,,加強對其他收入的管理,,按照編制收入計劃,落實責任制,,嚴格其他銷售收入的各項手續(xù)制度,,確保收入及時入帳。
(四) 利潤及其分配
1,、利潤的構(gòu)成及其核算
稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加
產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣
其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加
投資凈收益=投資收益—投資損失
營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售稅金及附加包括:應(yīng)有銷售產(chǎn)品,、提供勞務(wù)為負擔的消費稅、城市建設(shè)維護稅和教育費附加等,。
2,、 利潤的預(yù)測和分析
要加強對利潤的預(yù)測與分析,根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃,,經(jīng)濟責任制方案及市場等情況,,結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測,,編制利潤計劃,,確定目標利潤,并按月,、季,、年考核成績,分析利潤完成情況,,通過與目標計劃等對比,、分析,發(fā)現(xiàn)問題,,即使糾正,,確保利潤的實現(xiàn)。
3,、 營業(yè)外支出管理
營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出,。 營業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,罰款收入等,。
營業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧,、報廢、毀損和出售凈損失,,非常損失,。公益救濟性捐贈,賠償金,、違約金,,被沒收的財物損失,稅收的滯納金和罰款等,。
①固定資產(chǎn)盤虧,、報廢、毀損和出售的凈損失,,固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后,,過失人及保險公司賠款后的差額,固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額,。
②非常損失:是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失,,(扣除保險公司賠償款及殘值),還包括由此造成的停工損失和善后清理費用,。
③公益救濟性捐贈:是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團體,、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū),,貧困地區(qū)的捐贈,。
④賠償金、違約金:是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同,、協(xié)議,,而向其他單位支付的賠償金、違約金,,罰息等罰款性支出,。
要嚴格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍,,不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用,,亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出,,營業(yè)外支出的范圍嚴格按國家規(guī)定,不得擴大,。
4,、利潤分配及其管理
(一)利潤總額的分配順序:
利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進行統(tǒng)一分配,按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法繳納所得稅,,繳納所得稅后的利潤,,除國家另有規(guī)定外,按照下列順序分配:
① 提取法定盈余公積,、法定公益金,。
② 提取任意盈余公積。
③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤,。
(一)財務(wù)報告:財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果,,現(xiàn)金流量的文件,包括會計報表,、會計報表附注及財務(wù)情況說明書,。
公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報,月,、季主要報表是:資產(chǎn)負債表,、損益表。
年度報表是:資產(chǎn)負債表,、;利潤表,、現(xiàn)金流量表。
財務(wù)情況說明書:主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況,,利潤實現(xiàn)和分配,,資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項,,資產(chǎn)負債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項,,以及需要說明的其他事項。
(二)經(jīng)濟效益評價分析:
公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,,為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,,根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度,特指定以下十項主要評價指標,。
1,、銷售利潤率:反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式:
銷售利潤率= 利 潤 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%
其中產(chǎn)品銷售凈收入:指扣除銷售折讓,,折扣和退回之后的銷售凈額,。
2、總資產(chǎn)報酬率:用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力,。計算公式:
總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
其中:(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
3,、資本收益率:指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式:
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%
4,、資本保值增值率:主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性,。計算公式: 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%
其中:資本保值增值率=100%為保值,,大于100%為資本增值
5、資產(chǎn)負債表:用于衡量公司負債水平高低情況,。計算公式:
資產(chǎn)負債表=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6,、①流動比率:衡量公司在某一時點償付即將到期的債務(wù)能力,又稱短期償債能力比率,。計算公式:
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%
②速動比率:指速動資產(chǎn)與流動負債的比率,。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計算公式:
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%
其中:流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨
7,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率:也稱收帳比率,,用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計算公式: 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%
其中:賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣,,平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2
8,、存貨周轉(zhuǎn)率:用于衡量公司在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù),反映產(chǎn),、供,、銷平衡效率的一種尺度,公式如下:
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%
其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2
9,、社會貢獻率:是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力,。公式如下: 社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額×100%
企業(yè)社會貢獻總額:即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額,包括(含資金,、津貼等工資性收入),,勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額,,應(yīng)交增值稅,,應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加,應(yīng)交所得稅,,凈利潤等,。
10、社會積累率:衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政,。計算公式: 社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額×100%
上交國家財政總額:包括應(yīng)交增值稅,,應(yīng)交消費稅及附加,應(yīng)交所得稅及其他稅收等,。比較法,、比較率是財務(wù)分析的基本方法,通過與上年周期或同行業(yè)對比,,以及成本降低率,,效益增長等分析,考核各項任務(wù)完成情況,,找出原因,,指定措施。
(四)編制要求
1,、公司財務(wù)根據(jù)登記完整,,核實無誤的帳簿記錄編制報表,做到數(shù)字真實,,計算準確,,內(nèi)容完整,資料齊全,,各種鉤稽關(guān)系銜接,。
2、報表及說明要報送及時,,印章齊全,,書寫認真。
3,、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,,切實抓細抓好,不斷提高報表質(zhì)量,,適應(yīng)管理的要求,,用以知道經(jīng)營管理工作。
4,、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間,。
公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表,并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標,。
公司會計管理制度 會計公司的規(guī)章制度篇四
1.遵守國家有關(guān)財務(wù)政策,、法令、法規(guī),。
2.遵守公司各項規(guī)章制度
3.服從領(lǐng)導,聽從指揮,不得頂撞上級,。
4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假,。
5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作,。
6.加強團結(jié),具有協(xié)作精神,共同搞好本部門工作。
7.工作時間不得串崗,不得聊天,在辦公場所不得大聲喧嘩,離開崗位要跟部門負責人打招呼,。
8.樹立為客戶服務(wù)第一的思想,強化服務(wù)意識,。
9.接待客戶語言要文明,態(tài)度和藹,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。
10.耐心回答客戶的咨詢,接電話時要使用禮貌用語,。
11.加強業(yè)務(wù)學習,不斷提高工作技能,。
12.工作安排合理,有計劃性,按時完成本職任務(wù)。
13.當好領(lǐng)導的參謀,對往來款項要做到心中有數(shù),同時保守公司財務(wù)秘密,。
14.保護好部門公共財務(wù),搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的工作環(huán)境,每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生,。
15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關(guān)燈關(guān)電源,。
16.上班時間無故不得打私人電話。
公司會計管理制度 會計公司的規(guī)章制度篇五
重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資,、資產(chǎn)處置,、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項,。因此部分業(yè)務(wù)影響重大,,必須建立和健全內(nèi)部控制制度,進行會計監(jiān)督,。
1,、申報制度凡涉及公司重大對外投資,資產(chǎn)處置,,資金調(diào)度,,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出,必須由相關(guān)部門長對該業(yè)務(wù)負責,。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后,,提出可行性建議,并對該業(yè)務(wù)的風險和收益進行預(yù)測,,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響,。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。
2,、審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門報告后,,由經(jīng)理室進行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響,,作出批準或不預(yù)批準的決定,。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項,,必須報董事會審批,。
3、執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應(yīng)業(yè)務(wù),,由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負責實施,,并將實施過程和結(jié)果報總經(jīng)理。
4,、會計紀錄制度財務(wù)部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計記錄,,并對該業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和控制。
1,、重大對外投資
(1)合理的職責分工重大對外投資應(yīng)由董事會授權(quán),,由經(jīng)理室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項業(yè)務(wù),由財務(wù)部進行會計記錄和監(jiān)督,,并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管,,不得由一人同時負責上述任何兩項工作,。
(2)重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權(quán)后,相關(guān)部門或人員應(yīng)按照董事會關(guān)于對外投資的內(nèi)容,,方式,,投資比例等辦理有關(guān)投資事項,執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對外投資事項,。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務(wù),,應(yīng)即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。
(3)嚴格會計記錄制度公司對外投資,,無論是股票投資,,債券投資,還是其他投資,,都應(yīng)取得或編制充分的憑證,,進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券,,應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細帳,,詳細記錄其名稱,面值,,證書編號,,數(shù)量,收取的利息和股息等,。對其他投資,,也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細帳,記錄投資的形式,,接受投資單位,,投資計價以及投資收益等內(nèi)容。
(4)保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券,,必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度,,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,,對于任何證券的存入或取出,,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內(nèi),,并由所有在場經(jīng)手人員簽名,。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對有價證券進行盤點,并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行,,保管和記錄的人員,。
2,、公司資產(chǎn)處理
(1)審批和授權(quán)對于公司重大資產(chǎn)出售,租賃,,報廢,,和投資轉(zhuǎn)出等行為,必須報董事會授權(quán)批準,,對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備,,價值較低的資產(chǎn),其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可,。
(2)價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn),,其作價原則應(yīng)遵循市場公允價格,可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價,,也可由中介機構(gòu)評估定價,,其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準。
(3)會計記錄制度會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進行核算,,并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況,,帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進行反映。
3,、資金調(diào)度
(1)審批和授權(quán)凡公司資金調(diào)度,,均應(yīng)由總經(jīng)理批準和授權(quán)。
(2)資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心,,體現(xiàn)效能,,節(jié)約和安全。
a:資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展,。
b:資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性
c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,,應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。
d:公司所調(diào)出資金在達到目的后,,應(yīng)立刻回歸公司,。
e:公司不應(yīng)對外單位借款或提供擔保。
(3)會計記錄制度公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性,,安全性進行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上及時反映,。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,基本制度適應(yīng)于基本程序,。